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España tiene un sistema tributario cuasi federal, con tres niveles de gobierno. En España, una parte del impuesto a las personas físicas, Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (Irpf) se vende a las comunidades autónomas y, por consiguiente, el proceso de liquidación del impuesto consta de dos fases: un estado y otro complementario. Los gobiernos regionales reciben una parte importante de los ingresos fiscales totales (33% de los ingresos personales, 35% de IVA, 40% de impuestos especiales sobre hidrocarburos, tabaco, cerveza y alcohol; 100% de impuestos especiales sobre electricidad y registro) de vehículos de motor). Los recibos de impuestos indirectos se transfieren según un índice de consumo de área. Los gobiernos regionales pueden modificar las tasas de Irpf incluso si la estructura conserva la progresión y la división en bandas tributarias. El producto de los impuestos sobre herencias y donaciones, el impuesto de registro y los impuestos de lotería y juego se asignan a los gobiernos territoriales. En el caso de que el gasto estimado exceda los ingresos potenciales, el gobierno regional recibe una transferencia compensatoria del gobierno central.

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En las Islas Canarias existe un régimen especial llamado IGIC, que significa Impuesto General Indirecto Canario, que se aplica, con una tasa estándar del 7%. Un derecho especial también se aplica a las importaciones y mercancías en las Islas Canarias. La reciente reforma introdujo un régimen especial de consolidación de IVA aplicable a grupos corporativos. El nuevo artículo de IVA más importante fue el Real Decreto n. El 1075/2017 consta de una serie de especificaciones técnicas necesarias para implementar el nuevo sistema de IVA denominado "Suministro inmediato de información (SII)" establecido a partir de julio de 2017. Estas modificaciones permiten el establecimiento de un nuevo sistema de administración basado en el impuesto al patrimonio. Registros obligatorios en formato electrónico a través de una plataforma de la Agencia Tributaria española que permite la transmisión casi inmediata de registros de facturas. De hecho, los contribuyentes obligados a usar este sistema (y aquellos que voluntariamente optan por él) deben transmitir los registros dentro de los 4 días de la encuesta. Otro cambio se refiere a los cambios en el régimen de control de los contribuyentes bajo el régimen de grupo especial de IVA. A partir del 1 de enero de 2018, los procedimientos cumplen con la nueva normativa contenida en la Ley 58/2003, relativa a las interrupciones y demoras justificadas por razones no imputables a la Administración en los procedimientos de verificación de impuestos. Esta es una medida en línea con el Reglamento sobre las verificaciones bajo el régimen consolidado a los efectos del impuesto de sociedades.

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La referencia legislativa que regula el impuesto a las personas físicas es la Ley 35/2006 y el reglamento contenido en el Real Decreto 439/2007. Las personas residentes en España están sujetas al impuesto a la renta personal (IRPF) de acuerdo con el principio de renta mundial. Las personas físicas no residentes están sujetas al impuesto sobre la renta de los no residentes (Impuesto sobre la renta de los no residentes, Irnr) que afecta solo a los ingresos producidos en el territorio del Estado. Para ser considerado residente fiscal en España, debe residir durante más de 183 días durante el año calendario o establecer el centro de sus intereses económicos o su negocio o actividad profesional en España. El impuesto a la renta personal es un impuesto personal y directo basado en los principios de igualdad, generalidad y progresividad. El ingreso sujeto a impuestos de las personas naturales incluye salarios, salarios, ingresos comerciales o profesionales e ingresos pasivos como dividendos, intereses y ganancias de capital.Desde el 1 de enero de 2016, las tasas generales de las personas físicas oscilan entre el 19 y el 45% y el porcentaje de la tasa varía según la región de residencia. La tasa total es la suma de las tasas estatales y regionales que varían entre las diferentes regiones de España (comunidades autónomas). En general, los contribuyentes no residentes se gravan con una tasa del 24% sobre los ingresos obtenidos en territorio español o de fuentes españolas y con una tasa del 19% sobre las ganancias de capital y los ingresos de inversiones financieras siempre derivados de fuentes españolas. La tasa del 19% se aplica a los no residentes que residen en un Estado miembro de la Unión Europea (UE) o en el Espacio Económico Europeo (EEE) con los que se intercambia información sobre asuntos fiscales.

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La Ley 37/1992 y el reglamento a que se refiere el Real Decreto 1624/1992 regulan el Impuesto sobre el valor añadido (Iva). A partir del 1 de septiembre de 2012, el tipo de IVA ordinario se fija en el 21% con dos tipos, reducido al 10% y super reducido al 4%. La tasa del 10% se aplica a ciertos bienes y servicios, como la compra de una nueva propiedad, hoteles y restaurantes, productos de salud, entretenimiento y actividades deportivas. La tasa del 4% se aplica a los productos que se consideran de primera necesidad, como, por ejemplo, ciertos alimentos y también a la lectura de productos (periódicos, revistas, libros).
Además del régimen general, existen regímenes especiales con reglas de IVA, como las de agencias de viajes, antigüedades y producción agrícola y ganadera.
Algunas actividades profesionales están exentas del IVA, como las realizadas por instituciones financieras y de seguros y las comisiones recibidas de agentes, gastos médicos y dentales. Con respecto al IVA, algunos cambios están contenidos en la ley de presupuesto para 2017.

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La Ley Reguladora de las Haciendas Locales (Real Decreto Legislativo 2/2004, Artículos 60 y siguientes) y la Ley del Catastro Inmobiliario (Real Legislativo Decreto 1/2004) regulan el impuesto a la propiedad (Impuesto sobre Bienes Inmuebles) pagadero por los individuos y propietarios legales de edificios. La tarifa establecida varía según el municipio de que se trate.

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Los impuestos especiales de fabricación sobre el alcohol y las bebidas alcohólicas, los hidrocarburos, los productos del tabaco y la electricidad son los principales impuestos especiales (Impuestos especiales) previstos por la Ley 38/1992 y por el reglamento mencionado en el Real Decreto 1165/1995. Los impuestos indirectos también incluyen el impuesto a las transferencias de activos (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados), regulado por el Real Decreto Legislativo 1/1993 y el reglamento relacionado a que se refiere el Real Decreto 828/1995.
Respecto al impuesto sobre herencias y donaciones, el Real Decreto n. 1074/2017 estableció que el contenido de la declaración de impuestos relacionada debe integrarse con la referencia catastral de las propiedades transferidas, con el fin de identificarlas correctamente y mejorar el intercambio de información entre la administración tributaria y la administración catastral. Además, para los no residentes, la obligación de probar las situaciones personales involucradas en estar sujetos al impuesto se introduce no solo a través de las certificaciones administrativas ordinarias, sino también a través de las certificaciones emitidas por la administración tributaria del país de residencia.

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Logotipo del Gobierno de España Logotipo de la Agencia Tributaria

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Portal de tributos - Agencia Tributaria Canaria

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La Agencia Tributaria Canaria, dependiente de la Consejería de Hacienda del Gobierno de Canarias, cifra en 139.262.474,71 euros el ahorro del que se beneficiaron los ciudadanos canarios durante el año pasado como consecuencia de la bonificación del 99,9% que se aplica a las herencias dentro del Impuesto de Sucesiones y Donaciones, en la modalidad de sucesiones.