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Personenbeförderungsgestz

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(1) Den Vorschriften dieses Gesetzes unterliegt die entgeltliche oder geschäftsmäßige Beförderung von Personen mit Straßenbahnen, mit Oberleitungsomnibussen (Obussen) und mit Kraftfahrzeugen. Als Entgelt sind auch wirtschaftliche Vorteile anzusehen, die mittelbar für die Wirtschaftlichkeit einer auf diese Weise geförderten Erwerbstätigkeit erstrebt werden.

(1a) Eine Beförderung von Personen im Sinne von Absatz 1 Satz 1 liegt auch vor, wenn die Vermittlung und Durchführung der Beförderung organisatorisch und vertraglich verantwortlich kontrolliert wird.

(2) Diesem Gesetz unterliegen nicht Beförderungen

1.

mit Personenkraftwagen, wenn

a)

die Beförderung unentgeltlich erfolgt oder

b)

das Gesamtentgelt je Kilometer zurückgelegter Strecke den in § 5 Absatz 2 Satz 1 des Bundesreisekostengesetzes genannten Betrag nicht übersteigt;

2.

mit Krankenkraftwagen, wenn damit kranke, verletzte oder sonstige hilfsbedürftige Personen befördert werden, die während der Fahrt einer medizinisch fachlichen Betreuung oder der besonderen Einrichtung des Krankenkraftwagens bedürfen oder bei denen solches auf Grund ihres Zustandes zu erwarten ist.

Satz 1 Nummer 1 gilt auch, wenn die Beförderungen geschäftsmäßig sind.
(3) Den Vorschriften dieses Gesetzes unterliegt außerdem die Vermittlung von Beförderungen gemäß Absatz 1. Vermittlung im Sinne von Satz 1 ist die Tätigkeit von Betreibern von Mobilitätsplattformen, deren Hauptgeschäftszweck auf den Abschluss eines Vertrages über eine gemäß § 2 genehmigungspflichtige Beförderung ausgerichtet ist, und die nicht selbst Beförderer nach Absatz 1 Satz 1 sind.

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(1) Den Vorschriften dieses Gesetzes unterliegt die entgeltliche oder geschäftsmäßige Beförderung von Personen mit Straßenbahnen, mit Oberleitungsomnibussen (Obussen) und mit Kraftfahrzeugen. Als Entgelt sind auch wirtschaftliche Vorteile anzusehen, die mittelbar für die Wirtschaftlichkeit einer auf diese Weise geförderten Erwerbstätigkeit erstrebt werden.

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In dieser Übersicht finden Sie alle Rechner, die Zinseszins berücksichtigen.

Der Zinseszins bezeichnet allgemein einen Zins auf Zinsen. Zinseszins entsteht beispielsweise bei Geldanlagen, bei denen Zinserträge dem bisherigen Guthaben zugeschlagen werden und fortan in allen Folgeperioden mitverzinst werden.

Durch den Zinseszins wächst angelegtes Kapital somit schneller als ohne Berücksichtigung von Zinseszins, da gutgeschriebene Zinsen weiter verzinst werden.

Alle nachfolgend genannten Rechner rechnen mit Zinseszins.

Der Zinseszins führt über längere Laufzeiten selbst bei relativ niedriger Verzinsung zu erstaunlichen Guthabenentwicklungen. Somit entwickelt der Zinseszins seine Bedeutung vor allem auf lange Sicht. Nutzen Sie unsere Rechentools und rechnen Sie nach!

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Online-Rechner zu Zinseszins, kostenlose Rechner für Zins- und Finanz-Berechnungen, anbieter-unabhängig.

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Damit ein Versicherungspflichtverhältnis auf Antrag begründet werden kann, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein:

1. Der Antragsteller muss innerhalb der letzten 30 Monate (Prüffrist) vor Aufnahme der Tätigkeit/Beschäftigung oder dem Beginn der Elternzeit oder der beruflichen Weiterbildung mindestens 12 Monate in einem Versicherungspflichtverhältnis nach dem Recht der Arbeitsförderung gestanden haben. Die Vorversicherungszeit von 12 Monaten muss dabei nicht durchgehend zurückgelegt sein. Mehrere Versicherungspflichtverhältnisse innerhalb der Frist von 30 Monaten werden zusammengerechnet.

Zeiten des Bezugs von Kurzarbeitergeld (auch bei Nullkurzarbeit) zählen bei der Ermittlung der Dauer des Versicherungspflichtverhältnisses mit.

Es rechnen hierbei alle Arten von Versicherungsverhältnissen mit. Das heißt, auch ein Versicherungsverhältnis nach § 28a SGB III ist zu berücksichtigen. Dabei kann es sich z. B. um eine versicherte Zeit der Selbstständigkeit handeln. Damit ist es nun möglich, auch Versicherungsschutz für eine weitere Selbstständigkeit zu erhalten, wenn die vorherige aufgegeben wurde. Dabei dürfen sogar zwischen beiden Tätigkeiten Unterbrechungen liegen. Erforderlich ist nur, dass im 2-Jahres-Zeitraum vor Beginn der erneuten Tätigkeit 12 Monate irgendein Versicherungsverhältnis nach dem SGB III vorlag. Damit ist es beispielsweise auch möglich, einer Versicherung als Selbstständiger eine Versicherung wegen einer Auslandsbeschäftigung folgen zu lassen.

2. Ersatzweise genügt auch ein punktueller (also nicht 12-monatiger) Bezug einer Entgeltersatzleistung nach dem SGB III (i. d. R. Arbeitslosengeld) unmittelbar vor der Aufnahme der Tätigkeit oder Beschäftigung oder dem Beginn der Elternzeit oder der beruflichen Weiterbildung, da in diesen Fällen die Mitgliedschaft in der Arbeitslosenversicherung schon für den Bezug der Entgeltersatzleistung geprüft wurde. Dabei wird "unmittelbar" in nicht länger als einen Monat zurückliegend ausgelegt.

3. Der Antragsteller darf weder versicherungspflichtig noch versicherungsfrei sein. Wird lediglich eine geringfügige Beschäftigung ausgeübt, so schließt das die Möglichkeit der Versicherungspflicht auf Antrag nicht aus.

Keine freiwillige Arbeitslosenversicherung bei Maßnahmen zur Teilhabe am Arbeitsleben

Eine von der Deutschen Rentenversicherung bewilligte Maßnahme zur Teilhabe am Arbeitsleben und der Bezug von Übergangsgeld erfüllen nicht die Voraussetzungen für den Zugang zur Versicherungspflicht auf Antrag nach § 28a Abs. 2 Nr. 1 Satz 1 SGB III. Nach § 26 Abs. 2 Nr. 1 SGB III führt nur der Bezug von Übergangsgeld bei einer Maßnahme der medizinischen Rehabilitation zu einer Versicherungspflicht in der Arbeitsförderung. Damit fehlt es an der entsprechenden Vorversicherung. Wird keine der anderen Alternativen des § 28a Abs. 2 SGB III erfüllt, so ist eine freiwillige Weiterversicherung nicht möglich.

Regelung zur Ablösung von Versicherungszeiten und Bezugszeiten

Versicherungszeiten einer selbstständigen Tätigkeit und Bezugszeiten von Arbeitslosengeld können sich nicht regelmäßig ablösen. Wurde eine versicherte selbstständige Tätigkeit bereits 2x unterbrochen und während der Unterbrechung jeweils ein Anspruch auf Arbeitslosengeld geltend gemacht, so ist eine erneute Versicherung nicht möglich. Dies gilt jedoch nur für dieselbe Tätigkeit. Wird die Selbstständigkeit mit einer anderen Tätigkeit eröffnet, ist eine Versicherung während dieser neuen Tätigkeit möglich.

Außerdem bedeutet dies nur, dass künftig keine weitere Versicherung in derselben Tätigkeit möglich ist. Bisher schon erworbene Ansprüche auf Arbeitslosengeld werden dadurch nicht vernichtet. Besteht noch eine Restanspruchsdauer aus einem vorherigen Anspruch, so kann diese innerhalb der 4-Jahresfrist des § 161 SGB III geltend gemacht werden.

Die Begründung eines Versicherungspflichtverhältnisses auf Antrag aufgrund der Inanspruchnahme einer Elternzeit ist ausgeschlossen, soweit für dasselbe Kind bereits eine andere Person nach § 26 Abs. 2a SGB III versicherungspflichtig ist.

Dokumentations- und Beweispflicht des Antragstellers

Der Antragsteller muss nachweisen, dass die Voraussetzungen für die Versicherungspflicht erfüllt sind. Zur Versicherungsberechtigung können z. B. Bescheinigungen der Pflegekassen, eine Gewerbeanmeldung oder ein Arbeitsvertrag (Ausland) anerkannt werden. Zeiten einer Vorbeschäftigung können durch eine Arbeitsbescheinigung, Zeiten des Leistungsbezugs durch einschlägige Bescheide nachgewiesen werden.

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Freiwillige Arbeitslosenversicherung / 2 Voraussetzungen der Versicherungspflicht auf ...

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Damit ein Versicherungspflichtverhältnis auf Antrag begründet werden kann, müssen folgende Voraussetzungen erfüllt sein: Der Antragsteller muss innerhalb der letzten 30 Monate (Prüffrist) vor Aufnahme der Tätigkeit/Beschäftigung oder dem Beginn der Elternzeit oder der beruflichen Weiterbildung mindestens 12 ...

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Die Deutsche Rentenversicherung Baden-Württemberg ( DRV BW) gibt bekannt, dass der Rentenversicherungsbeitrag das siebte Jahr in Folge bei 18,6 Prozent des Bruttolohnes bleiben wird. Die Beitragsbemessungsgrenze zur allgemeinen Rentenversicherung hingegen steigt von monatlich 7.100 Euro auf 7.550 Euro, oder 90.600 Euro im Jahr. Rentenversicherungsbeiträge müssen lediglich bis zu dieser Verdienstgrenze geleistet werden.

Beitrag für freiwillig Rentenversicherte, pflichtversicherte Selbstständige und Handwerker steigt moderat
Wer freiwillig in die gesetzliche Rentenversicherung einbezahlt, muss künftig monatlich einen um 3,35 Euro höheren Mindestbeitrag leisten. Dieser beträgt somit im nächsten Jahr 100,07 Euro im Monat statt bislang 96,72 Euro. Der monatliche Höchstbetrag liegt bei 1.404,30 Euro.
Der Regelbeitrag für versicherungspflichtige Selbständige und Handwerker beträgt monatlich 657,51 Euro. Das Entrichten des halben Regelbeitrags ist für selbstständige Existenzgründer möglich.

Änderungen für Mini- und Midi-Jobber
Aufgrund der Erhöhung des Mindestlohns auf 12,41 Euro pro Stunde steigt die monatliche Verdienstgrenze für Mini-Jobber im nächsten Jahr auf 538 Euro pro Monat. Diese Anhebung führt dazu, dass sich die Untergrenze für Midi-Jobber entsprechend erhöht. Als Midi-Jobber gelten somit alle, die monatlich zwischen 538,01 Euro und 2000 Euro verdienen. Sie zahlen reduzierte Beiträge zur Rentenversicherung, ohne dass sich dadurch ihre Rentenansprüche vermindern.

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Änderungen ergeben sich für bestimmte Arbeitsverhältnisse und Berufsgruppen

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Kaufkraft BRD - preisbereinigtes Einkommen

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Kaufkraft BRD - preisbereinigtes Einkommen

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Ende Oktober hat das IW gemeinsam mit dem Bundesinstitut für Bau-, Stadt- und Raumforschung (BBSR) einen regionalen Preisindex veröffentlicht: Damit lassen sich die Preise in allen 400 Kreisen und kreisfreien Städten ermitteln und vergleichen. Doch können sich die Menschen im sächsischen Vogtlandkreis - dem günstigsten Kreis in ganz Deutschland - mehr leisten als andere? Um diese Frage zu beantworten, müssen die Preise in Relation zum Einkommen der Menschen gesetzt werden. Aus beiden Informationen lässt sich das preisbereinigte Einkommen ermitteln, das den Vergleich zwischen den Regionen möglich macht.

Das Ergebnis: Am meisten können sich die Einwohner des Landkreises Starnberg in Bayern leisten. Obwohl das Leben hier um rund 14 Prozent teurer ist als im Bundesschnitt, ist die Kaufkraft - also das preisbereinigte Einkommen - hier am höchsten. Rechnet man die regionalen Preisunterschiede heraus, hat jeder Starnberger knapp 33.000 Euro netto im Jahr zur Verfügung. Zum Vergleich: Am wenigsten können sich die Gelsenkirchener leisten, hier sind es preisbereinigt gerade einmal 19.000 Euro - Platz 400 für die Ruhrgebietsmetropole.

Münchner nicht so kaufstark wie angenommen

Neben dem Landkreis Starnberg können sich die Einwohner im Hochtaunuskreis (Hessen) mit knapp 31.000 Euro und die Baden-Badener mit nur rund 140 Euro weniger am meisten leisten. In beiden Regionen sind die Preise zwar überdurchschnittlich hoch, aufgrund der hohen Einkommen ist die Kaufkraft in diesen Regionen dennoch besonders hoch. Doch auch Orte, die nicht für ihren Reichtum bekannt sind, finden sich auf den vorderen Plätzen des Kaufkraft-Rankings: So können sich die Menschen im Kreis Olpe (Platz 9) und im Landkreis Wunsiedel (Platz 13) mehr leisten als die Münchner. Die Bewohner der bayerischen Hauptstadt haben die zweithöchsten Einkommen, aber gleichzeitig die höchsten Preise in ganz Deutschland. Damit schaffen sie es im Ranking nur auf Platz 24.

Großstädte schneiden eher schlecht ab

Am unteren Ende des Rankings finden sich strukturschwache Städte wieder, etwa Herne, Duisburg, Bremerhaven. Vergleichsweise schwach schneiden auch die deutschen Metropolen ab: Hamburg landet auf Platz 297, dahinter folgen Stuttgart (Platz 301), Köln (Platz 349), Frankfurt (Platz 370) und Berlin (Platz 376). Düsseldorf bildet mit Platz 103 neben München eine Ausnahme.
Zur Methodik: Für die Berechnung greifen die Forscher auf den regionalen Preisindex zurück, bei dem das IW anhand von frei zugänglichen Preisdaten berechnet hat, was das Leben in Deutschlands Städten und Gemeinden kostet. Zur Berechnung der Kaufkraft haben die Wissenschaftler das regionale Einkommen um die präzisen Lebenshaltungskosten aus dem regionalen Preisindex bereinigt.

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Henry Goecke / Ralph Henger / Christoph Schröder / Bjarne Schröder / Jan Wendt

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Kaufkraft: Starnberger können sich am meisten leisten - Institut der deutschen Wirtschaft (IW)

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Wenn Einkommen hoch und Preise niedrig sind, freuen sich die Konsumenten. Das Institut der deutschen Wirtschaft (IW) hat erstmals für ganz Deutschland untersucht, wo sich die Menschen am meisten von ihrem Geld leisten können.

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Bevor Sie mit dem Businessplan starten, sollten Sie sich mit Ihrer Branche beschäftigen und die Kennzahlen studieren. Brancheninformationen sind wichtig, um herauszufinden, ob Ihre Idee funktionieren kann:

Gibt es mein Angebot schon auf dem Markt?

Wird es angenommen?

Wie viele Wettbewerber habe ich und wie stark ist die Konkurrenz?

Welche Umsätze und Gewinne werden in Relation zur Unternehmensgröße erzielt?

Je mehr Sie über Ihre Branche wissen, desto sicherer können Sie in die Selbstständigkeit starten und auch Ihre Marketingaktivitäten planen. Eine der wichtigsten Voraussetzungen für eine erfolgreiche Gründung ist also die gründliche Recherche zur Branche und zum gesamten wirtschaftlichen Umfeld.

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Bevor Sie mit dem Businessplan starten, sollten Sie sich mit Ihrer Branche beschäftigen und die Kennzahlen studieren. Brancheninformationen sind wichtig, um herauszufinden, ob Ihre Idee funktionieren kann: Gibt es mein Angebot schon auf dem Markt? Wird es angenommen? Wie viele Wettbewerber habe ich und wie stark ist die Konkurrenz?

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Deutsche Rentenversicherung Rheinland, Königsallee 71, 40215 Düsseldorf

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Bis zu 99,99 Prozent Teilrente statt Vollrente: Vorteile, Nachteile und wie man Teilrente beantragt.

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Wer aus seiner Liebe zu Tieren einen Beruf machten möchte, findet hier auf selbststaendig.de einige Geschäftsideen im Kurzporträt ( Tierpension, Tierbedarfshandel, Hundeschule oder Hundezüchter). Mit Blick auf das Wohlergehen von Tieren entscheiden sich nicht wenige Menschen dafür, ein Studium der Tiermedizin aufzunehmen. Die Gesamtzahl an Studenten ist in den letzten Jahren stabil bzw. leicht gestiegen. Zu berücksichtigen ist, dass Tiermedizin an nicht allzu vielen Universitäten als Studiengang angeboten wird, sodass eine gewisse Flexibilität sicher erforderlich ist.

Ein akademischer Abschluss im Bereich der Veterinärmedizin eröffnet langfristig gesehen die Option, sich als Tierarzt selbstständig zu machen. Genau diese berufliche Option soll im Folgenden in ihren wesentlichen Zügen skizziert werden, sodass zentrale strategische bzw. planerische Aspekte deutlich werden.
Existenzgründung als Tierarzt: selbstständig machen mit einer eigenen Praxis

selbstständig machen als Tierarzt: Perspektiven

strategische Optionen als niedergelassener Tierarzt

Standort, Auslastung und Praxisorganisation

Verdienstmöglichkeiten und Gebührenordnung

Tierarztpraxis eröffnen: formalen Voraussetzungen

Selbstständiger Tierarzt: eine langfristige Perspektive

Im Hinblick auf die eigene Praxis sollte der Traum von der Selbstständigkeit als Tierarzt nicht erst nach dem Studium konkrete Formen annehmen. Wer den Wunsch hat, sich völlig selbstbestimmt als Tierarzt selbstständig zu machen, sollte während des Studiums durch entsprechende Praktika schon wertvolle Erfahrungen sammeln. So kann Klarheit darüber erlangt werden, in welche Fachrichtung es im vertiefenden Teil des Studiums gehen soll. Und natürlich kann der Blick in eine Tierarztpraxis offenbaren, mit welchen Aufgaben und Anforderungen dieser Schritt verbunden ist.

Durch die frühe Arbeit an der Geschäftsidee ‚selbstständig machen als Tierarzt' kann der notwendige Businessplan in Ruhe ausgearbeitet werden, wertvolle Kontakt können geknüpft und wichtige finanzielle Ressourcen langfristig geplant werden. Zu prüfen ist auch, ob vor der Eröffnung einer eigenen Tierarztpraxis der Doktortitel angestrebt werden soll, zumal sich mit dieser Qualifikation der eigene Marktwert mit Sicherheit erhöht. Auch während dieser Phase können vorbereitende Praxiserfahrungen gesammelt zu werden, um den späteren Einstieg in die berufliche Selbstständigkeit als Tierarzt maximal erfolgsorientiert zu meistern.

Aktuelles zur Selbstständigkeit als Tierarzt

Wer sich als Tierarzt selbstständig machen möchte, kann sich die mitunter langwierige Bewerbungsphase sparen und selbstbestimmt sein berufliches Glück in die Hand nehmen. Natürlich sprechen ebenfalls finanzielle Aspekte für diesen Schritt, denn als selbstständiger Tierarzt wartet ein lukratives Jahreseinkommen als Aussicht, das nicht selten deutlich über 70.000 Euro im Jahr liegt.

Aktuelle Zahlen belegen, dass rund ein Drittel aller Tierärzte sich mit einer eigenen Praxis niedergelassen haben. Da eine Existenzgründung als Tierarzt mitunter sehr kostenintensiv ist, lässt sich der Trend von Gemeinschaftspraxen erklären. Unter einem gemeinsamen Dach lassen sich Kosten und Risiken minimieren und das für Patienten nutzbare tiermedizinische Leistungsspektrum kann je nach Fachgebieten breiter ausfallen. Diese Option spricht ebenfalls dafür, sich bereits im Studium konkret mit der Planung der Geschäftsidee zu befassen und andere interessierte Kommilitonen mit ins Boot zu holen.

Nachfrageorientierte Fakten: Haustiere in Deutschland

Im Jahr 2016 gab es laut Bundestierärztekammer knapp 12.000 niedergelassene Tierärzte in Deutschland. Davon entfallen über 9.000 auf Einzelpraxen und knapp 3.000 auf Gemeinschafts- oder Gruppenpraxen. Bei mehr als der Hälfte der Tierarztpraxen liegt der Fokus auf Klein- und Nutztieren. Nutztiere stehen nur bei etwa 1.000 Praxen im Fokus. Demgegenüber stehen auf der Seite der Nachfrage über 34 Millionen Haustiere als potenzielle Patienten. Katzen und Hunde stellen mit über 13 bzw. 9 Millionen weiterhin den größten Anteil dar. Für Kleintiere wird in offiziellen Statistiken ein Wert von 5 Millionen angegeben. Die Deutschen geben für Haustiere jedes Jahr zig Milliarden Euro aus. Alleine auf den für diese Geschäftsidee relevanten Gesundheitsbereich entfallen jedes Jahr Ausgaben von mehr als 2 Milliarden Euro. Aus Liebe zu Haustieren, die nicht selten als vollwertiges Familienmitglied gesehen werden, greifen viele Tierbesitzer mit Blick auf Behandlungskosten tief in die Tasche. Aus rein wirtschaftlicher Sicht dürften diese Zahlen Absolventen durchaus motivieren, sich als Tierarzt selbstständig zu machen.

Genereller Fokus einer Tierarztpraxis

In den Fokus der Tätigkeit selbstständiger Tierärzte sollten aber nicht nur Privathaushalte rücken, sondern ebenfalls Gewerbebetriebe/Bauernhöfe, die Nutztiere halten. Auch in diesem Bereich gibt es ein breites Betätigungsspektrum (man denke nur an vorgeschriebene Impfungen). Wer diesen Bereich mit seinem tiermedizinischen Leistungsspektrum anstrebt, muss bei der Standortanalyse entsprechende Nachfrageaspekte konsequent berücksichtigen.

