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Universidad de Panamá

Centro Regional Universitario de Veraguas

Facultad de Administración de Empresas y Contabilidad

Licenciatura en Administración de Recursos Humanos

Asignatura: Remuneración II

Tema: Las Deducciones Legales del Salario en Panamá y la Planilla de Pago

Estudiantes:

Barria, Daysibeth   9-766-1954

Rosas, Giovanna 9-763-298

Profesora: Eduviges Ríos

Primer Semestre

2025

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1. ¿Qué es el Código de Trabajo y sus funciones?

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1. ¿Qué es el Código de Trabajo y sus funciones?

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¿Qué es el Código de Trabajo?

El Código del Trabajo o Código Laboral, es un codificación de leyes laborales en forma legislativa.

Funciones:

Regular las relaciones laborales

Garantizar los derechos fundamentales del trabajador

Fijar las obligaciones del empleador

Establecer mecanismos de solución de conflictos

Proteger el empleo

Promover la justicia laboral

Reconocer la libertad sindical y la negociación colectiva

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2- ¿Cuáles son los tipos de contrato de trabajo?

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2- ¿Cuáles son los tipos de contrato de trabajo?

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Contrato por tiempo definido: Este tipo de contrato se dan por un período determinado de tiempo, es decir, tiene una fecha específica de caducidad.

Contrato por tiempo indefinido: Como su nombre lo indica, el contrato no tiene un período específico de tiempo. El contrato determina cuándo inicia la relación laboral, pero no específica su terminación.

Contrato por obra determinada en Panamá: Este tipo de contrato ocurre cuando la relación con el trabajador es por un producto o servicio específico, sin definir cuánto tiempo tomará su realización.

Casos especiales de contratos
Además de los contratos antes mencionados, en Panamá también hay ciertos tipos de contratos especiales:

Contratos a minusválidos: Es el documento que se da para personas con cualquier discapacidad física. Puede haber en tres modalidades:
• Contratos por servicios profesionales: Esto se da para servicios específicos que la persona brinda, pero que no está, en algunos casos, directamente dentro del staff de empleados. Al tener esta metodología, no se cuenta con prestaciones obligatorias como Seguro Social, décimo, vacaciones y otras.
• Contratos laborales con extranjeros: En Panamá es común encontrar a extranjeros en las empresas. Sin embargo, este tipo de contrato debe tomar en cuenta estas especificaciones:

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3- ¿Cuáles son los derechos laborales básicos que tiene el trabajador?

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3- ¿Cuáles son los derechos laborales básicos que tiene el trabajador?

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El Código de Trabajo de Panamá establece una serie de derechos para los trabajadores en el país. Estos incluyen:

Derecho a un salario mínimo: El salario mínimo en Panamá varía según el tipo de trabajo y la ubicación geográfica, pero se establece por hora y por día.

Derecho a un día de descanso semanal: Los trabajadores tienen derecho a un día libre por semana.

Derecho a vacaciones pagadas: Los trabajadores tienen derecho a un mínimo de 15 días de vacaciones pagadas después de un año de trabajo.

Derecho a prestaciones laborales: Los trabajadores tienen derecho a recibir prestaciones laborales como aguinaldos, prima de antigüedad y seguro social.

Derecho a un ambiente de trabajo seguro: Los empleadores deben garantizar un ambiente de trabajo seguro y saludable para sus empleados.

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4- Cuáles son las retenciones y descuentos que se pueden realizar al trabajador según el Código de Trabajo

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4- Cuáles son las retenciones y descuentos que se pueden realizar al trabajador según el Código de Trabajo

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El artículo 161 del Código de Trabajo establece que solo se pueden efectuar las siguientes deducciones al salario del trabajador:

1. El importe del impuesto sobre la renta.

2. La cuota del seguro social, en la parte que debe abonar el trabajador.

3. El pago de las deudas que el trabajador contraiga con el empleador en concepto de anticipos de salarios o pagos hechos en exceso. Estas obligaciones serán amortizadas por el trabajador durante la vigencia del contrato, según mutuo acuerdo, pero en ningún caso los descuentos en este concepto, podrán ser superiores al 15 por ciento del salario devengado en el respectivo período de pago.

4. El pago de las cuotas mensuales por la compra de casas habitaciones a la entidad vendedora o a una institución crediticia, hasta el 30 por ciento de salario

5. El pago de cuotas para asociaciones cooperativas, de ahorros y bancos obreros.

6. El pago de pensiones alimenticias a favor de quienes tuvieran derecho a exigir alimentos, siempre que el descuento fuere decretado y ordenado por autoridad competente.