Standort, Auslastung & Behandlungsspektrum

In Anlehnung an die geschilderten Nachfrageaspekte muss für eigene Praxisräume ein funktionaler Standort gefunden werden, der eine gute Auslastung ermöglicht. In diesem Sinne ist neben der Durchführung einer Konkurrenzanalyse zu prüfen, wie viele Tiere es in den Haushalten in einem definierten Aktionsradius gibt. Sodann ist mit Blick auf die Tragfähigkeit der Geschäftsidee zu prüfen, ob der eigene fachliche Hintergrund sich mit den Gegebenheiten am Standort deckt. Wer sich auf Kleintiere spezialisieren will, wird in der Regel keine Probleme bekommen. Im Falle der Ausrichtung auf Nutztiere wird die Praxis eher im ländlichen Raum anzusiedeln sein, wobei ein mobiler Service vor Ort dann ohnehin den größten Teil des Behandlungsspektrums ausmachen wird. Insofern muss das Behandlungsspektrum zum Standort passen, ggf. erfordert eine nachhaltig erfolgreiche Existenzgründung als Tierarzt auch örtliche Flexibilität. Mit der Option einer Gemeinschaftspraxis ließe sich wie erwähnt das Behandlungsspektrum ausweiten, sodass die Praxis für eine größere Zielgruppe interessant wird. Natürlich müssen am Standort auch geeignete Räumlichkeiten gefunden werden. Vor allem der Wartebereich muss eine gewisse Größe aufweisen, damit sich manche Tiere aus dem Weg gehen können. Natürlich spielen auch hygienische Aspekte eine Rolle bei der Auswahl und auch Modernisierung von Praxisräumen.

Tierarztpraxis eröffnen: strategische Optionen

Abgesehen von der diskutierten Option, eine Einzel- oder Gemeinschaftspraxis zu gründen, ist zu überlegen, ob eine komplett neue Tierarztpraxis gegründet werden soll. Neben der Praxisneugründung gäbe es ferner die prüfenswerte Option, eine vorhandene Tierarztpraxis zu übernehmen. Von den Kosten her unterscheiden sich beide Optionen nicht wesentlich: Um den hohen Kapitalbedarf zu decken, wird ein professioneller Businessplan Banken oder andere Geldgeber überzeugen müssen. Die Übernahme einer (gut laufenden!) Praxis hat den Vorteil, dass sofort im vollen Betrieb gestartet werden kann. Es bedarf natürlich eines gewissen Feingefühls, um Stammpatienten von den eigenen Fähigkeiten zu überzeugen. Eine perspektivenreiche Zwischenoption kann es sein, zunächst in eine Praxis einzusteigen (auf selbstständiger Basis) und diese dann nach wenigen Jahren komplett zu übernehmen. Wer diese Option anstrebt, sollte sich über die konkreten Möglichkeiten vor Ort frühzeitig informieren.

Bei der Praxisneugründung besteht der Vorteil darin, alle wesentlichen Geschäftsaspekte selber in die Hand zu nehmen. Natürlich steigen in diesem Szenario die Anforderungen, da alle Planungsaspekte selbst in die Hand genommen werden müssen. Zu beachten sind in diesem Kontext insbesondere die vorzunehmenden gesetzlichen Anzeigepflichten bei der Tierärztekammer, beim Veterinäramt, Finanzamt und beim Gewerbeaufsichtsamt. Letztlich ist es auch eine Frage der Persönlichkeit des Gründers, welche Option für ihn/sie die Beste ist. Der in jedem Falle hohe Kapitalbedarf (man denke etwa nur an Investitionskosten für Ultraschall- oder Röntgengeräte) setzt eine gewissenhafte Planung voraus. Darüber hinaus sollten abgesehen von Krediten und/oder Darlehen sämtliche Fördermöglichkeiten konsequent ausgeschöpft werden. Selbststaendig.de bietet in dieser Hinsicht praxisorientierte Informationen an.

Praxisorganisation als nachhaltiger Erfolgsfaktor

Auch wenn Tiere die eigentliche Zielgruppe sind, so entscheiden letztlich Herrchen und Frauchen, ob sie die Praxis im Sinne eines Tierarztes ihres Vertrauens akzeptieren. Insofern müssen die Abläufe professionell gestaltet werden, sodass der Tierarztbesuch möglichst für alle mehr oder weniger stressfrei wird. Termine sind so zu planen bzw. zu vergeben, dass es nicht zu langen Wartezeiten kommt. Natürlich haben Notfälle immer Vorrang, was aber im konkreten Fall sofort kommuniziert werden sollte, anstatt Tier und Halter lange Zeit warten zu lassen. Ideal wäre es auch, verschiedene Wartemöglichkeiten für unterschiedliche Tiere anzubieten, sodass stressfreie Begegnungen möglich werden. Bei der Einrichtung des Wartebereiches und der sonstigen Räumlichkeiten sollten die typischen Verhaltensweisen und Temperamente der Tiere konsequent mit einbezogen werden. Gleichzeitig sollte alles dafür unternommen werden, die Halter mit einzubinden. Eine offene, ehrliche und vor allem einfache Kommunikation (ohne Fachchinesisch) kann in dieser Hinsicht wahre Wunder bewirken.

Professionelle Organisation für ein starkes Image

Es sollte nicht übersehen werfen, dass eine funktionierende Praxisorganisation ein gutes Licht auf den Tierarzt wirft und für sein Image nur förderlich sein kann. Insofern handelt es sich um eine wirksame Marketingwaffe, auch um die so wichtige Mund-zu-Mund Propaganda zu aktivieren. Und nicht zu vergessen ist, dass auch Tierärzte immer häufiger auf entsprechenden Portalen bewertet werden. Insofern gilt es, dies im Auge zu behalten und ggf. aktiv zu werden.

Verdienst als selbstständiger Tierarzt: Gebühren & Abrechnung

Je nach Standort, Auslastung und Kostensituation kann sich der reine Gewinn pro Jahr durchaus in einem hohen fünfstelligen Bereich bewegen. Was die Transparenz der Behandlungskosten im Bereich der Tiermedizin angeht, so rückt die Gebührenordnung für Tierärzte (GOT) in den Fokus. Die Gebühren wurden vor kurzem pauschal um gut 10 % erhöht, sodass sich die Ertragssituation von niedergelassenen Tierärzten grundsätzlich verbessert hat.

Möglichkeiten der eigenen Honorargestaltung?

Die einfachen Sätze in der Tabelle stehen für den Mindestpreis der jeweiligen Behandlung. Als Obergrenze für die Behandlungskosten ist jeweils der dreifache Satz vorgesehen. Insofern kann sich ein niedergelassener Tierarzt preislich in diesem Rahmen von der Konkurrenz abheben, sofern dies am Standort nötig erscheint. Letztlich müssen sich hohe Honorare aber rechtfertigen lassen können, so etwa durch besondere Behandlungsverfahren. Und natürlich spielt auch die Kaufkraft vor Ort eine entscheidende Rolle aus der Ausgestaltung der Gebührenordnung. In der Praxis wird es so sein, dass die meisten Rechnungen bar beglichen werden. Nicht wenige Tierhalter schließen mittlerweile eine Krankenversicherung für diese ab, um sich vor mitunter hohen Behandlungskosten zu schützen. Im Einzelfall ist dann zu prüfen, welchen Kostenrahmen der jeweilige Versicherungsumfang trägt. In jedem Falle gehört zur bereits angesprochenen professionellen Praxisorganisation auch die kaufmännische Seite: Es gilt, Bücher zu führen und Steuererklärung rechtzeitig einzureichen. Wer Mitarbeiter beschäftigt, muss auch deren Formalitäten und Fristen immer im Blick haben.

Tierarztpraxis eröffnen: formale Voraussetzungen beachten

Wer eine Tierarztpraxis eröffnen will, muss sich im Vorfeld abgesehen von der strategischen Planung mit vielen formalen Aspekten beschäftigen. Die wichtigsten sollen im Folgenden kompakt vorgestellt werden. In jedem Fall empfiehlt sich ein Blick auf Details, um kostenintensive Verzögerungen bei der Eröffnung einer Tierarztpraxis zu vermeiden.

Der Mietvertrag muss als Basis für die Eröffnung einer Tierarztpraxis unterzeichnet sein. Entsprechende Nutzungsregelungen sollen beiden Seiten Rechtssicherheit eröffnen.

Grundsätzlich zählen Tierärzte zu den Freien Berufen (Katalogberufen), sodass eine Gewerbeanmeldung nicht erforderlich ist, wenn arzttypische Tätigkeiten im Fokus stehen. Es können sich aber bei einer Tierarztpraxis durchaus Tatbestände ergeben, die eine Gewerbeanmeldung (für diesen Bereich der Geschäftstätigkeit) erfordern. Zu denken ist etwa an den Verkauf von Zubehör für Haustiere, das ganz klar keinen medizinischen Nutzen aufweist. In einem solchen Fall müssten die freiberuflichen und die gewerblichen Einnahmen buchhalterisch getrennt erfasst werden. Die Übergänge in diesem Bereich sind oftmals fließend, sodass die konkreten Voraussetzungen so früh wie möglich zu klären sind. Dafür jedoch muss Klarheit über den Umfang des Leistungsspektrums der Tierarztpraxis herrschen.

Die Niederlassung als Tierarzt ist nur mit einem entsprechenden Studienabschluss bzw. der erforderlichen Approbation möglich. Vor der Eröffnung einer Tierarztpraxis besteht eine Meldepflicht beim Veterinäramt und der Kreisstelle der Tierärztekammer. Hierbei handelt es sich in aller Regel aber nur um formale Verwaltungsakte und nicht um Einstiegshürden. Zudem besteht innerhalb von einer Woche nach der Aufnahme der selbstständigen Tätigkeit die Pflicht, sich bei der entsprechenden Berufsgenossenschaft zu melden.

Da eine so genannte tierärztliche Hausapotheke für den Praxisbetrieb nötig ist, muss diese auf der Basis von Paragraf 67 des Arzneimittelgesetzes beim zuständigen Amtstierarzt angezeigt werden. In Bezug auf die notwendige Anforderung von Betäubungsmitteln ist ein Erstantrag (inkl. Approbationsurkunde und Vorlage der Hausapothekenbescheinigung) an das Bundesinstitut für Arzneimittel und Medizinprodukte zu stellen. Wer Röntgengeräte nutzen will, bedarf einer gesonderten Genehmigung. Ferner muss der TÜV Geräte abnehmen.

Ob und wie der tierärztliche Notfalldienst regional am Standort geregelt wird, ergibt sich aus dem jeweiligen Kammerbereich.

Bauliche Maßnahmen in Bezug auf die Praxisräume müssen frühzeitig beantragt werden. Was die Abnahme von Praxisräume angeht, so kommt neben dem Veterinäramt ggf. ebenfalls die Gewerbeaufsicht ins Spiel.

Zu beachten ist ferner die Fortbildungspflicht als selbstständiger Tierarzt, wobei es in Bezug auf die vorgeschriebenen Stunden pro Jahr regionale Unterschiede geben kann.

Um sich vor möglichen finanziellen Risiken zu schützen, erscheint der Abschluss einer Berufshaftpflicht-, Inventar- und auch Rechtschutzversicherung als sinnvoll. Eine Inventarversicherung ist immer dann abzuschließen, wenn teure technische Geräte zur Ausstattung der Tierarztpraxis gehören.

Kurzzusammenfassung für die Geschäftsidee ‚selbstständig machen als Tierarzt'

1. Die Geschäftsidee ‚selbstständig machen als Tierarzt' sollte langfristig geplant werden und idealerweise (vor allem durch berufspraktische Erfahrungen) schon während des Studiums konkrete Formen annehmen

2. Neben der Neugründung einer Tierarztpraxis kann auch eine vorhandene übernommen werden

3. Im Trend liegen aktuell gemeinschaftliche Tierarztpraxen (Vorteile: Risikominimierung und breiteres Behandlungsspektrum)

4. Wer als niedergelassener Tierarzt eine eigene Praxis eröffnen möchte, braucht eine Approbation

5. Im Vorfeld der Eröffnung einer Tierarztpraxis müssen zahlreiche Aufgaben erledigt werden, die oben im letzten Abschnitt zusammengefasst werden

6. Grundsätzlich handelt es sich beim Tierarzt um einen Freien Beruf. Unter Umständen kann das konkrete Leistungsspektrum der Tierarztpraxis in Teilen aber eine Gewerbeanmeldung erforderlich machen.

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Wer aus seiner Liebe zu Tieren einen Beruf machten möchte, findet hier auf selbststaendig.de einige Geschäftsideen im Kurzporträt ( Tierpension, Tierbedarfshandel, Hundeschule oder Hundezüchter). Mit Blick auf das Wohlergehen von Tieren entscheiden sich nicht wenige Menschen dafür, ein Studium der Tiermedizin aufzunehmen. Die Gesamtzahl an Studenten ist in den letzten Jahren stabil bzw.

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Info IHK zur freieillligen Aloversicherung Agentur f. Arbeit

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Info IHK zur freieillligen Aloversicherung Agentur f. Arbeit

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Erfahren Sie mehr über die Voraussetzungen die Selbstständige für den Bezug von Arbeitslosengeld erfüllen müssen.

Was gilt es zu beachten?

Für neue Existenzgründungen besteht die Möglichkeit zur freiwilligen Weiterversicherung in der Arbeitslosenversicherung nach § 28a SGB III. Auf Antrag bei der zuständigen Agentur für Arbeit können sich selbstständig Tätige mit einem Arbeitsumfang von mindestens 15 Stunden wöchentlich freiwillig in der Arbeitslosenversicherung weiterversichern.

Voraussetzung ist, dass der Antragsteller innerhalb der letzten 30 Monate unmittelbar vor Aufnahme der selbstständigen Tätigkeit mindestens zwölf Monate versicherungspflichtig beschäftigt war oder eine so genannte Entgeltersatzleistung (zum Beispiel Arbeitslosengeld) bezogen hat. Es muss sich dabei nicht um einen zusammenhängenden Zeitraum von zwölf Monaten handeln; Zeiten der Versicherungspflicht und des Leistungsbezuges werden zusammengerechnet. Grundsätzlich darf die Zeit zwischen beiden Beschäftigungen nicht mehr als einen Monat betragen.

Versicherungsmöglichkeit auch für bereits bestehende Selbstständigkeiten?

Die freiwillige Versicherung unter den oben genannten Voraussetzungen ist ausschließlich nur Existenzgründern möglich, die dann aber innerhalb von drei Monaten nach der Aufnahme der selbstständigen Tätigkeit, die zur freiwilligen Weiterversicherung berechtigt, einen entsprechenden Antrag stellen müssen.

Wo kann man den Antrag stellen?

Für die freiwillige Versicherung muss ein Antrag gestellt werden, und zwar innerhalb von drei Monaten nach Aufnahme der selbstständigen Tätigkeit bei der örtlichen Arbeitsagentur. Sie müssen anhand einer Gewerbeanmeldung oder einer Bescheinigung des Steuerberaters nachweisen, dass Sie eine selbständige Tätigkeit ausüben, die mindestens 15 Stunden wöchentlich beansprucht.

Details

Der monatliche Beitrag zur freiwilligen Arbeitslosenversicherung bemisst sich an der vollen Bezugsgröße der Sozialversicherung. Die Bezugsgröße, die für viele Werte in der Sozialversicherung Bedeutung hat, bleibt im Jahr 2022 unverändert bei 3.290 Euro/Monat (wie 2021: 3.290 Euro/Monat). Die Bezugsgröße (Ost) steigt auf 3.150 Euro/Monat (2021: 3.115 Euro/Monat). Daraus ergeben sich ab 2022 Beiträge von 78,96 Euro (West) bzw. 75,60 Euro (Ost). Für Gründerinnen und Gründer gibt es eine Sonderregelung (§ 345b, § 434w SGB III). Demnach zahlen sie bis zum Ablauf des ersten Kalenderjahres nach Aufnahme der selbständigen Tätigkeit generell nur den hälftigen Beitrag.

Um zu vermeiden, dass Selbständige Zeiten der freiwilligen Versicherung wiederkehrend mit Zeiten des Arbeitslosengeldbezugs verbinden, ist nach zweimaligen Bezug von Arbeitslosengeld die erneute Absicherung der gleichen selbständigen Tätigkeit in der Arbeitslosenversicherung ausgeschlossen

Das Versicherungspflichtverhältnis beginnt nicht erst mit der Antragstellung. Der Antrag wirkt auf den längstens drei Monate zurückliegenden Tag der Aufnahme der Beschäftigung oder Tätigkeit zurück

Es gibt eine Ruhensregelung-Option: Damit wird sicher gestellt, dass das Versicherungspflichtverhältnis auf Antrag ruht, wenn daneben eine weitere Versicherungspflicht (mit Ausnahme einer geringfügigen Beschäftigung) tritt. Dies ermöglicht die unbürokratische Wiederaufnahme der freiwilligen Weiterversicherung, wenn zwischenzeitlich ein anderer Versicherungspflichttatbestand, etwa ein abhängiges Beschäftigungsverhältnis oder eine Phase der Kindererziehung, nur vorübergehend eingetreten ist

Eine Kündigungsmöglichkeit des Versicherungspflichtverhältnisses auf Antrag ist möglich. Um dem Solidargedanken hinreichend Rechnung zu tragen, ist eine Mindestzugehörigkeit zur Versichertengemeinschaft von fünf Jahren vorgesehen

Wer als Selbständiger zweimal Arbeitslosengeld aus demselben Anspruch bezieht, kann sich in Zukunft nicht mehr als Selbständiger freiwillig weiterversichern. Diese Ausschlussregelung greift jedoch nicht, wenn zwischenzeitlich ein neuer Anspruch auf Arbeitslosengeld erworben wurde, also wieder mindestens zwölf Monate versicherungspflichtige Zeiten nachgewiesen werden können. Nach Ablauf einer Mindestversicherungszeit von fünf Jahren können alle Selbständigen ihr Versicherungsverhältnis mit einer dreimonatigen Frist kündigen.

Wie hoch ist der monatliche Beitrag?

Er beträgt für das Jahr 2022 pro Monat 78,96 Euro (West) und 75,60 Euro (Ost). Der Versicherte muss den Beitrag allein tragen und direkt an die Bundesagentur für Arbeit zahlen. Die Beiträge sind unabhängig vom individuellen Einkommen.

Das Arbeitslosengeld aus einer solchen freiwilligen Versicherung berechnet sich allerdings nicht nach der Höhe dieser Beiträge. Bei Arbeitslosen, die in den letzten zwei Jahren vor der Arbeitslosmeldung als Selbständiger freiwillig weiterversichert waren, orientiert sich die Höhe des Arbeitslosengeldes an einem fiktiven Arbeitsentgelt. Die Höhe des fiktiven Arbeitsentgelts ist unter anderem von der Beschäftigung, auf die sich die Vermittlungsbemühungen der Agentur für Arbeit für den Arbeitslosen richten, und der für die Ausübung dieser Beschäftigung erforderlichen Qualifikation abhängig.

Dabei wird nach vier Qualifikationsgruppen unterschieden. Maßgebend ist die berufliche Qualifikation, die für eine Beschäftigung erforderlich ist, auf die die Agentur für Arbeit ihre Vermittlungsbemühungen in erster Linie zu erstrecken hat. Die Gruppen sind wie folgt unterteilt: Die Beschäftigung erfordert

1. eine Hochschul- oder Fachhochschulausbildung

2. einen Fachschulabschluss, den Nachweis über eine abgeschlossene Qualifikation als Meister oder einen Abschluss in einer vergleichbaren Einrichtung

3. eine abgeschlossene Ausbildung in einem Ausbildungsberuf

4. keine Ausbildung.

Die freiwillige Weiterversicherung ist vor allem für Selbstständige interessant, die sich nicht sicher sind, auf Dauer ein ausreichendes Einkommen aus ihrer Tätigkeit erzielen zu können. Sie können sich mit vergleichsweise moderaten Versicherungsbeiträgen bis zu zwölf (ab 55 Lebensjahren bis zu 18) Monate Arbeitslosengeld sichern, ferner weitere Leistungsansprüche - etwa Weiterbildungsmaßnahmen oder die Übernahme von Bewerbungskosten.

Was passiert, wenn ich mein Gewerbe aufgebe?

Wer mit seiner beruflichen Selbständigkeit scheitert, kann die Arbeitslosenversicherung in Anspruch nehmen, wenn die sonstigen Voraussetzungen für den Bezug von Arbeitslosengeld erfüllt sind. Sie können allerdings bis zu 165 Euro neben dem Arbeitslosengeld hinzuverdienen. Darüber hinausgehende Einnahmen werden vom Arbeitslosengeld abgezogen. Denken Sie daran, dass Sie als Bezieher von Arbeitslosengeld dem Arbeitsmarkt zur Verfügung stehen und alle Möglichkeiten nutzen müssen, um die Beschäftigungslosigkeit beenden (Eigenbemühungen). Sie müssen unter Umständen jede zumutbare Beschäftigung annehmen, in die Sie die Arbeitsagentur vermittelt.

Restansprüche geltend machen?

Selbständige, die vor ihrer Selbständigkeit sozialversicherungspflichtig beschäftigt waren und bereits Arbeitslosengeld bezogen haben, haben einen Restanspruch auf Arbeitslosengeld (§ 147 SGB III), wenn seit der erstmaligen Entstehung dieses Anspruchs noch keine vier Jahre vergangen sind. Dieser Restanspruch und der neu erworbene Anspruch durch die freiwillige Weiterversicherung werden zu einem dem Alter entsprechenden Gesamthöchstanspruch zusammengerechnet.

Noch Fragen?

Das Bundesministerium für Arbeit und Soziales (BMAS) hat ein Bürgertelefon zur Arbeitsmarktpolitik und -förderung für weitere Fragen geschaltet: 030 221911003.

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Erfahren Sie mehr über die Voraussetzungen die Selbstständige für den Bezug von Arbeitslosengeld erfüllen müssen. Für neue Existenzgründungen besteht die Möglichkeit zur freiwilligen Weiterversicherung in der Arbeitslosenversicherung nach § 28a SGB III. Auf Antrag bei der zuständigen Agentur für Arbeit können sich selbstständig Tätige mit einem Arbeitsumfang von mindestens 15 Stunden wöchentlich freiwillig in der Arbeitslosenversicherung weiterversichern.

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https://www.haufe.de/finance/haufe-finance-office-premium/ermaessigter-umsatzsteuersatz-fuer-clubnaechte-mit-techno-djs_idesk_PI20354_HI10490782.html

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Steuerrechtlich Kultur: das Berghain. Foto: Imago

Leitkultur, Streitkultur, Willkommenskultur, Fankultur, Hochkultur, Erinnerungskultur, Clubkultur und Joghurtkultur. Deutschlands Einwohner sind verrückt nach Kultur. Vor 14 Jahren zählte Eckhard Henscheid „Alle 756 Kulturen" in seinem gleichnamigen Buch auf. Mittlerweile dürften noch einige dazugekommen sein. Ganz offiziell als Kultur gilt jetzt auch das Berghain, wie es in aktuellen Meldungen heißt. Aber wie kam es dazu?

Seit mehreren Jahren gibt es einen Rechtsstreit zwischen der Berghain Ostgut GmbH und dem Finanzamt Berlin. Grund ist die Besteuerung der Eintrittsgelder der Clubnächte im Berghain. Diese werden mit dem normalen Umsatzsteuersatz von 19 Prozent veranschlagt, während bei Konzerten in derselben Location nur sieben Prozent abgeführt werden müssen. Nach dem Umsatzsteuergesetz § 12 Abs. 2 Nr. 7 gilt der ermäßigte Umsatzsteuersatz lediglich für „die Eintrittsberechtigung für Theater, Konzerte und Museen sowie die den Theatervorführungen und Konzerten vergleichbaren Darbietungen ausübender Künstler". Konzerte gehören demnach zur Kultur, die aufgrund ihres besonderen Wertes für die Bildung steuerlich entlastet wird. Ein DJ-Set in der Panorama Bar dient hingegen nur der Unterhaltung, so die gängige Auffassung.

Die Betreiber des Berghains sehen das aber anders. Bis 2008 führten sie nicht nur für Konzerte, sondern auch für die Clubnächte den geringeren Steuersatz ab, bis ihnen das Finanzamt das untersagte und eine Nachzahlung forderte. Dagegen klagte das Berghain und bekam nun Recht.

Hinter der steuerrechtlichen Frage verbirgt sich wieder die beliebte Frage: Was ist Kultur? Für die Verhandlung bestellt das Gericht eigens Tobias Rapp als Gutachter ein. Dessen Buch „Lost and Sound. Berlin, Techno und der Easyjetset" galt dem Berliner Finanzamt nämlich als argumentative Grundlage für die steuerliche Bewertung des Berghain im Jahre 2008, wie Rapp im Nachgang des Prozesses nun schrieb.

In seiner Begründung schrieb das Finanzamt damals, dass ein DJ-Set kein Konzert sei, weil es keine Bühne gebe und die Musik keinen Anfang und kein Ende habe. Außerdem klatsche das Publikum nicht und man könne vorher keine Eintrittskarte kaufen, weil die Besucher erst am berühmt-berüchtigten Türsteher vorbei müssen. Tobias Rapp argumentierte in seinem Gutachten, dass im Berghain sehr wohl gejubelt und geklatscht werde. Und wie man reinkomme, sei für die Frage nach dem Kulturcharakter der Veranstaltung egal. Die meisten Besucher kämen wegen der Musik ins Berghain und die „Kreativität eines DJs beim Mixen von Musik entspricht der eines Dirigenten."

Vor dem Finanzgericht Berlin-Brandenburg in Cottbus ließen sich die Richter von Zeugen beschreiben, wie eine Nacht im Berghain für gewöhnlich abläuft: „Wie verhalten sich die Leute beim Zuhören?", „Was macht eigentlich ein DJ?" oder „Erzählen Sie doch bitte etwas über die sogenannten Darkrooms." Eine Vertreterin des Finanzamtes fragte, was der Zweck der Musik im Berghain sei. Ihre These: Sie dient dem Rausch und dem Tanzen. Damit handele es sich eindeutig um Unterhaltung und nicht um Kultur. Der Anwalt des Berghains sah das auch so. Seine clevere Ergänzung: Ein Konzert von Gustav Mahler könne bei einem Menschen allerdings das gleiche bewirken. Offenbar folgten die Richter am Finanzgericht Berlin-Brandenburg seiner Argumentation und gaben der Klage des Berghains statt.

Möglicherweise wurde mit dem Urteil des Finanzgerichtes Berlin-Brandenburg ein Präzedenzfall geschaffen. Andere Clubs könnten nun gute Chancen haben, einen großen Batzen Geld einzusparen. Elektronische Musiker könnten nun außerdem die Diskussion um den Verteilungsschlüssel der GEMA neu aufrollen. Diese unterscheidet nämlich nicht nur in westlicher Tradition nach ernsthafter und unterhaltsamer Musik (bekannt als E- und U-Musik). Sie bezahlt auch Künstler, die E-Musik machen, anteilig höher als Unterhaltungsmusiker.

„Es ist nun also offiziell: Techno ist Kultur", schreibt Tobias Rapp. Ist das nun gut oder schlecht? Manch besorgter Berghainjünger wird jetzt wahrscheinlich wieder das Ende seiner Subkultur heraufbeschwören und engstirnige Verfechter eines konservativen Kulturbegriffs auf der anderen Seite entrüstet die Hände über dem Kopf zusammenschlagen. Klar ist, dass die Diskussion zwei besonders deutsche Absurditäten zusammenbringt: das undurchsichtige Steuerrecht und den Kulturfetisch.
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Amtlich bestätigt: Raven im Berghain ist Kultur

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Steuerrechtlich Kultur: das Berghain. Foto: Imago Leitkultur, Streitkultur, Willkommenskultur, Fankultur, Hochkultur, Erinnerungskultur, Clubkultur und Joghurtkultur. Deutschlands Einwohner sind verrückt nach Kultur. Vor 14 Jahren zählte Eckhard Henscheid „Alle 756 Kulturen" in seinem gleichnamigen Buch auf. Mittlerweile dürften noch einige dazugekommen sein. Ganz offiziell als Kultur gilt jetzt auch das Berghain, wie es in aktuellen Meldungen heißt.

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Agentur für Arbeit

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Von der Arbeitslosigkeit in die Selbstständigkeit - das ist kein einfacher Schritt. Er kann Ihnen jedoch neue berufliche Chancen eröffnen. Holen Sie sich Unterstützung von Ihrer Agentur für Arbeit und lassen Sie sich umfassend beraten.

Unter bestimmten Voraussetzungen können wir Sie finanziell unterstützen - mit einem Gründungszuschuss.

Ihre Vermittlungsfachkraft beantwortet gern Ihre Fragen rund um Selbstständigkeit und Gründungszuschuss. Fordern Sie einen Beratungstermin an - online über das Kontaktformular oder telefonisch:

0800 4 555500 (gebührenfrei), Montag bis Freitag von 8 - 18 Uhr
Termin anfragen

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Von der Arbeitslosigkeit in die Selbstständigkeit - das ist kein einfacher Schritt. Er kann Ihnen jedoch neue berufliche Chancen eröffnen. Holen Sie sich Unterstützung von Ihrer Agentur für Arbeit und lassen Sie sich umfassend beraten. Unter bestimmten Voraussetzungen können wir Sie finanziell unterstützen - mit einem Gründungszuschuss.

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(1) Ein Versicherungspflichtverhältnis auf Antrag können Personen begründen, die

1.

2.

eine selbständige Tätigkeit mit einem Umfang von mindestens 15 Stunden wöchentlich aufnehmen und ausüben,

3.

eine Beschäftigung mit einem Umfang von mindestens 15 Stunden wöchentlich in einem Staat außerhalb eines Mitgliedstaates der Europäischen Union, eines Vertragsstaates des Europäischen Wirtschaftsraums oder der Schweiz aufnehmen und ausüben,

4.

eine Elternzeit nach § 15 des Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetzes in Anspruch nehmen oder

5.

sich beruflich weiterbilden, wenn dadurch ein beruflicher Aufstieg ermöglicht, ein beruflicher Abschluss vermittelt oder zu einer anderen beruflichen Tätigkeit befähigt wird; ausgeschlossen sind Weiterbildungen im Sinne des § 180 Absatz 3 Satz 1 Nummer 1, es sei denn, die berufliche Weiterbildung findet in einem berufsqualifizierenden Studiengang an einer Hochschule oder einer ähnlichen Bildungsstätte unter Anrechnung beruflicher Qualifikationen statt.

Gelegentliche Abweichungen von der in den Satz 1 Nummer 2 und 3 genannten wöchentlichen Mindeststundenzahl bleiben unberücksichtigt, wenn sie von geringer Dauer sind.
(2) Voraussetzung für die Versicherungspflicht ist, dass die antragstellende Person

1.

innerhalb der letzten 30 Monate vor der Aufnahme der Tätigkeit oder Beschäftigung oder dem Beginn der Elternzeit oder beruflichen Weiterbildung mindestens zwölf Monate in einem Versicherungspflichtverhältnis gestanden hat oder

2.

unmittelbar vor der Aufnahme der Tätigkeit oder der Beschäftigung oder dem Beginn der Elternzeit oder der beruflichen Weiterbildung Anspruch auf eine Entgeltersatzleistung nach diesem Buch hatte

und weder versicherungspflichtig (§§ 25, 26) noch versicherungsfrei (§§ 27, 28) ist; eine geringfügige Beschäftigung (§ 27 Absatz 2) schließt die Versicherungspflicht nicht aus. Die Begründung eines Versicherungspflichtverhältnisses auf Antrag nach Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 ist ausgeschlossen, wenn die antragstellende Person bereits versicherungspflichtig nach Absatz 1 Satz 1 Nummer 2 war, die zu dieser Versicherungspflicht führende Tätigkeit zweimal unterbrochen hat und in den Unterbrechungszeiten einen Anspruch auf Arbeitslosengeld geltend gemacht hat. Die Begründung eines Versicherungspflichtverhältnisses auf Antrag nach Absatz 1 Satz 1 Nummer 4 ist ausgeschlossen, soweit für dasselbe Kind bereits eine andere Person nach § 26 Absatz 2a versicherungspflichtig ist.
(3) Der Antrag muss spätestens innerhalb von drei Monaten nach Aufnahme der Tätigkeit oder Beschäftigung oder dem Beginn der Elternzeit oder beruflichen Weiterbildung, die zur Begründung eines Versicherungspflichtverhältnisses auf Antrag berechtigt, gestellt werden. Das Versicherungspflichtverhältnis beginnt mit dem Tag, an dem erstmals die Voraussetzungen nach den Absätzen 1 und 2 erfüllt sind. Kann ein Versicherungspflichtverhältnis auf Antrag allein deshalb nicht begründet werden, weil dies wegen einer vorrangigen Versicherungspflicht (§§ 25, 26) oder Versicherungsfreiheit (§§ 27, 28) ausgeschlossen ist, muss der Antrag abweichend von Satz 1 spätestens innerhalb von drei Monaten nach dem Wegfall des Ausschlusstatbestandes gestellt werden.

(4) Die Versicherungspflicht nach Absatz 1 ruht, wenn während der Versicherungspflicht nach Absatz 1 eine weitere Versicherungspflicht (§§ 25, 26) oder Versicherungsfreiheit nach § 27 eintritt. Eine geringfügige Beschäftigung (§ 27 Absatz 2) führt nicht zum Ruhen der Versicherungspflicht nach Absatz 1.

(5) Das Versicherungspflichtverhältnis endet,

1.

wenn die oder der Versicherte eine Entgeltersatzleistung nach § 3 Absatz 4 Nummer 1 bis 3 bezieht,

2.

mit Ablauf des Tages, an dem die Voraussetzungen nach Absatz 1 letztmals erfüllt waren,

3.

wenn die oder der Versicherte mit der Beitragszahlung länger als drei Monate in Verzug ist, mit Ablauf des Tages, für den letztmals Beiträge gezahlt wurden,

4.

5.

durch Kündigung der oder des Versicherten; die Kündigung ist erstmals nach Ablauf von fünf Jahren zulässig; die Kündigungsfrist beträgt drei Monate zum Ende eines Kalendermonats.

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(1) Ein Versicherungspflichtverhältnis auf Antrag können Personen begründen, die 1. 2. eine selbständige Tätigkeit mit einem Umfang von mindestens 15 Stunden wöchentlich aufnehmen und ausüben, 3. eine Beschäftigung mit einem Umfang von mindestens 15 Stunden wöchentlich in einem Staat außerhalb eines Mitgliedstaates der Europäischen Union, eines Vertragsstaates des Europäischen Wirtschaftsraums oder der Schweiz aufnehmen und ausüben, 4.

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Krankenversicherung
Beim allgemeinen Beitragssatz gibt es eine verbindliche Beitragsuntergrenze von 14,6 Prozent (Arbeitnehmer und Arbeitgeber je 7,3 Prozent).
Beim ermäßigten Beitragssatz gibt es eine verbindliche Beitragsuntergrenze von 14,0 Prozent (Arbeitnehmer und Arbeitgeber je 7,0 Prozent).
Den einkommensabhängigen Zusatzbeitrag der Arbeitnehmer kann die Krankenkasse selbst festlegen.
Ab dem 1. Januar 2019 werden die Beiträge zur gesetzlichen Krankenversicherung in gleichem Maße von Arbeitgebern und Beschäftigten bzw. bei Rentnern von Rentenversicherung und Rentnern getragen. Der bisherige Zusatzbeitrag wird damit paritätisch finanziert.
Der durchschnittliche Zusatzbeitragssatz in der gesetzlichen Krankenversicherung steigt für das Jahr 2023 auf 1,6 Prozent. Er ist eine Richtgröße für die Krankenkassen bei der Festlegung ihrer individuellen Zusatzbeitragssätze (Mehr ...).

Allgemeiner Beitragssatz
14,60% + X
Arbeitnehmer: 7,30% + X/2
Arbeitgeber: 7,30% + X/2
Ermäßigter Beitragssatz
14,0% + X
Arbeitnehmer: 7,00% + X/2
Arbeitgeber: 7,00% + X/2

Pflegeversicherung
Durch das Pflegeversicherungs-Beitragssatzanpassungsgesetz 2019 wurde der Beitragssatz der sozialen Pflegeversicherung zum 01.01.2019 um 0,5 Prozentpunkte angehoben.
In Sachsen bestehen in der Pflegeversicherung bei der Beitragsverteilung auf Arbeitgeber und Arbeitnehmer Unterschiede zu den anderen Bundesländern. Die Arbeitnehmer zahlen in Sachsen einen höheren Anteil als die Arbeitgeber.

3,05%
Arbeitnehmer: 1,525%
Arbeitgeber: 1,525%
Besonderheit in Sachsen:
Arbeitnehmer: 2,025%
Arbeitgeber: 1,025%

Beitragszuschlag für Kinderlose in der Pflegeversicherung
(kinderlose Versicherte, die das 23. Lebensjahr vollendet haben)
Den Beitragszuschlag trägt der Arbeitnehmer allein.
Beitragssatz Arbeitnehmer mit Beitragszuschlag (außer Sachsen): 1,525% + 0,35% = 1,875%
Beitragssatz Arbeitnehmer mit Beitragszuschlag (nur in Sachsen): 2,025% + 0,35% = 2,375%
Die Zahl der Kinder muss bei den Beiträgen zur Pflegeversicherung berücksichtigt werden (Bundesverfassungsgericht - 07.04.2022 - 1 BvL 3/18). Der Gesetzgeber muss bis zum 31.07.2023 eine Neuregelung treffen.
0,35%

Rentenversicherung
Mit dem Gesetz über Leistungsverbesserungen und Stabilisierung in der gesetzlichen Rentenversicherung vom 28.11.2018 wird der Beitragssatz in der allgemeinen Rentenversicherung auf mindestens 18,6 und höchstens 20 Prozent begrenzt.
Auszug aus dem Rentenversicherungsbericht 2022: "In der mittleren Variante der Vorausberechnungen bleibt der Beitragssatz bis zum Jahr 2026 beim aktuellen Wert von 18,6 % stabil."

18,60%
Arbeitnehmer: 9,30%
Arbeitgeber: 9,30%

Knappschaftliche Rentenversicherung
Die Arbeitnehmer zahlen den gleichen Prozentsatz, wie in der allgemeinen Rentenversicherung. Die Arbeitgeber müssen den Rest bezahlen. Es besteht also keine Gleichverteilung in der Knappschaftlichen Rentenversicherung.

24,70%
Arbeitnehmer: 9,30%
Arbeitgeber: 15,40%

Arbeitslosenversicherung
Abweichend von § 341 Absatz 2 des Dritten Buches Sozialgesetzbuch werden die Beiträge zur Arbeitsförderung bis zum Ablauf des 31. Dezember 2019 nach einem Beitragssatz von 2,5 Prozent erhoben. Ab dem 1. Januar 2020 beträgt der Beitragssatz 2,4 Prozent. Diese Verordnung tritt am 1. Januar 2019 in Kraft und am 31. Dezember 2022 außer Kraft. Ab 2023 beträgt der Beitragssatz 2,6 Prozent.

2,60%
Arbeitnehmer: 1,30%
Arbeitgeber: 1,30%

Insolvenzgeldumlage
Umlagepflichtig sind grundsätzlich alle Arbeitgeber. Den Beitrag trägt der Arbeitgeber allein.
Ab dem Jahr 2022 beträgt der gesetzliche Umlagesatz wieder 0,15 Prozent. Die Voraussetzungen für einen niedrigeren Umlagesatz für das Jahr 2023 liegen vor.
Ab 01.01.2023 beträgt der Umlagesatz für die Insolvenzgeldumlage 0,06 Prozent.
0,06%

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Krankenversicherung Beim allgemeinen Beitragssatz gibt es eine verbindliche Beitragsuntergrenze von 14,6 Prozent (Arbeitnehmer und Arbeitgeber je 7,3 Prozent). Beim ermäßigten Beitragssatz gibt es eine verbindliche Beitragsuntergrenze von 14,0 Prozent (Arbeitnehmer und Arbeitgeber je 7,0 Prozent). Den einkommensabhängigen Zusatzbeitrag der Arbeitnehmer kann die Krankenkasse selbst festlegen. Ab dem 1.

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Ab Januar 2021 betragen die Beiträge in der Sozialversicherung 14,6 Prozent in der Krankenversicherung, 18,6 Prozent in der Rentenversicherung, 3,05 Prozent in der Pflegeversicherung und 2,4 Prozent in der Arbeitslosenversicherung. Weitere Beitragssätze finden Sie im Artikel.

Beiträge 2021

In der Tabelle finden Sie die Beitragssätze der Sozialversicherung für das Jahr 2021. Für die meisten Beschäftigten können Sie diese Werte nutzen. Die Beitragssätze zurückliegender Jahre finden Sie in unserer .

Es gibt aber auch : Sie betreffen die Pflegeversicherung in Sachsen und einige Personengruppen, zum Beispiel Auszubildende und geringfügig Beschäftigte.

Die Umlagesätze für die U1 und U2 sowie die Insolvenzgeldumlage finden Sie .

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Beitragssätze in der Sozialversicherung | Die Techniker - Firmenkunden

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Ab Januar 2021 betragen die Beiträge in der Sozialversicherung 14,6 Prozent in der Krankenversicherung, 18,6 Prozent in der Rentenversicherung, 3,05 Prozent in der Pflegeversicherung und 2,4 Prozent in der Arbeitslosenversicherung. Weitere Beitragssätze finden Sie im Artikel. In der Tabelle finden Sie die Beitragssätze der Sozialversicherung für das Jahr 2021.

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Hier erfahren Sie mehr über die Beiträge in der Gesetzlichen Krankenversicherung (GKV).

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Die Reparatur oder Wartung an Kraftfahrzeugen ist grundsätzlich nur Personen erlaubt, die über die erforderliche Qualifikation verfügen und in der Handwerksrolle mit dem entsprechenden Handwerk eingetragen sind. Es gibt aber Ausnahmen.

Nach der Rechtsprechung des Bundesverwaltungsgerichts sind nicht alle als handwerklich qualifizierten Tätigkeiten den Vorschriften der Handwerksordnung zu unterwerfen, sondern nur solche, die den Kernbereich des entsprechenden Handwerks ausmachen und ihm sein essentielles Gepräge geben. Außerhalb dieses Kernbereichs liegen Arbeitsvorgänge, die aus der Sicht eines Handwerksbetriebs dieser Sparte als untergeordnet und daher vom Typ her unbedeutend und unwesentlich erscheinen.

Keine wesentlichen Tätigkeiten nach der Handwerksordnung (§ 1 Abs. 2)

sind insbesondere solche, die

in einem Zeitraum von bis zu drei Monaten erlernt werden können,

nebensächlich für das Handwerk sind und deswegen nicht die Fertigkeiten und Kenntnisse erfordern, auf die es bei der Ausbildung in diesem Handwerk hauptsächlich ankommt oder

nicht aus einem zulassungspflichtigen Handwerk entstanden sind

Möglich wären im Kfz-Bereich bspw.: Abschleppdienst, Ausbeulen ohne Ausbau von Teilen, Pflegetätigkeiten mit Öl- und Filterwechsel, Steinschlagreparatur, Entrostung mit Nachbehandlung ohne Lackierung, Hohlraumisolierung und -versiegelung, leichte Karrosserieschäden ohne Ausbau von Teilen beheben, Reifenmontage einschließl. Auswuchten bei Pkw-Reifen, Smart-/Spot-Repair, Unterbodenschutz auftragen, verkaufsfertiges Herrichten.

Vermeintliche Kleinreparaturen, die in dieser Konstellation aber z. B. nicht möglich sind:

Achsvermessung, Bremsbeläge wechseln, Arbeiten an Auspuffanlagen oder Katalysatoren, Chiptuning, Arbeiten an der Elektrik, Restaurieren, Stoßdämpfer einbauen.

Neben diesen unwesentlichen Tätigkeiten dürfen unter bestimmten Voraussetzungen sogar vollhandwerkliche Reparaturen ausgeführt werden. Das gilt bei:

Reparaturarbeiten im Rahmen der Unerheblichkeitsgrenze
Diejenigen, die mit Kraftfahrzeugen handeln, dürfen auch Reparaturarbeiten im Rahmen der Unerheblichkeitsgrenze (§ 3 Abs. 2 Handwerksordnung) durchführen. Ausschlaggebend ist, dass die zulassungspflichtigen handwerklichen Tätigkeiten einen jährlichen Arbeitszeitraum von ca. 1.664 Stunden nicht überschreiten. Diese Regelung findet aber nur dann Anwendung, sofern die Voraussetzungen für einen handwerklichen Nebenbetrieb vorliegen. Ein Nebenbetrieb muss dem Zweck des Hauptbetriebes dienen und vom Umsatz her von untergeordneter Bedeutung sein.