7. El excedente de las cuantías inembargables del salario, será embargable hasta en un 15 por ciento.

8. El pago de las cuotas sindicales ordinarias y extraordinarias.

9. Las sumas que el trabajador deba pagar en concepto de arrendamiento de su vivienda hasta un 30 por ciento de su salario, cuando el arrendador sea una institución oficial o un particular sujeto a la fijación de cánones máximos por las autoridades competentes.

10. Los pagos por ventas a crédito de artículos elaborados o que se vendan en la empresa, siempre que no exceda de 10 por ciento.

11. Las sumas que el trabajador autorice le sean descontadas para cubrir préstamos bancarios y créditos comerciales, hasta por un 20 por ciento de su salario. Estas autorizaciones de descuento son irrevocables y de forzoso cumplimiento por parte del empleador.

12. Los que se establezcan por la ley.

13. El total de las deducciones o retenciones que autoriza este artículo en ningún caso excederá del 50 por ciento del salario en dinero, salvo que se trate de pensiones alimenticias.”

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5- Qué es la CSS y sus respectivas funciones

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5- Qué es la CSS y sus respectivas funciones

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La Caja de Seguro Social (CSS), es una institución pública de la República de Panamá que se encarga de la planificación, control y administración de las contingencias de la seguridad social del país.

Funciones: Se encarga de administrar y regir el sistema de seguridad social de la República de Panamá. También es responsable de coordinar las pensiones, planes como la sobrevivencia, la invalidez y la vejez. Adicionalmente ofrece beneficios a la población civil, tales como: beneficios de maternidad y enfermedad.​

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6- ¿Cuáles son las prestaciones que cubre la CSS?

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6- ¿Cuáles son las prestaciones que cubre la CSS?

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Prestaciones de corto plazo para asegurados activos

Incapacidad por enfermedad común

Incapacidad por riesgo profesional

Maternidad

Prestaciones de corto plazo para jubilados y pensionados

Lentes

Prótesis

Funerales

Prestaciones de largo plazo

Pensión por riesgo profesional

Programa de invalidez, vejez y muerte

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7- Cuáles son las deducciones salariales obligatorias y qué propósitos tienen.

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7- Cuáles son las deducciones salariales obligatorias y qué propósitos tienen.

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Seguro Social (CSS):

9.75%

Financiar servicios de salud, pensiones por vejez, invalidez y sobrevivencia.

Seguro Educativo:

1.25%

Apoyar la educación pública, formación técnica y becas.

Impuesto sobre la Renta (ISR):

Variable (0% a 25%)

Recaudar fondos para el Estado, según el ingreso del trabajador.

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8- Qué importancia tiene para el trabajador conocer las deducciones legales del salario.

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8- Qué importancia tiene para el trabajador conocer las deducciones legales del salario.

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Conocer las deducciones legales permite al trabajador:

Verificar la correcta aplicación de descuentos en su salario.

Planificar su presupuesto personal.

Asegurarse de que sus aportes están siendo destinados adecuadamente.

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9- Cuáles son los porcentajes que debe pagar trabajador y empleador en cada una de las deducciones.

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9- Cuáles son los porcentajes que debe pagar trabajador y empleador en cada una de las deducciones.

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Los porcentajes de las deducciones salariales en Panamá son:

Seguro Social:

Trabajador: 9.75%.

Empleador: 12.25%.

Seguro Educativo:

Trabajador: 1.25%.

Empleador: 1.50%.

Impuesto sobre la Renta (ISR):

Varía entre 0% y 25%, dependiendo del ingreso anual del trabajador.

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10. Obligaciones del empleador ante la Caja de Seguro Social (CSS) 

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10. Obligaciones del empleador ante la Caja de Seguro Social (CSS) 

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Los empleadores en Panamá tienen las siguientes obligaciones ante la CSS:- Inscripción como empleador: deben registrarse ante la CSS desde que inician operaciones con al menos un trabajador.- Registro de trabajadores: es obligatorio inscribir a cada colaborador en la CSS.- Pago de cuotas obrero-patronales: deben calcular y pagar las cuotas correspondientes al seguro social, incluyendo las aportaciones del empleador y las retenciones al trabajador.- Presentación de planillas: deben presentar las planillas de salarios y cotizaciones en los plazos establecidos por la CSS.

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11. Artículo del Código de Trabajo que establece las retenciones del salario 

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11. Artículo del Código de Trabajo que establece las retenciones del salario 

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El Artículo 161 del Código de Trabajo de Panamá establece que solo se pueden realizar las siguientes retenciones y descuentos al salario:
1. El importe del impuesto sobre la renta.
2. Las cuotas del seguro social.
3. Cuotas sindicales, cuando el trabajador así lo autorice.
4. Pagos judiciales o administrativos ordenados.
Estas retenciones deben estar debidamente autorizadas por la ley o el trabajador, y no pueden exceder el porcentaje legal permitido.