Wird die Unerheblichkeitsgrenze überschritten, muss der Inhaber oder ein Betriebsleiter die handwerksrechtlichen Voraussetzungen erfüllen.

Für Reparaturarbeiten, die im Rahmen der Unerheblichkeitsgrenze ausgeführt werden, darf aber nicht geworben werden. Solche Verstöße werden regelmäßig wettbewerbsrechtlich abgemahnt.

Kraftfahrzeugreparaturen im Rahmen eines handwerksrollenfreien Hilfsbetriebes an eigenen Fahrzeugen

Der Hilfsbetrieb ist ebenfalls mit einem Hauptunternehmen verbunden. Fachliche Beziehungen zwischen Haupt- und Hilfsbetrieb sind jedoch kein zwingendes Erfordernis. Wesentlicher Unterschied zum unerheblichen Nebenbetrieb ist, dass der Hilfsbetrieb seine Leistungen regelmäßig nicht für Dritte, sondern für das Hauptunternehmen erbringt. Dies gilt z. B. für die firmeneigenen Fahrzeuge.

Kraftfahrzeugreparaturen im Rahmen eines handwerksrollenfreien Hilfsbetriebes innerhalb eines Gebrauchtwagenhandels zum Wiederverkauf

Zur Ausführung von Kraftfahrzeugreparaturen im Zusammenhang mit einem Gebrauchtwagenhandel hat sich das Bundesverwaltungsgericht (BVerwG 1 C 3.84) in einem Urteil geäußert.

Nach diesem Urteil darf ein Gebrauchtwagenhandelsbetrieb an aufgekauften Fahrzeugen Reparatur- und Lackierarbeiten ausführen und diese Fahrzeuge veräußern, ohne in die Handwerksrolle eingetragen zu sein. Vielmehr können diese Arbeiten im Rahmen eines nicht handwerksrollenpflichtigen Hilfsbetriebes ausgeübt werden. Auf das Ausmaß der Reparaturtätigkeiten kommt es dabei nicht an.

Als Voraussetzung gilt aber wieder, dass der reine Handel mit gebrauchten Kraftfahrzeugen nach den erzielten Umsätzen überwiegt und der reine Handel dem Gesamtunternehmen das Gepräge geben muss. Sofern diese Voraussetzung erfüllt ist, darf ein Gebrauchtwagenhändler Kraftfahrzeuge zum Zwecke des Wiederverkaufs reparieren.

Werbung für handwerkliche Leistung ohne Handwerksrolleneintrag

Hinweise in der Werbung eines Unternehmens auf handwerkliche Aspekte werden von der Rechtsprechung so verstanden, dass es sich um die Werbung eines stehenden Handwerkbetriebs handelt, der mit diesem Gewerk auch in der Handwerksrolle eingetragen ist. Es ist davon auszugehen, dass solche Verstöße wettbewerbsrechtlich verfolgt werden, z.B. durch eine kostenpflichtige Abmahnung.

Werbeaussagen, die z.B. auf eine handwerkliche Tätigkeit schließen lassen, sollten daher unterbleiben.

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Die Reparatur oder Wartung an Kraftfahrzeugen ist grundsätzlich nur Personen erlaubt, die über die erforderliche Qualifikation verfügen und in der Handwerksrolle mit dem entsprechenden Handwerk eingetragen sind. Es gibt aber Ausnahmen. Nach der Rechtsprechung des Bundesverwaltungsgerichts sind nicht alle als handwerklich qualifizierten Tätigkeiten den Vorschriften der Handwerksordnung zu unterwerfen, sondern nur solche, die den Kernbereich des entsprechenden Handwerks ausmachen und ihm sein essentielles Gepräge geben.

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Mit der Gründungswerkstatt Deutschland können Sie kostenlos Ihren Businessplan und Finanzplan erstellen, gemeinsam im Team gründen, sich in Gruppen austauschen und informieren sowie mit anderen Gründern Wissen generieren und teilen.

Die Sicherheit Ihrer persönlichen Daten liegt uns sehr am Herzen. Die Gründungswerkstatt Deutschland hält sich stets an die Grundsätze der DSGVO und speichert Ihre Daten ausschließlich auf Servern in Deutschland.

Gern unterstützen unsere Experten Sie bei der Planung und Umsetzung Ihres Gründungsvorhabens und bei der Erstellung Ihres Businessplans. Dabei prüfen sie Ihren Business- und Finanzplan auf Plausibilität. Ihre Daten werden dabei stets vertraulich behandelt.

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Mit der Gründungswerkstatt Deutschland können Sie kostenlos Ihren Businessplan und Finanzplan erstellen, gemeinsam im Team gründen, sich in Gruppen austauschen und informieren sowie mit anderen Gründern Wissen generieren und teilen. Die Sicherheit Ihrer persönlichen Daten liegt uns sehr am Herzen. Die Gründungswerkstatt Deutschland hält sich stets an die Grundsätze der DSGVO und speichert Ihre Daten ausschließlich auf Servern in Deutschland.

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Tools und Ideen, um zu gründen, einen Businessplan zu erstellen

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Warum die Gründerplattform?

"Wir wollen, dass Gründen einfacher und sicherer wird, damit mehr Menschen erfolgreich ihre Ideen verwirklichen."

Deshalb haben wir die Gründerplattform entwickelt: eine interaktive Plattform, die dich während des gesamten Gründungsprozesses - Einsteigen, Planen, Finanzieren, Gründen - begleitet und unterstützt. Sie wird öffentlich gefördert, daher ist die Nutzung für dich kostenlos.

In deinem geschützten Account kannst du deine Idee bis zur Umsetzung weiterentwickeln. Und du kannst schnell Beratung, Förderung und Finanzierung in deiner Region finden. Niemand sieht dein Projekt, solange du es nicht freigibst.

Viele sind diesen Weg schon erfolgreich gegangen: Unsere laufende Umfrage zeigt, dass 16 Prozent der Befragten ihre Idee bereits umgesetzt haben und 92 Prozent dies im nächsten halben Jahr vorhaben. Drei von vier Befragten fanden die Gründerplattform dabei „perfekt" oder „sehr hilfreich" *.

Die Gründerplattform ist eine Initiative des Bundesministeriums für Wirtschaft und Klimaschutz und der KfW, realisiert vom Partner BusinessPilot.

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Gründerplattform - Der Baukasten für dein Business

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Warum die Gründerplattform? "Wir wollen, dass Gründen einfacher und sicherer wird, damit mehr Menschen erfolgreich ihre Ideen verwirklichen." Deshalb haben wir die Gründerplattform entwickelt: eine interaktive Plattform, die dich während des gesamten Gründungsprozesses - Einsteigen, Planen, Finanzieren, Gründen - begleitet und unterstützt. Sie wird öffentlich gefördert, daher ist die Nutzung für dich kostenlos.

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DeGut Deutsche Gründungs- und Unternehmertage - Netzwerk

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DeGut Deutsche Gründungs- und Unternehmertage - Netzwerk

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Workshop

Referentin: Tanja Lepczynski, WORTE MIT WIRKUNG

Es gibt Geschichten, die faszinieren und bleiben lange in Erinnerung. Und es gibt Geschichten, die sind so lala. Das Erfolgsrezept für gutes und praktisch anwendbares Corporate-Storytelling gibt es in diesem Workshop:

Wie und warum Storytelling wirkt

Corporate-Storytelling: Werte vermitteln

die Zutaten einer guten Story

die Heldenreise als Grundlage jeder guten Story

Bitte beachte, dass die Teilnehmerzahl begrenzt ist. Eine vorherige Anmeldung ist nicht erforderlich. Veranstaltung als ICS speichern Zurück zur Übersicht

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Referentin: Tanja Lepczynski, WORTE MIT WIRKUNG Es gibt Geschichten, die faszinieren und bleiben lange in Erinnerung. Und es gibt Geschichten, die sind so lala. Das Erfolgsrezept für gutes und praktisch anwendbares Corporate-Storytelling gibt es in diesem Workshop: Wie und warum Storytelling wirkt Corporate-Storytelling: Werte vermitteln die Zutaten einer guten Story die Heldenreise als Grundlage jeder guten Story Bitte beachte, dass die Teilnehmerzahl begrenzt ist.

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Webdesign freiberufliche Arbeit - Entscheidung FG Münster

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Webdesign freiberufliche Arbeit - Entscheidung FG Münster

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Frage

In einem der älteren Beiträge im BMWi-Existenzgründungsportal steht, dass Webdesigner auch Freiberufler sind. Andere Quellen, die ich finde, besagen das Gegenteil. Wie ist der aktuelle Stand?

Antwort

In der Praxis der Finanzverwaltung werden Webdesigner unterschiedlich eingestuft, also neben der freiberuflichen Tätigkeit auch als gewerblich berufsausübend. Dies wird erst nachvollziehbar bei einer näheren Betrachtung der einschlägigen Rechtsprechung.

Nach dem rechtskräftigen Urteil des Finanzgerichts Münster vom 19.6.2008 (8 K 4272/06 G) erzielt ein Selbstständiger, dessen Tätigkeit dem Berufsbild eines Webdesigners entspricht, Einkünfte aus freiberuflicher Tätigkeit. Webdesigner mit einer beruflichen Qualifikation als Grafik- oder Diplomdesigner, die nach den Vorgaben ihrer Auftraggeber künstlerische Konzepte für deren Internetauftritte entwerfen, können Einkünfte aus selbständiger Tätigkeit erzielen. Für eine künstlerische Betätigung spricht auch die Tatsache, dass Webdesigner nach Maßgabe der sozialgerichtlichen Rechtsprechung als Künstler im Sinne des Künstlersozialversicherungsgesetzes zu qualifizieren sind.

Webdesigner sind folglich nicht generell als Freiberufler anzusehen, sondern nur dann, wenn die in der Rechtsprechung formulierten Kriterien erfüllt sind. Eine ausführliche PRAXISHILFE: Freiberufliche Künstlerinnen und Künstler (PDF, 111 KB) .

Beachten Sie bitte noch das Folgende: Es kommt immer wieder vor, dass die Anmeldungen von (vermeintlichen) Freiberuflern bei den Finanzämtern ohne nähere Prüfung akzeptiert werden. Betroffene Personen gehen dann ebenso häufig wie fälschlich von einer Anerkennung als Freiberufler aus. Wenn Sie sich trotz Unsicherheit als freiberuflich (im Steuerdeutsch: selbstständig) bei Finanzamt anmelden, so ist dies unschädlich, so lange nicht eine Betriebsprüfung nachträglich ein Gewerbe feststellt. Eine Sicherheit für die Einstufung als Freiberufler im steuerlichen Sinne gibt nur die so genannte „verbindliche Auskunft" des Finanzamtes. Eine derartige Festlegung der Finanzverwaltung ist jedoch mit hohen Anforderungen und auch mit Kosten verbunden. Eine Verständigung mit dem Finanzamt ist zu empfehlen. Beachten Sie bitte auch die Tipps über oben genannten Link.

Quelle: Dr. Willi Oberlander
Unternehmensberatung
Juli 2018

Tipps der Redaktion:

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In einem der älteren Beiträge im BMWi-Existenzgründungsportal steht, dass Webdesigner auch Freiberufler sind. Andere Quellen, die ich finde, besagen das Gegenteil. Wie ist der aktuelle Stand? In der Praxis der Finanzverwaltung werden Webdesigner unterschiedlich eingestuft, also neben der freiberuflichen Tätigkeit auch als gewerblich berufsausübend. Dies wird erst nachvollziehbar bei einer näheren Betrachtung der einschlägigen Rechtsprechung.

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Wie hoch sind die allgemein verbindlichen Branchen-Mindestlöhne 2022? Ein Überblick mit Bauhauptgewerbe, Gebäudereinigung, Pflege, Elektrohandwerk und weiteren.

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Ein Arbeitszimmer für zwei Personen - Doppelnutzung / Kostenansatz

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Ein Arbeitszimmer für zwei Personen - Doppelnutzung / Kostenansatz

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BFH 15.12.2016

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Seit 2005 wendet die Finanzverwaltung die Abzugsbeschränkung beim Arbeitszimmer objektbezogen an. Das bedeutet, dass die Arbeitszimmerkosten unabhängig von der Anzahl der nutzenden Personen nur einmal bis zu 1.250 Euro absetzbar sind. Wenn also ein Lehrerehepaar ein Arbeitszimmer gemeinsam nutzt, kann nicht jeder die Kosten bis 1.250 Euro absetzen, sondern dieser Höchstbetrag ist entsprechend dem Nutzungsverhältnis aufzuteilen.

Dabei ist natürlich zu prüfen, ob jede Person die persönliche Abzugsvoraussetzung erfüllt. Gegen eine Verdoppelung oder Vervielfachung des Höchstbetrages spreche, dass die Raumkosten bei Mehrfachnutzung nicht höher seien als bei Nutzung durch nur eine Person (BMF-Schreiben vom 2.3.2011, BStBl. 2011 I S. 195, Tz. 21).

Nach bisheriger Rechtslage kann ein Lehrerehepaar, das zwei kleine Räume von jeweils 14 qm als Arbeitszimmer nutzt, die Kosten zweimal bis zu 1.250 Euro als Werbungskosten absetzen. Nutzt das Ehepaar jedoch einen Raum von 28 qm gemeinsam, sind die Kosten nur einmal bis zu 1.250 Euro absetzbar, d.h. jeder kann lediglich 625 Euro als Werbungskosten absetzen. Dies erscheint ungerecht.

Aktuell hat der Bundesfinanzhof seine bisherige Rechtsauffassung und die des Fiskus zugunsten der Steuerzahler geändert: Wenn zwei Personen ein Arbeitszimmer gemeinsam nutzen und jeder die persönlichen Abzugsvoraussetzungen (kein anderer Arbeitsplatz) erfüllt, kann jeder seine Aufwendungen hierfür bis zum Höchstbetrag von 1.250 Euro als Werbungskosten oder Betriebsausgaben absetzen.

Künftig gilt also nicht mehr die „objektbezogene", sondern eine „ personenbezogene" Betrachtung, sodass jeder Nutzer seinen Kostenanteil entweder bis zu 1.250 Euro , in unbegrenzter Höhe oder gar nicht absetzen kann (BFH-Urteile vom 15.12.2016, VI R 53/12 und VI R 86/13).

Die BFH-Richter haben offensichtlich jetzt erstmals richtig ins geschaut und festgestellt, dass „der Wortlaut keine Grundlage dafür gibt, den Abzugsbetrag von 1.250 Euro für den Steuerpflichtigen (anteilig) zu kürzen, weil auch ein anderer Steuerpflichtiger das Arbeitszimmer ausschließlich für eine betriebliche oder berufliche Tätigkeit nutzt. Eine Aufteilung des Abzugsbetrags auf mehrere Steuerpflichtige bei gemeinsamer Nutzung eines häuslichen Arbeitszimmers sieht das Gesetz gerade nicht vor." Dem Gesetzeswortlaut lasse sich nicht entnehmen, dass dem Steuerpflichtigen der Abzugsbetrag von 1.250 Euro nur bei alleiniger Nutzung des Arbeitszimmers in voller Höhe zustehen soll. Es gebe keine Anhaltspunkte dafür, dass bei der Berücksichtigung von Kosten für ein beruflich genutztes Arbeitszimmer eine Ausnahme von der Individualbesteuerung gemacht werden soll. Aha!

Nutzen Eheleute bei hälftigem Miteigentum ein häusliches Arbeitszimmer gemeinsam, sind die Kosten jedem Ehepartner grundsätzlich zur Hälfte zuzuordnen. Sind für beide die Voraussetzungen für den begrenzten Abzug gegeben, steht jedem der Abzug in Höhe von maximal 1.250 Euro zu. Gleiches gilt für eine durch Ehegatten oder Lebenspartner gemeinsam gemietete Wohnung. Die Mietzahlungen sind dann zur Hälfte als für Rechnung des jeweiligen Ehegatten/Lebenspartners aufgewendet anzusehen. Auf den tatsächlichen jeweiligen Nutzungsumfang des Arbeitszimmers kommt es demgemäß nicht an.

Der Fall: Ein Lehrerehepaar nutzt gemeinsam das häusliche Arbeitszimmer im Einfamilienhaus. Die Kosten betragen 3.000 Euro , sodass auf jeden ein Anteil von 1.500 Euro entfällt. Das Finanzamt und auch das Finanzgericht erkennt die Kosten insgesamt mit 1.250 Euro an und berücksichtigt bei jedem Ehegatten einen Anteil von 625 Euro als Werbungskosten. Doch der BFH akzeptiert nun bei jedem Ehegatten einen Kostenanteil von 1.250 Euro .

Beispiel:
Die Eheleute Steuerle nutzen gemeinsam ein Arbeitszimmer in ihrem Eigenheim. Für Frau Steuerle ist es der berufliche Mittelpunkt ihrer Berufstätigkeit, während Herr Steuerle darin eine Nebentätigkeit ausübt. Die Arbeitszimmerkosten betragen insgesamt 10.000 Euro, die beiden jeweils zur Hälfte zugeordnet werden.
Frau Steuerle kann ihren Kostenanteil in Höhe von 5.000 Euro in voller Höhe als Werbungskosten oder Betriebsaus-gaben absetzen. Bei Herrn Steuerle hingegen gilt die Abzugsbegrenzung von 1.250 Euro . Bisher wurde wegen der objektbezogenen Anwendung sein Kostenanteil von 5.000 Euro lediglich mit 625 Euro anerkannt (die Hälfte von 1.250 Euro). Nach neuer Rechtslage sind 1.250 Euro absetzbar.

Übrigens: Die bisherige objektbezogene Anwendung des Abzugshöchstbetrages ist auch noch aus einem anderen Grunde unlogisch: Wenn Sie nämlich nebeneinander zwei Arbeitszimmer an zwei unterschiedlichen Orten nutzen, z. B. an Ihrem und an Ihrem auswärtigen Beschäftigungsort, sind die insgesamt lediglich bis 1.250 Euro absetzbar. Gleiches gilt, wenn Sie das Arbeitszimmer während des Jahres wechseln oder einen weiteren Raum als Arbeitszimmer herrichten. Dies ist dann doch wieder eine personenbezogene Anwendung, oder?

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Seit 2005 wendet die Finanzverwaltung die Abzugsbeschränkung beim Arbeitszimmer objektbezogen an. Das bedeutet, dass die Arbeitszimmerkosten unabhängig von der Anzahl der nutzenden Personen nur einmal bis zu 1.250 Euro absetzbar sind. Wenn also ein Lehrerehepaar ein Arbeitszimmer gemeinsam nutzt, kann nicht jeder die Kosten bis 1.250 Euro absetzen, sondern dieser Höchstbetrag ist entsprechend dem Nutzungsverhältnis aufzuteilen.

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Berechnung der Einkommensteuer

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Hinweis: Bei Fragen lesen Sie bitte die zum Lohn- und Einkommensteuerrechner. Sollten Sie dort keine ausreichenden Informationen finden, so wenden Sie sich mit Ihrer Anfrage oder einem Vorschlag bitte direkt an:
Steuerrechner@bmf.bund.de

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Die Steuernummer (Abkürzung: St.-Nr.) ist eine vom Finanzamt an jede steuerpflichtige natürliche oder juristische Person vergebene Ordinalzahl, unter der die Person beim Finanzamt geführt wird. Die Nummer ist eindeutig einer steuerpflichtigen Person zugeordnet. Für alle Verwaltungsvorgänge innerhalb der Steuerbehörden ist die Steuernummer von zentraler Bedeutung. Für viele Steuerarten gibt es eigene, unterschiedliche Steuernummern.

Die Steuernummer ist in Deutschland eine Kennziffer, die von der Steuerverwaltung für natürliche Personen und für juristische Personen genutzt wird. Die Verwendung von Steuernummern ist etwa in § 8 der „Buchungsordnung für Finanzämter" (BuchO) vorgesehen. Neben der Steuer-Identnummer gibt es folgende Identifikatoren oder Identifikationsmerkmale ( § 139a Abs. 1, S. 1 Abgabenordnung):

Aufbau der Steuernummer

Die Steuernummern - ausgenommen die Steuer-Identifikationsnummer - setzen sich je nach Bundesland unterschiedlich zusammen. Für die Abgabe elektronischer Steuererklärungen nach dem ELSTER-Verfahren wurde ein neues bundeseinheitliches Schema entwickelt. Die einzelnen Schemata sind im Folgenden aufgeführt:

Bundesland

Standardschema der Länder

Vereinheitlichtes Bundesschema
(12-stellige Steuernummer)

Vereinheitlichtes Bundesschema
zur elektronischen Übermittlung

(13-stellige Steuernummer)

Die Länge der Steuernummer variiert beim Standardschema der Länder zwischen 10 und 11 Ziffern. Das Bundesschema vereinheitlicht diese auf 12 Ziffern. Dabei stellen (F)FF die letzten zwei bzw. drei Ziffern der vierstelligen Bundesfinanzamtsnummer (BUFA-Nr.) dar. Außerdem steht BBB(B) für die Bezirksnummer innerhalb des Bereiches des jeweiligen Finanzamtes. Sie ist in Nordrhein-Westfalen 4-stellig, ansonsten 3-stellig. (U)UUU ist die persönliche Unterscheidungsnummer. Sie ist in Nordrhein-Westfalen 3-stellig, ansonsten 4-stellig. P ist eine einstellige Prüfziffer. Sofern bei einer elektronischen Übermittlung eine 13stellige Steuernummer verlangt wird, ist zwischen der 4. und 5. Ziffer eine 0 einzufügen.

Identifikationsnummer

2008 wurde für natürliche Personen eine bundeseinheitliche Steuer-Identifikationsnummer (TIN, Tax Ident Number) eingeführt, die bei einem Umzug gültig bleibt. Die Steuernummern mit von den Bundesländern festgelegten Formaten wurden entgegen früherer Planungen nicht abgeschafft, sondern parallel verwendet. Anhand der Steuernummer kann die Poststelle des Finanzamts erkennen, welches Arbeitsgebiet im Finanzamt zuständig ist.

Österreich

Als Rechnungsmerkmal hat der leistende Unternehmer ab 2003 seine EU-Steuernummer ( UID-Nummer) zu verwenden für im Inland ausgeführte Lieferungen und Leistungen.

Steuerpflichtige natürliche sowie juristische Personen erhalten vom Finanzamt eine eigene Steuernummer, unter welcher alle steuerlichen Aktivitäten gespeichert und geführt werden.

Die Abgabenkontonummer setzt sich zusammen aus der Finanzamtsnummer und Steuernummer. Im alltäglichen Sprachgebrauch wird häufig der Begriff Steuernummer als Synonym für die eigentlich gemeinte Abgabenkontonummer verwendet.

Maßgebend für die Besteuerung natürlicher Personen war in der Schweiz bis zum 30. Juni 2008 die AHV-Nummer. Seit dem 1. Juli 2008 gilt die Versichertennummer. Diese umfasst

den numerischen Ländercode 756 für die Schweiz gemäß dem Standard ISO 3166-1

eine neunstellige, persönliche, „nicht sprechende" Nummer sowie

eine Prüfziffer (EAN-13).

Der Identifizierung „juristischer Personen" in Steuersachen dient die Unternehmens-Identifikationsnummer (UID).

In Spanien werden folgende Steuernummern unterschieden:

Hierbei unterscheidet man nicht zwischen Steuernummer und Umsatzsteuer-Identifikationsnummer. Die NIF vereint beides. Früher gab es auch die Bezeichnung CIF - Código de Identificación Fiscal. Die NIF galt für Personen und die CIF für Unternehmen. Diese werden offiziell heute beide NIF genannt. Die Bezeichnung CIF wird in Spanien weiterhin benutzt. Auch unterscheidet sich der Aufbau der NIF je nach Verwendung für Personen oder Unternehmen.

In Italien umfasst die Steuernummer (codice fiscale) den Nach- und Vornamen, Geburtsdatum (+ Geschlecht), Geburtsort und Überprüfungsziffer. Beispiel: „MST MXA 90L01 F205 F" (Max Mustermann, 1. Juli 1990, Mailand). Männern werden die Ziffern des Geburtsdatums ohne Änderung zugeschrieben; Frauen wird 40 der Ziffer der Tage hinzugefügt (so, z. B., liefert 1. Juli 1990 für Frauen 90L41 als Ergebnis).

Zum Berechnen der italienischen Steuernummer gibt es z. B. einen Service.

Bei im Ausland geborenen Italienern und in Italien wohnhaften oder arbeitenden Menschen wird der Geburtsort durch einen Code für das Geburtsland ersetzt (von Z100 für Albanien bis Z337 für Simbabwe).

Die elektronische Bürgerkarte ermöglicht die digitale Kommunikation mit der italienischen Steuerverwaltung.

Europäisches TIN-Portal

Da die meisten EU-Staaten Steuer-Identifikationsnummern (Tax Identification Numbers - TINs) nutzen, um Steuerpflichtige zu unterscheiden und die nationale Steuerverwaltung zu vereinfachen, veröffentlichte die EU-Kommission:

Informationen über TINs der EU-Mitgliedsstaaten, darunter Beschreibungen der Strukturen und Besonderheiten nationaler TIN, Beispiele amtlicher Dokumente, die TINs enthalten, sowie nationale Kontaktstellen, die zur Veröffentlichung freigegeben wurden.

ein Online-Prüfmodul, das die TIN-Syntax (den Algorithmus) oder, wenn diese nicht vorliegt, die TIN-Struktur prüft.

Es gibt bislang keine TIN auf EU-Ebene. Einige Länder weisen nicht automatisch Steuerpflichtigen eine TIN zu. Das Online-Prüfmodul prüft nicht die Identität einer Person und bestätigt nicht die Existenz einer TIN. Es wird überprüft, ob die Syntax (der Algorithmus) und/oder die Struktur der TIN korrekt ist. Falls ein Land keine Algorithmen mitteilte, wird nur die Struktur überprüft.

1. Internetauftritt des Bundeszentralamtes für Steuern. In: bzst.de. BZSt-Portal, abgerufen am 19. April 2022.

2. Bayerisches Landesamt für Steuern: Prüfung der Steuer- und Steueridentifikationsnummer sowie der Ordnungskriterien bei der Grundsteuer (106 Seiten PDF), abgerufen am 20. April 2022.

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Die Steuernummer (Abkürzung: St.-Nr.) ist eine vom Finanzamt an jede steuerpflichtige natürliche oder juristische Person vergebene Ordinalzahl, unter der die Person beim Finanzamt geführt wird. Die Nummer ist eindeutig einer steuerpflichtigen Person zugeordnet. Für alle Verwaltungsvorgänge innerhalb der Steuerbehörden ist die Steuernummer von zentraler Bedeutung. Für viele Steuerarten gibt es eigene, unterschiedliche Steuernummern.

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Die Anschaffung abnutzbarer Wirtschaftsgüter erhöht das Anlagevermögen von Betrieben. Bereits der Begriff „abnutzbare Wirtschaftsgüter" deutet an, dass Fahrzeuge, Büromöbel, betriebliche Maschinen und Werkzeuge nicht ewig halten. Sie nutzen sich durch den Gebrauch ab und verlieren stetig an Wert. Die Anschaffungskosten für abnutzbare Wirtschaftsgüter mit einer Nutzungsdauer von mehr als einem Jahr, die nicht geringwertig sind, müssen über mehrere Jahre steuerlich geltend gemacht werden. Betriebsinhaber dürfen daher z. B. die Kosten für den neuen Firmenwagen nicht in einer Summe absetzen. Stattdessen gibt die Finanzverwaltung für abnutzbare Wirtschaftsgüter eine Nutzungsdauer vor. Bei Firmenwagen geht das Bundesfinanzministerium von einer Nutzungsdauer von sechs Jahren aus. Die Anschaffungskosten macht der Betrieb daher gleichmäßig über die sechs Jahre verteilt steuerlich geltend.
BMF-Schreiben zur Nutzungsdauer digitaler ‎Wirtschaftsgüter
Die Finanzverwaltung hat im Jahr 2021 ihre langjährige Einstellung zur Nutzungsdauer von digitalen Wirtschaftsgütern geändert. Neben der in der AfA-Tabelle für allgemeine Anlagegüter vorgegebenen Nutzungsdauer für Computer von drei Jahren kann die Abschreibung auf der Grundlage einer nur einjährigen Nutzungsdauer im Jahr der Anschaffung oder Herstellung in voller Höhe vorgenommen werden. Dies gilt beispielsweise für PCs, Laptops und Tablets. Damit hat die Finanzverwaltung eine langjährige Forderung der IHK für München und Oberbayern umgesetzt.

Dies gilt auch für digitale Geräte, die Unternehmen für ihre Mitarbeiter im Homeoffice anschaffen.

Einzelheiten zur Nutzungsdauer von Computerhardware und Software zur Dateneingabe und -verarbeitung werden in einem überarbeiteten Schreiben des Bundesfinanzministeriums (BMF) vom 22.2.2022 erläutert. Das aktualisierte Schreiben vom 22.2.2022 ersetzt das bisherige BMF-Schreiben vom 26.2.2021.

Hinweis vorab: Die degressive Abschreibung wurde befristet als steuerlicher Investitionsanreiz für die Jahre 2020 und 2021 ‎durch das Zweite Corona- Steuerhilfegesetz wieder eingeführt.‎

Linear, degressiv, Sonderabschreibung - wo ist der Unterschied?

Wirtschaftsgüter, deren Nutzungsdauer mehr als ein Jahr beträgt, dürfen nicht im Jahr ihrer ‎Anschaffung oder Herstellung komplett als Aufwand angesetzt werden. Vielmehr regelt das ‎Einkommensteuergesetz (EStG), dass die Anschaffungs- oder Herstellungskosten gleichmäßig auf die ‎Gesamtnutzungsdauer des jeweiligen Wirtschaftsguts zu verteilen sind. In diesem Fall handelt es sich ‎um eine Absetzung für Abnutzung (AfA) in gleichen Jahresbeträgen (lineare AfA).‎

Handelt es sich um bewegliche Wirtschaftsgüter des Anlagevermögens kann der Unternehmer die ‎Absetzung der Anschaffungs- oder Herstellungskosten statt in gleichen Jahresbeträgen auch in ‎fallenden Jahresbeträgen bemessen (degressive AfA). Die degressive AfA (§ 7 Abs. 2 EStG) ist als ‎steuerlicher Investitionsanreiz für die Jahre 2020 und 2021 wieder eingeführt. Die AfA in gleichen ‎Jahresbeträgen (lineare AfA) sowie die AfA in fallenden Jahresbeträgen (degressive AfA) stehen ‎gleichrangig nebeneinander.‎

Sobald das Wirtschaftsgut angeschafft wurde, der Unternehmer also wirtschaftlich darüber verfügen ‎kann, kann er unter bestimmten Voraussetzungen zusätzlich zur linearen bzw. degressiven Absetzung ‎für Abnutzung (AfA) für das Wirtschaftsgut 20 % sogenannte Sonderabschreibung in Anspruch ‎nehmen (§ 7g (5) EStG). Hierbei darf der Steuerpflichtige wählen, ob er den Gesamtbetrag der 20 % - ‎Sonderabschreibung gleich im Jahr der Anschaffung bzw. Herstellung voll beanspruchen oder auf fünf ‎Jahre gleichmäßig oder ungleichmäßig verteilen möchte.‎

Voraussetzungen für die Sonderabschreibung

Die Sonderabschreibungen können nur in Anspruch genommen werden,

wenn im vorangegangenen ‎Wirtschaftsjahr der Anschaffung das Betriebsvermögen 235.000 Euro oder der Gewinn bei Einnahmenüberschussrechnung 100.000 Euro nicht überschritten hat

und das ‎Wirtschaftsgut im Jahr der Anschaffung und im darauf folgenden Wirtschaftsjahr in einer inländischen ‎Betriebsstätte des Steuerpflichtigen zu mindestens 90 % betrieblich genutzt wird.‎

In § 7 Einkommensteuergesetz ist festgelegt, dass die Abschreibung beweglicher Wirtschaftsgüter wie Büromöbel, betrieblicher Maschinen und Ähnlichem grundsätzlich über die durchschnittliche Nutzungsdauer zu erfolgen hat. Damit es nicht zu ständigen Auseinandersetzungen zwischen Unternehmen und Finanzamt kommt, hat das Bundesfinanzministerium verschiedene Abschreibungstabellen, kurz AfA-Tabellen, herausgegeben. Die Kurzform „AfA" steht für „Absetzung für Abnutzung". Neben einer allgemeinen AfA-Tabelle, der AfA-Tabelle „AV", gibt es separate Tabellen für die verschiedenen Branchen und Wirtschaftszweige. Dort ist die durchschnittliche Nutzungsdauer von allgemein oder branchenspezifisch genutzten Wirtschaftsgütern vermerkt. Die festgelegte Nutzungsdauer beruht auf Durchschnittswerten und Erfahrung. Zwar ist die in der AfA-Tabelle festgesetzte Nutzungsdauer nicht rechtlich bindend, trotzdem sind die Werte allgemein in der Wirtschaft, bei den Finanzämtern und bei Gerichten anerkannt. Ausnahmen gibt es für Güter, deren durchschnittliche Nutzungsdauer ein Jahr unterschreitet oder die als geringwertiges Wirtschaftsgut eingestuft werden.

Die Anschaffungskosten von Wirtschaftsgütern werden grundsätzlich auf die Nutzungsdauer verteilt. Davon sind die sogenannten geringwertigen Wirtschaftsgüter (GWG) nicht betroffen: Sie müssen selbstständig nutzungsfähig sein und dürfen einen bestimmten Betrag nicht übersteigen.

Liegen die Anschaffungskosten für Güter unter einem bestimmten Grenzbetrag, dürfen die Aufwendungen komplett im Jahr der Anschaffung steuerlich geltend gemacht werden. Das bedeutet, dass z. B. die Ausgaben für einen neuen Kopierer in Höhe von 350 Euro komplett abgeschrieben werden dürfen. Dagegen müssen die Anschaffungskosten von 1.000 Euro für einen Laptop gemäß AfA-Tabelle über drei Jahre verteilt abgeschrieben werden oder über fünf Jahre bei der Bildung eines Sammelpostens. Ein jahresbezogener Sammelposten kann im Wirtschaftsjahr der Anschaffung, Herstellung oder Einlage gebildet werden für bestimmte Wirtschaftsgüter, deren Anschaffungs- oder Herstellungskosten 250 €, aber nicht 1.000 € überschreiten. Dieser Sammelposten ist über eine Dauer von fünf Jahren gleichmäßig verteilt gewinnmindernd aufzulösen. Diese Abschreibung erfolgt unabhängig davon, ob einzelne Wirtschaftsgüter innerhalb des Zeitraums von fünf Jahren veräußert oder entnommen werden. Der Steuerpflichtige muss das ihm eingeräumte Wahlrecht zur Sofortabschreibung oder Bildung eines Sammelpostens pro Wirtschaftsjahr einheitlich ausüben.

Seit über einem halben Jahrhundert lag die Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) konstant bei 410 Euro. Alle betrieblichen Anschaffungen über diesem Grenzwert, deren Nutzungsdauer länger als ein Jahr beträgt, mussten gemäß der in den Abschreibungstabellen angegebenen Nutzungsdauer über mehrere Jahre verteilt abgeschrieben werden. In 2017 erfolgte eine längst überfällige Anpassung des Grenzwertes für geringwertige Wirtschaftsgüter. Sie liegt nun bei 800 Euro für GWG, die nach dem 31.12.2017 angeschafft worden sind. Auch für Poolabschreibungen hat der Gesetzgeber die Untergrenze für GWG erhöht. Nun dürfen bei der Poolabschreibung Anschaffungskosten bis zu 250 Euro im Anschaffungsjahr abgeschrieben werden. Damit ist der Grenzwert um 100 Euro gestiegen.

Der Gesetzgeber sieht vor, dass Wirtschaftsgüter, die länger als ein Jahr genutzt werden und nicht geringwertig sind, über den gesamten Nutzungszeitraum abgeschrieben werden. Diese Praxis ist nicht nur steuerlich von großer Bedeutung, Unternehmen profitieren auch in der internen Kalkulation von dem System.

Um beispielsweise einen neuen Bürotisch korrekt über die gesamte Nutzungsdauer abzuschreiben, muss der mögliche Nutzungszeitraum möglichst genau geschätzt werden. Hier setzt die AfA-Tabelle an. Für nahezu alle allgemeinen oder branchenspezifischen Wirtschaftsgüter ist eine Nutzungsdauer angegeben. So wird für ein Faxgerät eine Nutzungsdauer von sechs Jahren angenommen, während Baumkuchenmaschinen in einer Bäckerei durchschnittlich acht Jahre im Einsatz sind.

Je nach Art, Zweck und Einsatzgebiet der verschiedenen Wirtschaftsgüter gibt es unterschiedliche Gründe für eine Abschreibung. Folgende Ursachen zur Wertminderung und damit zur Abschreibung gibt es:

Verbrauchsbedingte Ursachen: Abnutzung durch Gebrauch

Zeitliche Ursachen: Verschleiß oder Alterung

Witterungsbedingte Ursachen: Rostbildung durch Regen, Frostschäden

Wirtschaftliche Ursachen: technischer Fortschritt, sich verändernde Nachfrage

Rechtliche Ursachen: Ablauf von Nutzungsrechten, Ablauf von Schutzrechten

Die AfA-Tabellen sind für den schnellen Einsatz in der Praxis gedacht und daher entsprechend übersichtlich aufgebaut. Neben der allgemeinen AfA-Tabelle „AV" gibt es spezielle Tabellen für jede Branche und jeden Wirtschaftszweig. Nach einer kurzen Einleitung erfolgen sofort die Auflistung der Wirtschaftsgüter und deren Nutzungsdauer. Exemplarisch ein Eintrag aus der AFA-Tabelle „AV" aus dem Unterpunkt 4 „Fahrzeuge":

4.2.4 Traktoren und Schlepper 12

Die Zahl hinter dem Wirtschaftsgut steht für die anzusetzende Nutzungsdauer.

Insbesondere für Gründer oder Kleinunternehmer, die erstmals größere Anschaffungen für ihren Betrieb tätigen, ist es oft überraschend, dass sie die Anschaffungskosten nicht im gleichen Jahr komplett von der Steuer absetzen dürfen. So müssen die Kosten für die Büromöbel auf 13 Jahre verteilt werden, die komplette Abschreibung eines Tresors dauert gar 23 Jahre, und selbst ein einfacher Teppich wird über 8 Jahre hinweg abgeschrieben. Sofern die Wirtschaftsgüter nicht geringwertig sind oder die Nutzungsdauer unter einem Jahr liegt, müssen auch Selbstständige und Kleinunternehmer die Abschreibung gemäß der Nutzungsdauer der Abschreibungstabellen (AfA-Tabellen) vornehmen.

Maßgeblich sind die Anschaffungskosten, nicht der Kaufpreis!

Für Selbstständige und Kleinunternehmer ist es wichtig zu wissen, dass die Anschaffungskosten nicht mit dem Kaufpreis gleichzusetzen sind. Denn neben dem reinen Kaufpreis fließen alle Kosten in den Betrag mit ein, die anfallen, um die Betriebsfähigkeit herzustellen. Gemindert werden die Anschaffungskosten um Rabatte oder Preisnachlässe.

Beispiel: Berechnung der Anschaffungskosten für einen Firmenwagen

Ein Betrieb kauft einen neuen PKW zu einem Preis von 15.000 Euro netto. Der Verkäufer erhebt Überführungskosten in Höhe von 500 Euro und gewährt einen Nachlass von 5 % auf den Kaufpreis. Um den Wagen im Straßenverkehr zulassen zu können, sind Zulassung und Nummernschild unerlässlich. Der Zulassungsservice schlägt mit 150 Euro zu Buche.

Kaufpreis: 15.000 Euro

+ Anschaffungsnebenkosten 500 Euro Überführungskosten und 150 Euro Zulassungsservice

- Preisnachlass 750 Euro
= Anschaffungskosten 14.900 Euro
Die Abschreibung von betrieblichen PKW und Kombiwagen erfolgt über sechs Jahre, die Formel zur Berechnung lautet: Anschaffungskosten/Abschreibungsdauer = jährlicher Abschreibungsbetrag. In diesem Fall: 14.900 Euro/6 Jahre = 2.483,33 Euro jährlich.

Kleinunternehmer dürfen Bruttopreise abschreiben

Selbstständige, die Umsatzsteuer abführen, schreiben die Netto-Anschaffungskosten ab. Denn für sie ist die Umsatzsteuer nur eine Vorsteuer, die im Rahmen der Umsatzsteuer-Voranmeldung ausgeglichen wird. Umsatzsteuerliche Kleinunternehmer haben diese Möglichkeit nicht, was zu einer Ungleichbehandlung führt. Damit Kleinunternehmer ebenso wie vorsteuerabzugsberechtigte Unternehmer die gesamten Ausgaben steuerlich geltend machen können, legen sie für die Anschaffungskosten den Brutto-Kaufpreis zugrunde.

Die Grenze für die Abschreibung von geringwertigen Wirtschaftsgütern berechnen auch Kleinunternehmer anhand des Netto-Verkaufspreises. Das führt dazu, dass beispielsweise ein 2018 gekauftes Smartphone, das einen Kaufpreis von 950 Euro hat, komplett im Jahr der Anschaffung abgeschrieben werden darf. Die GWG-Sonderregelung für Kleinunternehmer macht es möglich, da der Nettokaufpreis bei 798,32 Euro liegt und damit die aktuelle Grenze von 800 Euro nicht überschreitet. Maßgeblich für die GWG-Grenze sind immer die Netto-Anschaffungskosten. Kleinunternehmer machen aber den kompletten Brutto-Preis steuerlich geltend, da ihnen der Vorsteuerabzug verwehrt ist.

Liegen die Anschaffungskosten höher, sind auch Kleinunternehmer verpflichtet, die Anschaffungskosten verteilt über die in der AfA-Tabelle genannte Nutzungsdauer abzusetzen.

Bei der Frage, ob bei den geringwertigen Wirtschaftsgütern die Grenze von 800 Euro (bis 2017: 410 Euro) überschritten ist, ist stets von dem Warenpreis ohne Vorsteuer auszugehen. Ob der Steuerpflichtige zum Abzug der Vorsteuer berechtigt ist, ist hierfür unwichtig. Bei einem Umsatzsteuersatz von 19 % können die Bruttoaufwendungen damit bis zu 952 Euro und bei Anwendung des ermäßigten Steuersatzes von 7 % bis zu 856 Euro betragen.

Beachte: Für die vom 1. Juli bis 31. Dezember 2020 befristete Absenkung der Umsatzsteuersätze auf 16% (bzw. 5%) ergibt sich eine Brutto-Höchstgrenze von 928 Euro (bzw. 840 Euro).
Beispiel: Betragsmäßige Höchstgrenze von 800 Euro
Eine nicht zum Vorsteuerabzug berechtigte Person A kauft im Jahr 2019 einen Schreibtisch für 800 Euro zzgl. 152 Euro Umsatzsteuer.

Es liegt ein geringwertiges Wirtschaftsgut i.S. des § 6 Abs. 2 EStG vor, da es für die 800-Euro-Grenze nicht darauf ankommt, ob der Vorsteuerbetrag umsatzsteuerrechtlich abziehbar ist. A kann im Jahr 2019 die Anschaffungskosten für den Schreibtisch i. H. von 952 Euro sofort in voller Höhe als Betriebsausgaben ansetzen.

ACHTUNG UPDATE: Vom 1. Juli bis 31. Dezember 2020 galten befristet abgesenkte Umsatzsteuersätze von 16% (statt 19%) bzw. 5% (statt 7%).