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Una planilla laboral es un documento contable y administrativo en el que el empleador registra el detalle de los salarios pagados a sus trabajadores. Incluye información como nombres, cargos, horas trabajadas, salario devengado, deducciones, y salario neto.

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13. Elementos que debe contener una planilla

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13. Elementos que debe contener una planilla

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Una planilla laboral en Panamá debe contener los siguientes elementos:
- Nombre del trabajador
- Número de cédula o pasaporte
- Cargo desempeñado
- Días u horas trabajadas
- Salario bruto
- Deducciones legales (CSS, impuesto sobre la renta, etc.)
- Salario neto
- Aportes patronales
- Fecha de pago

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14. ¿Qué son los riesgos profesionales, quién lo paga y en qué porcentaje? 

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14. ¿Qué son los riesgos profesionales, quién lo paga y en qué porcentaje? 

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Los riesgos profesionales son accidentes o enfermedades que ocurren con ocasión o a consecuencia del trabajo. En Panamá, el empleador es el responsable de pagar la prima correspondiente a este seguro.
El porcentaje varía dependiendo de la actividad económica, con tasas entre 0.56% y 6.25% del salario mensual, según la clasificación de riesgo establecida por la CSS.

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15. ¿Qué es el salario bruto y qué se incluye dentro de este? 

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15. ¿Qué es el salario bruto y qué se incluye dentro de este? 

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El salario bruto es la totalidad de la remuneración que un trabajador devenga antes de realizarse cualquier deducción legal o voluntaria. Incluye:
- Salario base
- Horas extras
- Bonificaciones
- Comisiones
- Otros beneficios monetarios sujetos a pago

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El salario neto es el monto que el trabajador recibe efectivamente después de aplicadas todas las deducciones legales (CSS, impuesto sobre la renta, etc.) y voluntarias. Es decir, es el pago final que se le entrega al empleado.

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17. Análisis del Decreto Ejecutivo No. 78 del 27 de febrero de 2003 

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17. Análisis del Decreto Ejecutivo No. 78 del 27 de febrero de 2003 

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Este decreto reglamenta el uso de los fondos del seguro educativo administrados por el Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral (MITRADEL). Establece que dichos fondos se destinan a programas de formación profesional y capacitación para trabajadores, promoviendo así el desarrollo de competencias laborales. También fija normas para la ejecución de los recursos, la selección de beneficiarios, y mecanismos de control y fiscalización.

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18. Análisis del Decreto de Gabinete No. 168 del 27 de julio de 1971 

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18. Análisis del Decreto de Gabinete No. 168 del 27 de julio de 1971 

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Este decreto crea el seguro educativo en Panamá, estableciendo una contribución obligatoria tripartita (gobierno, empleador y trabajador). Su objetivo es financiar programas de mejoramiento y desarrollo del sistema educativo. El decreto define el monto del aporte (1.5% del salario), el cual se reparte entre empleador (1%), trabajador (0.5%) y el Estado, y regula su uso en proyectos educativos y de capacitación laboral.

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Conocer el Código de Trabajo y los aspectos relacionados con los contratos, derechos, obligaciones, deducciones y funciones de entidades como la CSS es esencial para que el trabajador comprenda y defienda sus derechos laborales. Estar informado sobre el salario bruto y neto, las retenciones legales, y el destino de aportes como el seguro social y educativo, permite tomar decisiones responsables y detectar posibles irregularidades. Esta comprensión no solo promueve una relación laboral justa y transparente, sino que también fortalece la seguridad social y el desarrollo profesional del trabajador en Panamá.

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Código del Trabajo - Wikipedia, la enciclopedia libre

Beneficios de poseer contrato de trabajo en Panamá en blog Panamá

Caja de Seguro Social - Wikipedia, la enciclopedia libre

CSS, Prestaciones Económicas: Quiénes pueden aplicar a los beneficios

Cuáles son los descuentos y retenciones legales aplicables al salario en Panamá – Machazek Morales

Derecho Laboral En Panamá.

Caja de Seguro Social de Panamá. (s.f.). Obligaciones del Empleador. Recuperado de https://www.css.gob.pa/
Código de Trabajo de Panamá. (1971). Artículo 161. Recuperado de https://www.mitradel.gob.pa/

Ministerio de Trabajo y Desarrollo Laboral (MITRADEL). (2003). Decreto Ejecutivo No. 78 del 27 de febrero de 2003.

Gaceta Oficial de Panamá. (1971). Decreto de Gabinete No. 168 del 27 de julio de 1971.

Dirección General de Ingresos. (s.f.). Guías sobre salario bruto y neto. Recuperado de https://www.dgi.gob.pa/