Die Abschreibungstabellen vereinfachen die Abschreibung deutlich. Neben einer allgemeinen AfA-Tabelle stehen für jede Branche und jeden Wirtschaftszweig spezifische Abschreibungstabellen zur Verfügung. Die Angaben zur Nutzungsdauer von abnutzbaren Wirtschaftsgütern erleichtern nicht nur die korrekte Buchführung und verhindern Streitigkeiten mit der Finanzverwaltung. Unternehmer können bereits vorher feststellen, wie sich die Anschaffung einer betrieblichen Maschine oder der Bau einer Lagerhalle in Zukunft auf die Liquidität des Unternehmens auswirkt. Der Anstieg der Grenze für geringwertige Wirtschaftsgüter von 410 Euro (2017) auf 800 Euro (2018) ist zu beachten.

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AfA - Abschreibungstabelle | IHK München

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Die Anschaffung abnutzbarer Wirtschaftsgüter erhöht das Anlagevermögen von Betrieben. Bereits der Begriff „abnutzbare Wirtschaftsgüter" deutet an, dass Fahrzeuge, Büromöbel, betriebliche Maschinen und Werkzeuge nicht ewig halten. Sie nutzen sich durch den Gebrauch ab und verlieren stetig an Wert.

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Verlängerung der Richtlinie "Meistergründungsprämie Brandenburg" am 23. Dezember 2021 in Kraft getreten

Am 23. Dezember 2021 ist die geänderte Richtlinie für das Programm "Meistergründungsprämie Brandenburg" in Kraft getreten. Die Richtlinie ist jetzt bis zum 31. Dezember 2023 gültig. Außerdem sind die Kriterien für eine "tätige Beteiligung" präzisiert worden. Diese liegt vor, wenn die antragstellende Person mit mindestens 30 % des gezeichneten Kapitals am Unternehmen beteiligt ist und zur Geschäftsführerin bzw. zum Geschäftsführer bestellt worden ist

Änderung der Richtlinie "Meistergründungsprämie" ist am 17. September 2020 in Kraft getreten

Die Richtlinie des Ministeriums für Wirtschaft und Energie des Landes Brandenburg für die Förderung von Existenzgründungen und Unternehmensnachfolgen im Handwerk im Land Brandenburg Meistergründungsprämie Brandenburg vom 1. April 2019 wurde mit Erlass vom 24. August 2020 geändert. Neu ist:

Die Fördervoraussetzung der erstmaligen Selbstständigkeit nach bestandener Meisterprüfung oder Feststellung der vollen Gleichwertigkeit der im Ausland erworbenen Berufsqualifikation innerhalb von 3 Jahren entfällt.

Die Höhe der einmaligen Basisförderung beträgt bis zu 12.000 Euro.

Die Höhe der einmaligen Ausbildungsplatzförderung beträgt bis zu 5.000 Euro bzw. 7.000 Euro bei Besetzung eines Arbeits- oder Ausbildungsplatzes durch eine Frau.

Die Laufzeit der Richtlinie verlängert sich um ein Jahr bis zum 31. Dezember 2021.

Die geänderten Bedingungen gelten für alle Anträge, die ab dem 17. September 2020 bei der ILB eingehen.

Neue Richtlinie am 18. April 2019 in Kraft getreten

Die neue Richtlinie des Ministeriums Wirtschaft und Energie des Landes Brandenburg für die Förderung von Existenzgründungen oder Unternehmensnachfolgen im Handwerk im Land Brandenburg Meistergründungsprämie Brandenburg ist zum 18. April 2019 in Kraft getreten und gilt bis zum 31.12.2020.

Gleichzeitig tritt die Richtlinie des Ministeriums für Wirtschaft und Energie des Landes Brandenburg für die Förderung von Existenzgründungen und Unternehmensnachfolgen im Handwerk im Land Brandenburg (Meistergründungsprämie Brandenburg vom 19. Oktober 2015 (ABI. S. 955) außer Kraft.

Die Richtlinie enthält folgende Neuerungen:

Für Handwerksmeisterinnen und bei Unternehmensübernahmen ist die Voraussetzung der erstmaligen Selbstständigkeit innerhalb von drei Jahren nach bestandener deutscher Meisterprüfung bzw. Gleichwertigkeitsfeststellung der im Ausland erworbenen Berufsqualifikation entfallen.

Der Nachweis über die Schaffung und Besetzung eines Arbeits-/Ausbildungsplatzes als Voraussetzung für die Bewilligung der zweiten Stufe (Arbeits-/Ausbildungsplatzförderung) kann jetzt bereits ein Jahr (bisher: drei Jahre) nach Aufnahme der Selbstständigkeit erbracht werden. Die Neuregelung gilt auch bei Maßnahmen, für die nach der bisherigen Richtlinie ein Bescheid erteilt wurde und die noch nicht abgeschlossenen sind.

Die Schufa-Auskunft und der Sachbericht als Voraussetzung für die Bewilligung der 2. Stufe sind entfallen.

Bei Bewilligungen ab dem 18. April 2019 sind alle geförderten Ausgaben in einer Belegübersicht zu erfassen. Die Belegübersicht sowie die Originalrechnungen mit Zahlungsnachweisen sind mit dem Mittelabruf bzw. dem Nachweis der Verwendung bei der ILB einzureichen. Für die Erstellung der Belegübersicht steht auf www.ilb.de das Excel-Tool "Rechnungsliste" zur Verfügung.

Anträge auf Förderung einschließlich der erforderlichen Anlagen können weiterhin über das Internetportal der ILB www.ilb.de bezogen werden.

Mitarbeiter der Investitionsbank des Landes Brandenburg (ILB) und der zuständigen Handwerkskammern helfen Ihnen bei der Beantwortung Ihrer Fragen.

Bei Fragen wenden Sie sich an die Kundenberater der ILB, die Sie über das Infotelefon Existenzgründung 0331-660-2211 erreichen.

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Genderhinweis: Im Sinne der besseren Lesbarkeit verzichten wir auf durchgängig geschlechtsdifferenzierende Formulierungen (z. B. Investorinnen und Investoren). Die entsprechenden Begriffe gelten im Sinne der Gleichberechtigung grundsätzlich für alle Geschlechter. Die verkürzte Sprachform hat nur redaktionelle Gründe und beinhaltet keine Wertung.

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Investitionsbank des Landes Brandenburg (ILB)

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Förderung und Finanzierung öffentlicher und privater Investitionsvorhaben in Brandenburg in den Bereichen Wirtschaft, Infrastruktur, Arbeit und Wohnungsbau.

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https://www.aerzteblatt.de/archiv/38759/Berufsbezeichnungen-in-der-Psychotherapie-Zum-Verwechseln-aehnlich

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Nur approbierte Psychotherapeuten dürfen sich als solche bezeichnen. Insbesondere Bezeichnungen von Heilpraktikern können beim Patienten für Verwirrung sorgen.

Seit dem In-Kraft-Treten des Psychotherapeutengesetzes (PsychThG) am 1. Januar 1999 sind die Bezeichnungen „Psychologischer Psychotherapeut" und „Kinder- und Jugendlichenpsychotherapeut" den nach diesem Gesetz approbierten Berufsträgern vorbehalten (§ 1 Abs. 1 Satz 3 PsychThG). Gleiches gilt für die allgemeine Bezeichnung „Psychotherapeut", wobei diese auch von Ärzten in Anspruch genommen werden kann (§ 1 Abs. 1 Satz 4 PsychThG). Anderen als den genannten Personen ist es verboten, diese Berufsbezeichnungen zu führen. Dabei knüpft das Verbot streng an die formale Voraussetzung der erteilten Approbation (oder einer befristeten Erlaubnis), sodass auch das Vorliegen aller dazu notwen-
digen Voraussetzungen noch nicht zur Titelführung berechtigt.
Das Verbot ist strafrechtlich sanktioniert (§ 132 a Abs. 1 Nr. 2 Strafgesetzbuch). Um Umgehungen zu verhindern, erweitert § 132 a Abs. 2 Strafgesetzbuch das Verbot auf solche Bezeichnungen, die den geschützten zum Verwechseln ähnlich sind. Diese Erweiterung sorgt noch immer für erhebliche Unsicherheiten über die zulässige Firmierung Nichtapprobierter, insbesondere derjenigen, die lediglich eine Erlaubnis nach dem Heilpraktikergesetz (HPG) besitzen und bisher zulässigerweise unter der Bezeichnung „Psychotherapeut" oder Ähnlichem praktizierten.
Verwechslungsgefahr
Die Verwechslungsgefahr mit einer geschützten Berufsbezeichnung besteht dann, wenn nach dem Gesamteindruck eines durchschnittlichen, nicht genau prüfenden Beurteilers eine Verwechslung möglich ist. Es ist zu fragen, ob die Bezeichnung den Anschein erweckt, der Verwender könne zu den jeweiligen Funktionsträgern gehören. Berufsrechtliche Kenntnisse können nicht verlangt werden, ebenso wenig nähere Erkundigungen seitens des Patienten.
Unzulässig ist damit zunächst die bloße Umwandlung der Berufsbezeichnung („Psychotherapeut") in eine Tätigkeitsbeschreibung („Psychotherapie"). Der Behandlungssuchende wird - wenn er den Unterschied überhaupt bemerkt - das eine für das andere halten. Dasselbe gilt auch für sprachlich weiter entfernte Bezeichnungen wie zum Beispiel „Psychotherapeutische Praxis" oder „Praxis für Psychotherapie", da auch diese geeignet sind, dem Patienten die Zugehörigkeit des Praxisinhabers zur Gruppe der Psychotherapeuten zu suggerieren.
Rechtswidrige Empfehlungen
Um die Verwechslungsgefahr zu vermeiden, reicht es nicht aus, eine geschützte Berufsbezeichnung mit einem Hinweis auf die Zulassung nach dem Heilpraktikergesetz („Psychotherapeut [nach HPG]", „Praxis für Psychotherapie [nach dem HPG]") zu verbinden. Keinem Patienten kann zugemutet werden, sich mit den unterschiedlichen Zulassungen und den damit verbundenen Qualifikationen des Therapeuten vertraut zu machen. Zudem würde die gesetzgeberische Absicht, ein spezielles Ausbildungs- und Prüfungsordnungen entsprechendes Berufsbild zu schaffen, konterkariert und die dem Patientenschutz dienenden reglementierten Berufsbezeichnungen verwässert. Die dennoch häufige Praxis von Berufsverbänden und sogar Zulassungsbehörden, derart verwechselbare Bezeichnungen sogar zu empfehlen, ist rechtswidrig und muss unverzüglich durch Information der Therapeuten und Untersagung beseitigt werden.
Bedenkenswert sind auch die Bezeichnungen „Heilpraktiker (Psychotherapie)", „Psychotherapeutischer Heilpraktiker" oder „Heilpraktiker für Psychotherapie". Obwohl hier zutreffend die Ausgangsqualifikation als Heilpraktiker hervorgehoben wird, ist die Verwendung des Begriffs „Psychotherapie" geeignet, Assoziationen mit dem Tätigkeitsfeld eines approbierten Psychotherapeuten auszulösen.
Die Verwendung der Bezeichnungen „Psychologischer Psychotherapeut", „Kinder- und Jugendlichenpsychotherapeut", „Psychotherapeut" oder einer diesen zum Verwechseln ähnlichen Bezeichnung durch einen Nichtberechtigten kann strafrechtlich mit Geldstrafe oder Freiheitsstrafe bis zu einem Jahr geahndet werden. Zurzeit ist eine Verurteilung jedoch eher unwahrscheinlich, weil sich der Therapeut in einem die Strafbarkeit ausschließenden Irrtum befindet. Das ändert sich spätestens zu dem Zeitpunkt, in dem die rechtswidrige Verwaltungspraxis aufgegeben wird. Zudem kommt ein zivilrechtlicher Unterlassungsanspruch durch Mitbewerber in Betracht, der mit hohen Kosten verbunden sein kann, wenn es nicht zu einer Gerichtsverhandlung kommt. Selbst durch langjährige Tätigkeit und Bezeichnung als Psychotherapeut kann außerhalb der einschlägigen Übergangsbestimmungen (§ 12 PsychThG) kein Bestandschutz erworben werden.
Zulässig ist die Firmierung eines Heilpraktikers unter dieser Bezeichnung sowie unter den konkret von ihm praktizierten Therapieformen, wie zum Beispiel Gesprächstherapie, Urschreitherapie oder NLP. Dabei ist stets darauf zu achten, dass die Verwendung der Begriffe „Psychotherapeut" oder „Psychotherapie", auch zusammen mit anderen Begriffen oder in adjektivischer Form, vermieden wird.

Jan Eichelberger, Rechtsreferendar, Friedrich-Schiller- Universität Jena, Rechtswissenschaftliche Fakultät (Lehrstuhl Prof. Dr. Dr. Günter Jerouschek), 07740 Jena

Literatur
Jerouschek G (Hg.): Kommentar zum Psychotherapeutengesetz, München: C. H. Beck, 2003.

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Deutscher Ärzteverlag GmbH, Redaktion Deutsches Ärzteblatt

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Berufsbezeichnungen in der Psychotherapie: Zum Verwechseln ähnlich

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Nur approbierte Psychotherapeuten dürfen sich als solche bezeichnen. Insbesondere Bezeichnungen von Heilpraktikern können beim Patienten für Verwirrung sorgen. Seit dem In-Kraft-Treten des Psychotherapeutengesetzes (PsychThG) am 1. Januar 1999 sind die Bezeichnungen „Psychologischer Psychotherapeut" und „Kinder- und Jugendlichenpsychotherapeut" den nach diesem Gesetz approbierten Berufsträgern vorbehalten (§ 1 Abs. 1 Satz 3 PsychThG).

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Der ‚Pakt für Pflege' ist ein Schwerpunkt im Koalitionsvertrag der Brandenburger Landesregierung. Mit dem ‚Pakt für Pflege' soll die Pflege vor Ort, also direkt in den Kommunen, gestärkt und nachhaltig gestaltet, Pflegebedürftige und ihre Angehörigen insbesondere im ländlichen Raum entlastet, Beratungsstrukturen ausgebaut und die Fachkräftesicherung in der Pflege durch attraktive Ausbildungs- und Beschäftigungsbedingungen gefördert werden. Das Herzstück des Paktes ist die Förderung der Landkreise und kreisfreien Städte, der Gemeinden und Ämter durch das Programm ‚Pflege vor Ort'.

Die Kommunen erhalten Fördermittel, damit Projekte direkt vor Ort, in den Dörfern, den Gemeinden, den Quartieren entstehen können, die es ermöglichen, dass Menschen mit Pflegebedarf weiterhin am gemeinschaftlichen Leben teilnehmen können, durch Angebote und Informationen entlastet werden und so möglichst lange in ihrem vertrauten Wohnumfeld leben können.

FAPIQ berät und unterstützt die Kommunen bei dieser Aufgabe und steht bei der Konzeptentwicklung und Antragsstellung zur Seite.

Kommen Sie gerne bei Interesse und Fragen auf uns zu!

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Der ‚Pakt für Pflege' ist ein Schwerpunkt im Koalitionsvertrag der Brandenburger Landesregierung. Mit dem ‚Pakt für Pflege' soll die Pflege vor Ort, also direkt in den Kommunen, gestärkt und nachhaltig gestaltet, Pflegebedürftige und ihre Angehörigen insbesondere im ländlichen Raum entlastet, Beratungsstrukturen ausgebaut und die Fachkräftesicherung in der Pflege durch attraktive Ausbildungs- und Beschäftigungsbedingungen gefördert werden.

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Erklärvideo der IHK Köln

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Achim

»Ich habe vor einigen Tagen die Daten für mein ehemaliges Unternehmen eingegeben. Und mit einem Delta von ›NUR‹ 19.000 Euro kam exakt der Kaufpreis raus, den ich erzielen konnte.«

Achim Rehahn
Unternehmer und Dozent | Unternehmensverkäufer 8 seasons design

Dinah

»Viele Unternehmerinnen und Unternehmer stehen in Sachen Unternehmens-Bewertung vor einer Nebelwand: Wenig Know-How in den eigenen Reihen, da es im Tagesgeschäft weniger Relevanz hat. Hier schlägt der KMUrechner die perfekte Brücke mit einem pragmatischen, nachvollziehbaren Tool, perfekt zum Einstieg, herzlichen Glückwunsch!«

Dinah Spitzley
Geschäftsführende Gesellschafterin Haus Next

Detlef

»Mit dem KMUrechner liegt ein Tool vor, was hinsichtlich Inhalt, Funktionalität und Benutzerfreundlichkeit sehr gut gelungen ist. Unternehmer und Unternehmerinnen können sich damit selbst oder mit Hilfe von Beratern einen ersten Überblick zum Wert ihres Unternehmens verschaffen.«

Detlef Schmidt-Schoele
Nachfolge-Experte | IHK Südthüringen und ThEx-Nachfolgelotse

Maria

»Jeder Unternehmer weiß , was die Eckpunkte zur Bewertung seines Firmenwagens sind –
viele kennen aber das Vorgehen zur Bewertung des eigenen Betriebs nicht. Mit dem KMUrechner gelingt der Einstieg ins Thema: Eine gute Kombination aus der Vermittlung von Sachkenntnis und nachvollziehbarer Vorgehensweise, klasse gemacht!«

Maria Wirtz
Unternehmensberaterin | TMS Unternehmensberatung GmbH

Hammes

»Im KMUrechner sind sehr viele wichtige Aspekte eingearbeitet, ohne dass er zu komplex geworden ist. Er wird den involvierten ›Parteien‹ eine wichtige Hilfe dabei sein, mit einem diskussionsfähigen Wert in den Nachfolgeprozess einzusteigen.«

Stefan Hammes
Nachfolgeexperte | IHK Nordschwarzwald

Thomas

»Ein ganz dickes Lob für den KMUrechner - ich finde der ist richtig toll geworden. Ich freue mich schon darauf, ihn in unseren Beratungsgesprächen einzusetzen und Altinhaber und Nachfolgeinteressierte bei der Unternehmenswertermittlung zu unterstützen.«

Astrid

»Dieses Tool ist eine gut strukturierte und solide Bewertungsbasis. In meinem Netzwerk kenne ich einige Unternehmer und Unternehmerinnen, für die dieses gelungene Instrument eine hilfreiche Entscheidungs- und Bewertungsgrundlage darstellt. Ich empfehle es gerne weiter.«

Astrid Keyser
Geschäftsführende Gesellschafterin | BAFATEX Bellingroth GmbH & Co KG

Rolf

»Im Handwerk brauchen wir ein Bewertungsverfahren, das die besondere Situation unserer überwiegend kleinen, inhabergeführten und auf ihre Region begrenzten Betriebe berücksichtigt und die Ertragskraft realistisch ermittelt. Durch den KMUrechner wird ein wissenschaftlich fundiertes Bewertungsverfahren öffentlich verfügbar, das auch ohne Expertenwissen eine Bestimmung von Unternehmenswerten ermöglicht.«

Rolf Papenfuß
Leiter Referat Unternehmensführung – Koordinator Arbeitsgemeinschaft der Wert ermittelnden Berater im Handwerk (AWH)
Zentralverband des Deutschen Handwerks

Kerstin

»Die Frage nach dem Unternehmenswert wird oft vortrefflich diskutiert und je nach Interessenlage unterschiedlich bewertet. Mit dem KMUrechner erhalten die Beteiligten im Verkaufsprozess eine objektive Indikation als Grundlage für weitere Kaufpreisgespräche.
Die Handhabung ist einfach und die Transparenz groß. Das schafft Akzeptanz.«

Kerstin Beer
Fachbereichsleiterin Kreissparkasse Köln | Gründung und Spezialfinanzierung

Uwe

»TOLL! Der KMUrechner bietet sowohl dem Verkäufer als auch dem Suchenden eine objektive und schnelle Möglichkeit, einen realistischen Kaufpreis zu ermitteln. Zudem können strategische Vorhaben eingepreist auf ihre Wirksamkeit hin überprüft werden. Gut ist auch, dass man zu bereits ausgefüllten Seiten zurückspringen kann, um Eingaben zu ändern.«

Uwe Glasenapp
Nachfolger Ferrum Lasercut GmbH

Kirsten

»Der KMUrechner hilft Unternehmerinnen und Unternehmern dabei, einen soliden Überblick über den Wert des eigenen Unternehmens zu gewinnen und auf dieser Grundlage im Austausch mit potenziellen Kaufinteressenten ein gutes Erwartungsmanagement für einen realistischen Kaufpreis zu betreiben. Die Benutzerfreundlichkeit ist ein weiteres großes Plus!«

Kirsten Kohlhaw
commotivation | Geschäftsmodellcoachin und Prozessbegleiterin SME

Rena

»Familienunternehmer und Unternehmerinnen haben oft eine ganz andere Vorstellung vom Wert ihres Unternehmens als beispielsweise Banken. Der KMUrechner hilft auf einfache und trotzdem fundierte Weise diese Differenzen verständlich zu machen, wo der Ab- oder auch Aufschlag auf den gefühlten Wert herkommen könnte.«

Dr. Rena Haftlmeier-Seiffert
Geschäftsführerin der EQUA-Stiftung

Markus

»Mit dem KMUrechner ist ein tolles Instrument entstanden, das viele Facetten der Bewertung berücksichtigt. Die Bedienung ist im Wesentlichen selbsterklärend. Er liefert nicht nur dem Kunden, sondern auch dem Sparkassenberater, eine erste Indikation zum Unternehmenswert.«

Markus Schulz
Leiter Firmenkunden | Deutscher Sparkassen- und Giroverband e.V.

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Neutrale Unternehmensbewertung ▻ Kostenfrei und anonym ▻ Wissenschaftlich fundiert ▻ Logisch aufgebaut.

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Umsatzsteuer beim Verkauf eines Unternehmens

Abgesehen von der Kleinunternehmerschaft i. S. d. § 19 UStG und bestimmten Umsatzsteuerbefreiungen (z. B. Ärzte und Vermieter) müssen Unternehmer grundsätzlich Umsatzsteuer für ihre Erlöse abführen. Das gilt für das eigentliche Kerngeschäft, z. B. den Verkauf von Getränken als Getränkemarkt, als auch für sog. Hilfsgeschäfte, z. B. den Verkauf des ausgedienten Transporters. Fällt der Unternehmer unter die Kleinunternehmerregelung oder unter eine Steuerbefreiung, sind sämtliche Umsatzerlöse ohne Umsatzsteuer abzurechnen.

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Veräußerung des Geschäfts

Überlegt sich der Betreiber des Getränkemarkts mit Beginn seiner Rente auch seinen Getränkemarkt zu verkaufen, ergibt sich umsatzsteuerlich eine andere Situation. Denkbar sind zwei Varianten:

1. Der Unternehmer verkauft den Getränkemarkt komplett mit allem drum und dran.

2. Der Unternehmer verkauft lediglich das Inventar und die Waren, behält aber das Gebäude und verpachtet es an einen neuen Getränkemarkt-Betreiber.

Die erste Variante ist eine sog. Geschäftsveräußerung im Ganzen. Diese ist nicht umsatzsteuerbar und damit muss der veräußernde Unternehmer keine Umsatzsteuer auf seinen Verkaufserlös abführen. Dies ist kein Wahlrecht. Gleichzeitig kann der neue Unternehmer auch keine Vorsteuer abziehen.

Bei der zweiten Variante behält der Unternehmer Teile seines Unternehmens zurück. Daher handelt es sich nicht um eine Geschäftsveräußerung im Ganzen. Somit ist der Verkaufserlöse für das Inventar und die Waren umsatzsteuerbar und auch umsatzsteuerpflichtig.

Regelung der Geschäftsveräußerung im Ganzen

Die Regelung der Geschäftsveräußerung im Ganzen gilt für alle Unternehmer, also auch für umsatzsteuerbefreite Unternehmer wie Ärzte, Vermieter, Kleinunternehmer sowie Land- und Forstwirte. Ein Arzt tätigt während seines laufenden Praxisbetriebs in aller Regel umsatzsteuerfreie Umsätze. Der Verkauf ist jedoch nicht umsatzsteuerbar. Denkbar ist auch ein Vermieter, der die Ladenlokale im Erdgeschoß umsatzsteuerpflichtig vermietet und die Wohnungen in den Obergeschoßen umsatzsteuerfrei. Veräußert der Vermieter den Gebäudekomplex komplett, liegt auch hier eine Geschäftsveräußerung im Ganzen vor (es sei denn, der Vermieter hat noch weitere vermietete Gebäude).

Nach der Geschäftsveräußerung

Trudeln nach der Geschäftsveräußerung noch Rechnungen an den alten Unternehmer ein, zum Beispiel die Schlussrechnung der Stadtwerke oder die Rechnung des Steuerberaters für die letzten, betrieblichen Steuererklärungen, kann die Umsatzsteuer aus diesen Rechnungen als Vorsteuer abgezogen werden. Die Rechnungen beziehen sich auf die (ehemalig) laufende Unternehmertätigkeit.

Ausnahme von der nicht steuerbaren Geschäftsveräußerung im Ganzen

Natürlich gibt es eine Ausnahme von der nicht-steuerbaren Geschäftsveräußerung im Ganzen. Ist der Käufer kein Unternehmer und wird es auch durch den Kauf nicht, muss der Veräußerer die Umsatzsteuer auf den Verkaufserlös bezahlen. Ansonsten käme es zu einem unbelasteten Endverbrauch. Aber dies wird nicht allzu häufig vorkommen. Im Getränkemarktfall müsste sich der Käufer also den Getränkemarkt für sein persönliches Vergnügen kaufen. Ein umsatzsteuerbefreiter Käufer hat keine Auswirkung auf die nicht-steuerbare Geschäftsveräußerung im Ganzen.

Die Inhalte unserer Seiten wurden mit größter Sorgfalt erstellt. Für die Richtigkeit, Vollständigkeit und Aktualität der Inhalte können wir jedoch keine Gewähr übernehmen. Die Inhalte spiegeln lediglich die Rechtslage zum Zeitpunkt der Veröffentlichung dar und können eine Steuer- und/oder Rechtsberatung im Einzelfall nicht ersetzen. Gerne können Sie sich bei Fragen direkt an unsere Kanzlei wenden.

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Umsatzsteuer beim Verkauf eines Unternehmens - steuerberaten.de Blog

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Abgesehen von der Kleinunternehmerschaft i. S. d. § 19 UStG und bestimmten Umsatzsteuerbefreiungen (z. B. Ärzte und Vermieter) müssen Unternehmer grundsätzlich Umsatzsteuer für ihre Erlöse abführen. Das gilt für das eigentliche Kerngeschäft, z. B. den Verkauf von Getränken als ...

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Unternehmenswert

Wir benötigen lediglich einige anonyme Daten zu Unternehmensgröße, Branche, Mitarbeiterzahl etc. Weder Ihren persönlichen Namen noch den Namen Ihres Unternehmens müssen Sie zu diesem Zeitpunkt nennen. Wir garantieren die Vertraulichkeit im Umgang mit Ihren Angaben.

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Wir benötigen lediglich einige anonyme Daten zu Unternehmensgröße, Branche, Mitarbeiterzahl etc. Weder Ihren persönlichen Namen noch den Namen Ihres Unternehmens müssen Sie zu diesem Zeitpunkt nennen. Wir garantieren die Vertraulichkeit im Umgang mit Ihren Angaben.

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Die Anglizismen Share Deal und Asset haben sich mittlerweile in den Verhandlungen beim Unternehmensverkauf, in Vertragstexten und in der Literatur zum  Thema Unternehmensverkauf eingebürgert. Eine kurze Klärung ist deshalb sinnvoll. Als Share Deal wird der Verkauf der Anteile verstanden, etwa einer GmbH-Beteiligung oder einer Beteiligung an einer KG oder OHG. Verkäufer ist der Gesellschafter als Inhaber der Anteile. Mit dem Verkauf der Anteile, die die rechtliche Hülle des Betriebs bilden, geht der Betrieb automatisch mit über. Der Asset Deal ist nichts anderes als eine Betriebsveräußerung, d.h. verkauft wird das Vermögen des Unternehmens bzw. der Betrieb, d.h. Maschinen, Vorräte, Forderungen, Verbindlichkeiten in ihrer organisatorischen Verbundenheit werden übertragen. Hier ist Verkäufer der Geschäftsführer des Unternehmens, regelmäßig mit der erforderlichen Genehmigung der Gesellschafter. Dies ist von Bedeutung, soweit Gesellschafter und Geschäftsführer nicht personenidentisch sind. Beispiel: Die Unternehmerfamilie ist Eigentümer, lässt die Geschäfte aber von einem angestellten „fremden“ Geschäftsführer betreiben. Soweit, so einfach. Wie zu erwarten, halten die Unterschiede zwischen Zivilrecht und Steuerrecht allerdings noch ein paar Überraschungen bereit.

Einzelunternehmen können nur als Asset Deal verkauft werden, d.h. der Kaufmann verkauft das Betriebsvermögen seines Einzelunternehmens, da das Einzelunternehmen keine eigene Rechtspersönlichkeit besitzt. Dies gilt im Zivilrecht wie im Steuerrecht. Kapitalgesellschaften können entweder über die Abtretung der Anteile, also den Share Deal verkauft werden oder indem die GmbH ihr Betriebsvermögen verkauft, der Asset Deal. Auch hier besteht kein Unterschied zwischen Zivilrecht und Steuerrecht, was die Einordnung in Share Deal oder Asset Deal betrifft. Besonderheiten ergeben sich bei der Personengesellschaft. Werden hier zivilrechtlich die Anteile an der KG oder OHG abgetreten, d.h. verkauft, dann wird dies steuerrechtlich wie ein Asset Deal behandelt. D.h. das Steuerrecht fingiert für den Käufer der Anteile den gegebenenfalls anteiligen Kauf des Betriebsvermögens der Personengesellschaft. Dies  hat für den Unternehmenskäufer steuerliche Vorteile, da Betriebsvermögen abgeschrieben werden kann, die Anteile an einer Gesellschaft, als nicht abnutzbare Wirtschaftsgüter, dagegen nicht.

Für den Unternehmensverkäufer ist der Verkauf einer Personengesellschaft somit insofern vorteilhaft, da er die Steuervorteile des Unternehmenskäufers im Rahmen der Kaufpreisverhandlung als werterhöhendes Argument zur Sprache bringen kann. Zum anderen beträgt die Einkommensteuerbelastung, bei Unternehmensverkäufern die das 55. Lebensjahr vollendet haben, nur etwas mehr als die Hälfte des normalen Einkommensteuersatzes. Die Schlussfolgerung, dass die Verkäufer von Kapitalgesellschaften damit den Asset Deal wählen sollten ist allerdings so nicht zulässig, da der Asset Deal für den Verkäufer bei einer Kapitalgesellschaft grundsätzlich nachteilig ist. Dies liegt daran, dass der Verkauf des Betriebs nicht anders behandelt wird wie ein sonstiger Umsatz. D.h. auf den Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf des Betriebs fallen ganz regulär Gewerbesteuer und Körperschaftsteuer an. Schüttet sich der Verkäufer dann den Gewinn nach Steuern aus, um die leere Hülle der Kapitalgesellschaft anschließend zu liquidieren, dann zahlt er auf die Ausschüttung die übliche Abgeltungsteuer von 25% plus Solidaritätszuschlag. Die gesamte Steuerbelastung ist damit erheblich höher, als würde der Verkäufer die Anteile an seiner GmbH oder AG verkaufen. Denn für diesen Fall fallen nur die Einkommensteuer im Rahmen des Teileinkünfteverfahrens mit einer Steuerbelastung von maximal rund 27% zuzüglich Solidaritätszuschlag an.

Kein Grundsatz ohne Ausnahme. Für Unternehmensverkäufer einer GmbH oder AG kann auch der Asset Deal sinnvoll sein, wenn

Im Unternehmen noch ausreichend steuerliche Verlustvorträge vorhanden sind, die auf diese Weise genutzt werden können.

Wenn der Kaufpreis aufgrund einer niedrigen Rendite im Unternehmen in einer Höhe zu erwarten ist, die mehr oder weniger nur das bilanzielle Eigenkapital vergütet.

Im ersten Fall wird der Gewinn durch den Verlustvortrag mehr oder weniger kompensiert. Im zweiten Fall entsteht kein Gewinn, da letztlich das Unternehmen zum Buchwert verkauft wird. Nichts anderes ist der Verkauf zum Wert des ausgewiesenen Eigenkapitals.

Die Mitarbeiter gehen bei einem Share Deal wie das Unternehmensvermögen auf den Käufer über. Aber auch bei einem Asset Deal wirkt ein Automatismus, der in § 613a BGB geregelt ist. D.h. für den Fall einer Betriebsveräußerung gehen die Arbeitsverhältnisse automatisch über. Diese Regelung ist vertraglich nicht abdingbar.

Umsatzsteuerlich gilt eine Betriebsveräußerung, dort Geschäftsveräußerung genannt, als nicht steuerbarer Umsatz, womit keine umsatzsteuerlichen Folgen zu berücksichtigen sind. Der Verkauf von Anteilen ist umsatzsteuerfrei.

Als Schlussfolgerung ergibt sich, die steuerlichen Vorteile des Käufers aus einem Asset Deal sind die andere Seite der steuerlichen Nachteile des Verkäufers. Die Ausnahmen wurden unter 1. und 2. oben angeführt. Der Verkauf von Personengesellschaften bringt für beide Parteien Vorteile. Der Verkäufer kann Shares verkaufen, wird steuerlich zuvorkommend behandelt und der Käufer hat Vorteile aus der Fiktion eines Asset Deals, womit er diese abschreiben kann und damit den Fiskus an der Finanzierung des Kaufpreises beteiligt. Anteilsverkäufe von Kapitalgesellschaften werden (noch) steuerlich milde behandelt, da sich die Einkommensteuerbelastung bei rund 27% bewegt. Die Bewertung des Unternehmens, zur Ermittlung des Kaufpreises, erfolgt beim Share Deal wie beim Asset Deal nach dem Ertragswertverfahren. D.h. es gibt keine Regel der Art, dass bei einem Asset Deal nach dem Substanzwert verkauft wird und bei einem Anteilsverkauf nach dem Ertragswert. Der Käufer hat bei einem Asset Deal den Steuereffekt bei der Bewertung zu berücksichtigen.

Viel Erfolg beim Verkauf!

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Wie verkauft man sein Unternehmen - Share Deal oder Asset Deal? - WOLLNY WP GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft Steuerberatungsgesellschaft

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Wie verkauft man sein Unternehmen - Share Deal oder Asset Deal? Die Anglizismen Share Deal und Asset haben sich mittlerweile in den Verhandlungen beim Unternehmensverkauf, in Vertragstexten und in der Literatur zum Thema Unternehmensverkauf eingebürgert. Eine kurze Klärung ist deshalb sinnvoll. Als Share Deal wird der Verkauf der Anteile verstanden, etwa einer GmbH-Beteiligung oder einer ...

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Definition: Geschäftsveräußerung im Ganzen

Eine Geschäfts- oder auch Betriebsveräußerung liegt dann vor, wenn ein Unternehmen oder ein gesondert geführter Betrieb übereignet oder in ein anderes Unternehmen eingebracht wird. Die Übereignung kann entgeltlich oder unentgeltlich erfolgen. Grundsätzlich spricht man von einer Geschäftsveräußerung, wenn diese im Ganzen vorgenommen wird - ansonsten handelt es sich um eine Teilveräußerung. Dazu zählt beispielsweise der Verkauf des Warenlagers, während andere Geschäftsteile wie etwa die Immobilie beim Veräußerer verbleiben.

Ein gesondert geführter Betrieb liegt nach einem Urteil des Bundesfinanzhofes (BFH) vor, wenn dieser Betrieb nach der Veräußerung vom Erwerber als eigenständiges Unternehmen weitergeführt werden kann. Dabei ist Irrelevant, ob der veräußerte Unternehmensteil schon vor dem Verkauf als selbständig galt. Geschäftsveräußerungen im Ganzen können also nicht nur alleinstehende Unternehmen und Tochterunternehmen eines Konzerns sein, sondern auch Teilunternehmen, die organisatorisch selbständig sind.

Steuerliche Konsequenzen einer Geschäftsveräußerung

Normalerweise entsteht aus einer Geschäftsveräußerung eine starke steuerliche Belastung für den Erwerber. Deshalb hat der Gesetzgeber entschieden, dass eine Geschäftsveräußerung im Ganzen nicht der Umsatzsteuer unterliegt.

Für Gründer: Geschäftsveräußerungen im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung

Im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung finden Sie den Unterpunkt zur Geschäftsveräußerung im Ganzen je nach Gründungsform (Einzelunternehmen, Personengesellschaft oder Kapitalgesellschaft) in verschiedenen Abschnitten:

Personengesellschaften

Punkt 1 - Allgemeine Angaben

Unterpunkt 1.3 - Gründungsform: Übernahme (z. B. Kauf, Pacht, Vererbung, Schenkung)

Falls Sie Erwerber einer Geschäftsveräußerung sind, müssen Sie dies hier eintragen bzw. das Datum, zu dem der Erwerb abgewickelt wurde.

Punkt 7 - Angaben zur Anmeldung und Abführung der Umsatzsteuer
Unterpunkt 7.2 - Geschäftsveräußerung im Ganzen

Zur Ausfüllhilfe zum steuerlichen Erfassungsbogen für Personengesellschaften

Kapitalgesellschaften

Punkt 3 - Angaben zur Gründung
Unterpunkt 3.1 - Bargründung
oder Unterpunkt 3.2 - Sachgründung: Hier können Sie übernommene Wirtschaftsgüter oder Körperschaftswerte eintragen.

Punkt 8 - Angaben zur Anmeldung und Abführung der Umsatzsteuer
Unterpunkt 8.2 - Geschäftsveräußerung im Ganzen nach § 1 Abs. 1a UStG

Zur Ausfüllhilfe zum steuerlichen Erfassungsbogen für Kapitalgesellschaften

Einzelunternehmen

Punkt 2 - Angaben zur gewerblichen, selbständigen (freiberuflichen) oder land- und forstwirtschaftlichen Tätigkeit,

Unterpunkt 2.5 - Gründungsform: Übernahme (z. B. Kauf, Pacht, Vererbung, Schenkung)

Falls Sie Erwerber einer Geschäftsveräußerung sind, müssen Sie dies hier eintragen bzw. das Datum, zu dem der Erwerb abgewickelt wurde.

Punkt 7 - Angaben zur Anmeldung und Abführung der Umsatzsteuer
Unterpunkt 7.2 - Geschäftsveräußerung im Ganzen nach § 1 Abs. 1a UStG

Zur Ausfüllhilfe zum steuerlichen Erfassungsbogen für Einzelunternehmen

Voraussetzungen für eine Umsatzsteuerbefreiung nach § 1 Abs. 1a UStG

Damit eine Geschäftsveräußerung umsatzsteuerbefreit ist, muss sie gemäß § 1 Abs. 1a Umsatzsteuergesetz (UStG) im Ganzen erfolgen. Diese Regelung basiert auf Art. 19 Unterabs. 1 und Art. 29 der Mehrwertsteuersystemrichtlinie (MwStSystRL).

Wesentliche Betriebsgrundlagen müssen mitveräußert werden
Ausnahme: Wenn wesentliche Betriebsgrundlagen langfristig an den Käufer verpachtet oder vermietet werden (Abschn. 1.5 Abs. 3 Sätze 2 und 3 sowie 24.1 Abs. 5 UStAE)

Fortführung des Geschäfts nach der Übernahme im bisherigen Umfang

oder: Übernahme als erste unternehmerische Tätigkeit eines Existenzgründers

oder: Fortführung des Geschäfts in geringer Abwandlung

Diese Voraussetzungen basieren auf der Grundlage, dass der Nachfolger die Rechtstelle des Verkäufers einnimmt und somit die grundsätzlichen Tätigkeiten weiterführt (§ 1 Abs. 1a S. 3 UStG). Nach einem Urteil des Europäischen Gerichthofs (EuGH) muss der Erwerber das Geschäft des Verkäufers auch tatsächlich fortführen (sog. Fußstapfentheorie); ein bloßes „Halten" genüge nicht. Die Übertragung von Vermögenswerten gehört ebenso zu der Geschäftsveräußerung, denn der Erwerber muss in die Lage versetzt werden, eine selbständige wirtschaftliche Tätigkeit auszuüben.

Beispiel: Metzger Schmidt möchte in den Ruhestand eintreten und verkauft daher seinen Metzgereibetrieb an einen örtlichen Konkurrenten, der Schmidts Betrieb im gleichen Umfang weiterführt. Da die Geschäftsveräußerung im Ganzen erfolgt und der Erwerber den Betrieb wie bisher fortführt, ist sie nicht steuerbar, also umsatzsteuerfrei.

Ausnahmen von der Umsatzsteuerbefreiung nach § 1 Abs. 1a UStG

Auch wenn der Kauf eines Geschäfts die Voraussetzungen für eine Umsatzsteuerbefreiung erfüllt, gibt es einige Umstände, die eine Befreiung verhindern oder eine nachträgliche Versteuerung bewirken:

Wenn Sie das Geschäft nach der Übernahme sofort weiterverkaufen („abwickeln"): nachträgliche Versteuerung des Betrags

Wenn Sie ein bisher gemietetes Gebäude erwerben und danach nicht weitervermieten, sondern für Ihr eigenes Unternehmen oder andere Zwecke nutzen: keine Umsatzsteuerbefreiung

In diesen Fällen liegen keine steuerbegünstigten Umstände vor und die Veräußerung wird nachträglich besteuert. Beachten Sie außerdem, dass die Veräußerung nicht steuerbar ist, wenn Sie das von Ihnen bisher gemietete Gebäude von Ihrem Vermieter erwerben, dieses aber nach dem Erwerb nicht weitervermieten, sondern für sich selbst und Ihr Unternehmen wie bisher nutzen. Das Unternehmen der Betriebsveräußerung muss im bisherigen Umfang vom Erwerber fortgeführt werden (als Vermietungsunternehmen), sonst können Sie nicht von der Umsatzsteuerbefreiung profitieren. Der Erwerber muss im Zuge der Geschäftsveräußerung im Ganzen gemäß § 1 Abs. 1a Satz 3 UStG also an die Rechtsstelle des Veräußerers einnehmen - demzufolge muss der Verkäufer grundsätzlich seine Tätigkeit aufgeben.

Geschäftsveräußerung im Ganzen und Vorsteuer

Bei einer Geschäftsveräußerung im Ganzen kann es für den Erwerber dazu kommen, dass er Vorsteuer zurückzahlen muss. Dieser Fall tritt ein, wenn der Verkäufer innerhalb der letzten fünf Jahre bewegliche Gegenstände, oder in den letzten zehn Jahren Immobilien mit Vorsteuerabzug erworben hat. Da der Erwerber bei der Geschäftsveräußerung an die Rechtsstelle des Veräußerers tritt, übernimmt dieser auch den fünf- bzw. zehnjährigen Überwachungszeitraum des Finanzamtes. Sollte sich nun innerhalb dieser Überwachungszeiträume eine umsatzsteuerschädliche Nutzungsänderung der betroffenen Gegenstände ergeben, muss nachträglich ein Vorsteuerausweis erfolgen.

Eine sogenannte Vorsteuerberichtigung zur Vermeidung einer Vorsteuerkürzung durch den Erwerber kann durchgeführt werden, wenn der Verkäufer folgende Angaben gemäß § 15a Abs. 10 Satz 2 UStG macht:

Höhe der Vorsteuer, die bei der Anschaffung oder Herstellung der betroffenen Gegenstände abgezogen wurde

Nutzungsdauer der Gegenstände

Beginn der erstmaligen Verwendung

Prozentsatz der vorsteuerunschädlichen (steuerpflichtigen) Nutzung im Jahr der erstmaligen Nutzung

Somit muss der Verkäufer offenlegen, in welcher Höhe er Kosten für die Errichtung seines Betriebs aufgewendet hat. Diese Angaben werden von einem Fachanwalt in ein Überwachungsblatt (gem. § 15a UStG) eingetragen und an das Finanzamt des Erwerbes geschickt, damit dieses den restlichen Berichtigungszeitraum für die Vorsteuer überwachen kann.

Die Vorsteuerberichtigung kann nicht nur positiv, sondern auch zuungunsten des Erwerbers ausfallen.

Tipp: Falls feststeht, dass Sie eine Vorsteuerrückzahlung leisten müssen, bietet sich eine Minderung des Kaufpreises um den Betrag der Nachzahlung an.

Steuerliche Besonderheiten einer Geschäftsaufgabe und -veräußerung

Als Verkäufer können Sie bei Geschäftsaufgabe und Betriebsveräußerung von weiteren Steuervorteilen profitieren - sofern Sie gewisse Voraussetzungen erfüllen und den Prozess im Vorhinein planen. Dann können Sie nämlich von Freibeträgen und ermäßigten Steuerabgaben profitieren.

Aufgabegewinn

Der Aufgabegewinn aus der Veräußerung ist grundsätzlich nicht gewerbesteuerpflichtig, unterliegt jedoch der Umsatzsteuer. Im Regelfall kann der Aufgabegewinn steuergünstig in das Privatvermögen überführt werden, wenn die Betriebsaufgabe im Vorhinein bereits gut geplant wurde. Wichtig ist, dass die Geschäftsveräußerung im Ganzen durchgeführt wird, damit Sie die folgenden Steuerbegünstigungen in Anspruch nehmen können. Sollten Sie Ihren Betrieb nicht innerhalb kurzer Zeit und in einem einheitlichen Vorgang aufgeben bzw. veräußern, ist es für Sie schwieriger, Steuern zu sparen, da diese Vorteile nun wegfallen.

Geschäftsveräußerungen im Ganzen und Einkommensteuer: Steuerfreibetrag

Bei einer Betriebsaufgabe bzw. Geschäftsveräußerung erhalten Sie als Einzelunternehmen oder Freiberufler auf Antrag beim Finanzamt einen steuerlichen Freibetrag in Höhe von 45.000 Euro auf Ihren Aufgabegewinn, wenn Sie folgende Voraussetzungen erfüllen:

Sie haben einen Antrag für den Freibetrag gestellt und

Sie haben das 55. Lebensjahr vollendet

oder Sie sind dauerhaft berufsunfähig gemäß § 16 EStG

Der Bedingungen des Freibetrags sind in § 16 Abs. 4 EStG geregelt. Achtung: Sollte Ihr Aufgabegewinn 136.000 Euro übersteigen, mindert dies den Freibetrag um den übersteigenden Betrag. Bei einer Höhe ab 181.000 Euro kommt der Freibetrag also nicht mehr zum Tragen. Beachten Sie, dass der Freibetrag nur einmalig gewährt wird und auch bei einer erstmaligen Teilnutzung beim zweiten Antrag nicht mehr für den restlichen Betrag in Anspruch genommen werden kann.

Und so wird der steuerpflichtige Aufgabegewinn mit Einbezug des Freibetrags berechnet:

Veräußerungspreise der veräußerten Wirtschaftsgüter
+ gemeine Werte der in das Privatvermögen überführten Wirtschaftsgüter
- Aufgabekosten
- Buchwert des Betriebsvermögens (Kapitalkonto)
_________________________________________________________________
= Aufgabegewinn
- Freibetrag
_________________________________________________________________
= steuerpflichtiger Aufgabegewinn

Die Fünftelregelung: Ermäßigter Steuersatz

Der nach Abzug des Freibetrages verbleibende Betriebsaufgabegewinn ist zwar ein steuerpflichtiger Gewinn, jedoch tarifbegünstigt, da er zu den außerordentlichen Einkünften zählt. Mit der sogenannten Fünftelregel wird die Steuerprogression abgefedert. Sie kann mit einer einfachen Formel berechnet werden. Online-Rechner wie dieser helfen Ihnen bei der Kalkulation.

Alternativ können Betriebsinhaber bis zu einem Betriebsaufgabegewinn von fünf Millionen Euro mit Vollendung des 55. Lebensjahres oder der dauernden Berufsunfähigkeit von dem Wahlrecht Gebrauch machen, mit 56 Prozent des durchschnittlichen Einkommensteuersatzes besteuert zu werden; der Mindeststeuersatz beträgt hierbei 14 Prozent.

Kirchensteuer sparen

Auf diesen Erlass gibt es zwar keinen Rechtsanspruch, dennoch hat der Bundesfinanzhof 2009 diesbezüglich entschieden: Wenn Sie der katholischen Kirche angehören, kann auf Antrag bei der jeweiligen Diözese die auf den Aufgabegewinn anfallende Kirchensteuer halbiert werden. Evangelische Unternehmer wenden sich bitte an die zuständige Landeskirche. Ihrem Antrag ist eine Kopie des Steuerbescheids beizufügen, in dem die außerordentlichen Einkünfte versteuert werden.

Wir unterstützen Sie bei Ihrem Anliegen rund um die Aufgabe Ihrer Selbständigkeit oder der Veräußerung Ihres Geschäfts. Finden Sie den passenden Steuerberater für Ihre Geschäftsveräußerung oder Betriebsaufgabe mit unserer Expertensuche.

Steuerfallen bei der Betriebsaufgabe

Wenn Sie Ihre Selbständigkeit nicht in einem kurzen, zusammenhängenden Vorgang aufgeben, ist dies kein einheitlicher wirtschaftlicher Vorgang mehr. Folglich steht Ihnen keine steuerliche Begünstigung des Aufgabegewinns zu. Wie lang ein angemessener Zeitraum sein darf, um noch als einheitlich zu gelten, ist von Fall zu Fall unterschiedlich. Als Faustregel kann von einem Zeitraum von ca. drei Monaten für Umlaufvermögen und bis zu zehn Monaten für die Veräußerung des Anlagevermögens ausgegangen werden. Falls die Betriebsgrundlagen allerdings lediglich auf die Schnelle ins Privatvermögen überführt werden sollen, gilt die Aufgabe erst als bewirkt, wenn der Verkauf an Dritte abgeschlossen ist. Dieser Weg ist eine Methode, um den Abwicklungszeitraum kurz zu halten und die Betriebsgrundlagen dann wenig später an Dritte zu verkaufen.

Veräußerungssperre und Hauptwohnsitzbefreiung

Haben Sie Ihren Geschäftssitz bei der Betriebsaufgabe in Ihr Privatvermögen überführt, gilt eine fünfjährige Sperre, bevor Sie das Gebäude an Dritte verkaufen dürfen, ohne dass die Verkaufserlöse nachversteuert werden. Sollten Sie die Verkaufssperre nicht beachten, müssen Sie die Nachversteuerung einkalkulieren. Dies kann entweder über die Immobiliensteuer (25 Prozent) geschehen oder aber nach Wahl durch die einkommensabhängige Regelbesteuerung.

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Geschäftsveräußerung im Ganzen: Umsatzsteuer sparen - firma.de

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Eine Geschäfts- oder auch Betriebsveräußerung liegt dann vor, wenn ein Unternehmen oder ein gesondert geführter Betrieb übereignet oder in ein anderes Unternehmen eingebracht wird. Die Übereignung kann entgeltlich oder unentgeltlich erfolgen. Grundsätzlich spricht man von einer Geschäftsveräußerung, wenn diese im Ganzen vorgenommen wird - ansonsten handelt es sich um eine Teilveräußerung.

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Inhalt

Seiten

Rechner

Mit den kostenlosen Rechnern für Einkommensteuer oder Lohnsteuer kann die Steuerersparnis durch die Fünftelregelung und damit zum Beispiel die Versteuerung einer Abfindung berechnet werden.

Einkommen

Zu verst. Einkommen

Euro

Jahr

Zusätzl. außerordentl. Einkünfte

Euro

Kirchensteuersatz

%

Progressionseink.

Progressionseinkünfte

Euro

Zusammenveranl.

Zusammenveranlagung

Die Fünftelregelung stellt eine Tarifermäßigung bei der Besteuerung von außerordentlichen Einkünften dar. Gesetzlich verankert ist diese Regelung in § 34 EStG. Durch die Anwendung der Fünftelregelung kann der Steuersatz günstig beeinflusst werden. Unter gewissen Voraussetzungen werden etwa Abfindungen durch die Fünftelregelung steuerlich begünstigt.

Berechnungswerte Fünftelregelung 2021 und 2022

Berechnungswerte | 2021 | 2022
Grundfreibetrag | 9.744 Euro | (gepl. 10.347 Euro) 9.984 Euro
Kinderfreibetrag | 8.388 Euro | 8.388 Euro
AN-Pauschbetrag | 1.000 Euro | (gepl. 1.200 Euro) 1.000 Euro
Beitragsbem.-Grenze RV (West) | 85.200 Euro | 84.600 Euro
Beitragsbem.-Grenze RV (Ost) | 80.400 Euro | 81.000 Euro
Beitragsbem.-Grenze KV | 58.050 Euro | 58.050 Euro
RV-Beitrag | 18,60% | 18,60%
AV-Beitrag | 2,4% | 2,4%
KV-Beitrag | 14,6% | 14,6%
KV Ermäßigt | 14% | 14%
Durchschn. Zusatzbeitrag KV | 1,3% | 1,3%
PV-Beitrag | 3,05% | 3,05%
PV Zuschlag Kinderlose | 0,25% | 0,35%

Fünftelregelung Rechner

Mit den auf dieser Seite verfügbaren Rechnern kann die Steuererspanis durch die Fünftelregelung sowohl bei der Einkommensteuer als auch bei der Lohnsteuer berechnet werden. Mit beiden Rechnern lässt sich auch der Steuervorteil bei steuerbegünstigten Abfindungen berechnen. Für die Jahre 2021 und 2022 wurden die Anhebungen der Grundfreibeträge bei der Einkommensteuerberechnung berücksichtigt. Für die Richtigkeit der Ergebnisse wird keine Gewähr übernommen.

Fünftelregelung bei der Einkommensteuer
Nicht selten werden im Jahr des Bezugs von tarifbegünstigten Einkünften auch Lohnersatzleistungen wie etwa Arbeitslosengeld ausgezahlt. Unter Progressionsvorbehalt stehende Einkünfte werden daher vom Online Rechner für die Einkommensteuer ebenfalls berücksichtigt.

Fünftelregelung bei der Lohnsteuer
Der Fünftelregelung-Rechner für die Lohnsteuer berücksichtigt sowohl normal zu besteuernden und sozialversicherungspflichtigen Arbeitslohn als auch steuerbegünstigte Abfindungen für Entschädigungen, welche grundsätzlich als sozialversicherungsfrei zu behandeln sind. Es kann sich dabei somit um Entlassungsentschädigungen, Karenzentschädigungen oder Entschädigungen wegen Wettbewerbsverbots handeln. Liegen die Voraussetzungen für die Anwendung der Steuerbegünstigung durch die Fünftelregelung (Zusammenballung der Einkünfte für meherer Kalenderjahre etc.) nicht vor, so ist die Abfindung als sonstiger Bezug zu versteuern. Für den Fall ohne Steuerbegünstigung wird die Lohnsteuer daher ebenfalls berechnet.

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Berechnungsbeispiele

Die Fünftelregelung soll den Progressionseffekt, welcher sich bei der Zusammenballung von Einkünften negativ auswirkt, mildern.
Zur Berechnung wird im Regelfall zunächst die Steuer auf das verbleibende zu versteuernde Einkommen - also ohne die außerordentlichen Einkünfte - berechnet. Danach wird die Steuerdifferenz ermittelt, welche entsteht, wenn 1/5 der außerordentlichen Einkünfte hinzuaddiert werden. Diese Steuerdifferenz wird dann mit dem Faktor 5 multipliziert und ergibt so die Steuer auf die außerordentlichen Einkünfte (z.B. Abfindung). Diese mit fünf multipliziette Steuer wird anschließend der Steuer auf das verbleibende zu verst. Einkommen aus der ersten Berechnung hinzuaddiert.

Beispiel 1: Jahr 2020, Einkommen 30.000 Euro zusätzl. Abfindung 20.000 Euro

Einkommen ohne außerord. Eink. | 30.000,00 Euro
ESt Eink. ohne außerord. Eink. | 5.187,00 Euro
Eink. mit 1/5 außerord. Eink. | 34.000,00 Euro
ESt Eink. + 1/5 außerord. Eink. | 6.442,00 Euro
ESt auf 1/5 außerord. Eink. | 1.255,00 Euro
ESt auf außerord. Eink. | 6.275,00 Euro
Bei Einkommen | 50.000,00 Euro
ESt ohne Fünftelreg. | 12.141,00 Euro
ESt mit Fünftelreg. | 11.462,00 Euro
ESt.-Erparnis | 679,00 Euro

Die Steuererspanis ist besonders dann recht hoch, wenn sich das verbleibende zu versteuernde Einkommen im unteren Einkommensbereich bewegt. Im Gegensatz dazu hat die Fünftelregelung aber keine steuergünstigen Auswirkungen mehr, wenn etwa das verbleibende zu versteuernde Einkommen bereits mit dem Spitzensteuersatz besteuert wird. In diesem Fall wird nämlich 1/5 der außerordentlichen Einkünfte und davon das Fünffache ebenfalls mit dem Spitzensteuersatz besteuert.

Beispiel 2: Jahr 2020, Einkommen 100.000 Euro zusätzl. Abfindung 20.000 Euro

Einkommen ohne außerord. Eink. | 100.000,00 Euro
ESt Eink. ohne außerord. Eink. | 33.036,00 Euro
Eink. mit 1/5 außerord. Eink. | 104.000,00 Euro
ESt Eink. + 1/5 außerord. Eink. | 34.716,00 Euro
ESt auf 1/5 außerord. Eink. | 1.680,00 Euro
ESt auf außerord. Eink. | 8.400,00 Euro
Bei Einkommen | 120.000,00 Euro
ESt ohne Fünftelreg. | 41.436,00 Euro
ESt mit Fünftelreg. | 41.436,00 Euro
ESt.-Erparnis | 0,00 Euro

Voraussetzungen für die Anwendung der Fünftelregelung
Grundsätzlich müssen folgende Voraussetzungen vorliegen:
- Die Zahlung muss in einem Jahr zufließen. Fehler bei der Auszahlung sind daher zu vermeiden.
- Es muss sich um eine Zusammenballung von Einkünften handeln.
Weitere Informationen erhalten Sie außerdem im BMF-Schreiben zur Besteuerung von Abfindungen.

Abfindungen und andere Lohnbestandteile

Die Fünftelregelung wird häufig verwendet, um die Steuer auf Abfindungen zu berechnen. Unter nachfolgendem Link gibt es einen Abfindungsrechner zur Berechnung der Nettoabfindung und der einbehaltenen Lohnsteuer auf die Abfingung unter Berücksichtigung der Fünftelregelung. Als weitere Berechnungsmöglichkeit kann hier die Einkommensteuer auf Abfindungen berechnet werden. Zuweilen werden auch Teile von Abfindungen steuerfrei umgewandelt, um die Steuerlast zu minimieren. Hier finden Sie weitere Steuergestaltungsmöglichkeiten bei Abfindungen.

Auch beim Arbeitslohn für andere mehrjährige Tätigkeiten kann es durch die Fünftelregelung zu einer Vergünstigung kommen. Zu nennen sind hier etwa der geldwerte Vorteil aus der Gewährung von Aktienoptionsrechten, Vergütungen für Verbesserungsvorschläge, Jubiläumszuwendungen, Vorauszahlungen und Nachzahlungen von Arbeitslohn, welcher für mehrere Jahre gewährt wird. Zudem kann die Füntelregeung auch bei Unternehmensverkäufen angewendet werden. Darüber, unter welchen Voraussetzungen diese oder weitere Lohnbestandsteile ermäßigt zu besteuern sind, kann ein Steuerexperte Auskunft geben.

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Die Steuerersparnis bei der Einkommensteuer oder Lohnsteuer durch die Fünftelregelung und die Versteuerung der Abfindung mit kostenlosem Rechner für 2021 oder 2022 berechnen

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Das Bundeszentralamt für Steuern übernimmt für die zur Verfügung gestellten Rechtsvorschriften und Schreiben des Bundesministerium der Finanzen ( BMF) keine Gewähr hinsichtlich Vollständigkeit und Richtigkeit.

Die Redaktion ist bemüht, aktuelle Änderungen zeitnah einzuarbeiten. Da die Aktualisierungen, insbesondere bei umfangreichen Änderungen, einige Zeit in Anspruch nehmen können, kann jedoch keine Garantie dafür übernommen werden, dass der bereitgestellte Stand der Rechtsvorschriften und Schreiben des BMF immer tagesaktuell ist. Gleiches gilt für Inhalte von Seiten, die nicht vom Bundeszentralamt für Steuern erstellt worden sind, auf die aber verwiesen wird (Links).

Offiziellen Charakter haben ausschließlich die Veröffentlichungen im amtlichen Verkündungsorgan (in der Regel Bundesgesetzblatt oder Bundesanzeiger).

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Das Bundeszentralamt für Steuern übernimmt für die zur Verfügung gestellten Rechtsvorschriften und Schreiben des Bundesministerium der Finanzen ( BMF) keine Gewähr hinsichtlich Vollständigkeit und Richtigkeit. Die Redaktion ist bemüht, aktuelle Änderungen zeitnah einzuarbeiten. Da die Aktualisierungen, insbesondere bei umfangreichen Änderungen, einige Zeit in Anspruch nehmen können, kann jedoch keine Garantie dafür übernommen werden, dass der bereitgestellte Stand der Rechtsvorschriften und Schreiben des BMF immer tagesaktuell ist.

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Beschreibung:
Erfassung von Kennzahlen zur Webanalyse

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AfA-Tabellen - Bundesfinanzministerium - Themen

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Hier finden Sie Abschreibungstabellen für die Absetzung für Abnutzung (AfA), um die Nutzungsdauer von Anlagegütern zu schätzen.

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Ich bin studierte Kunsthistorikerin (Abschlüsse: Bachelor und Master of Arts), jedoch hauptberuflich in einer ganz anderen Branche tätig. Da ich auch kunsthandwerklich tätig bin (bisher nur als Hobby), überlege ich, ob ich nebenberuflich eine Existenz gründe, um diese kunsthandwerklichen Produkte zu verkaufen. Ich stelle mir dafür einen Online-Shop vor. Ich stelle aus Papier zwei unterschiedliche "künstlerische Produkte" her: - Schmuckstücke aus Papier und eigenen Fotografien (Bereich Schmuck) - Glückwunschkarten, Einladungen, Danksagungen usw. aus Papier (Bereich Karten). Die Produkte aus beiden Bereichen stelle ich selber her. Zum Teil mit eigenständig verziertem Papier, eigenen Fotografien oder gekauften Design-Papieren. Ich verwende auch Seiten aus Büchern, Magazinen, Zeitungen etc.

Nun stellt sich mir die Frage, ob es sich bei der Kartenherstellung bzw. der Schmuckherstellung um Tätigkeiten handelt, die den Freien Berufen zugeordnet werden. Oder sind diese kunsthandwerklichen Tätigkeiten nicht "ausreichend künstlerisch", um freiberuflich tätig zu sein? Ich habe mich bereits informiert, dass ich gegebenenfalls ein Gewerbe anmelden kann, um meine Produkte zu verkaufen. Ich würde dann wahrscheinlich die Kleinunternehmerregelung in Anspruch nehmen. Das Gewerbe soll ja lediglich nebenberuflich bestehen, so dass der Umsatz nicht mehr als 17.500 Euro betragen würde.

Wenn der Schwerpunkt Ihrer Tätigkeit nicht im Handwerk, sondern in Kunst und Design liegt, kann ein Freier Beruf vorliegen. Hierbei handelt es sich um künstlerische Tätigkeiten, deren Arbeitsergebnisse einen praktischen Nützlichkeits- bzw. Gebrauchszweck aufweisen können (z.B. Karten für unterschiedliche Anlässe, insbesondere in Serien). Diese Tätigkeit muss auf einer eigenschöpferischen Leistung beruhen, in denen eine "individuelle Anschauungsweise" zum Ausdruck kommt. Dabei muss eine "gewisse künstlerische Gestaltungshöhe" erreicht werden. Ein gewerblicher Verwendungszweck schließt die Annahme einer künstlerischen Tätigkeit dann nicht aus, wenn der Kunstwert den Gebrauchswert übersteigt. Dies kann bei Schmuck, aber auch bei Karten grundsätzlich der Fall sein. Eigenschöpfungen können auf allgemeinen Vorgaben von Auftraggebern beruhen, müssen laut Rechtsprechung aber in der künstlerischen Umsetzung durch die Künstlerin gestaltet sein.

Bis zu einer Entscheidung des Bundesfinanzhofes vom 17.7.1958 führte eine gewerbliche Zweckbestimmung dazu, dass eine gestalterische Leistung generell nicht als eine künstlerische Tätigkeit eingestuft wurde. Seither hat sich die Rechtsprechung jedoch grundlegend geändert, hier in Bezug auf Grafikdesigner: "Für die Gerichte ist seitdem allein entscheidend, ob der Grafikdesigner ohne Rücksicht auf die spätere Verwendung seiner Arbeit schöpferische Leistungen vollbringt, also Leistungen, in denen sich seine individuelle Anschauungsweise und Gestaltungskraft widerspiegeln und die neben einer hinreichenden Beherrschung der Technik der betreffenden Kunstart eine gewisse künstlerische Gestaltungshöhe erreichen." Sofern eine einschlägige (Hochschul-)Ausbildung vorliegt, ist davon auszugehen, dass die "hinreichende Beherrschung der Technik" vorliegt.

Bei Serienproduktion ist von einer gewerblichen Tätigkeit auszugehen. Die Rechtsprechung hat die Größenordnung einer Serie nicht genau festgelegt, doch dürfte bei Schmuck die Zahl 20 nicht überschritten werden, bei Karten ist die Serie wohl deutlich größer und damit in Richtung Gewerbe einzuordnen. Für den Verkauf bzw. den Vertrieb von Schmuck oder Karten gelten wiederum besondere Anforderungen, denn freiberuflich wäre diese Tätigkeit nur dann, wenn "der Eigenvertrieb sich auf eine dem Design (im betreffenden Urteilstext des Bundesfinanzhofes heißt es \'der schriftstellerischen Tätigkeit\') dienende Funktion beschränkt" - Aktenzeichen VIII R 111/71. Weiter wird es gewerblich, wenn eine "zu diesem Zweck geschaffene organisatorische Einrichtung" zu einer "neuen Erwerbsgrundlage" führt. Damit sind die Grenzen zwischen Freiem Beruf und Gewerbe bei der Vermarktung fließend. Für die Praxis würde dies bedeuten, dass eine Abstimmung dieser Frage mit dem zuständigen Finanzamt und die Einbeziehung eines Steuerberaters dringend zu empfehlen wäre.

Soll auf jeden Fall verhindert werden, dass der gewerbliche Vertrieb oder auch Verlag den Freien Beruf "infiziert" (Steuerdeutsch), so sind diese Tätigkeiten steuerlich getrennt zu behandeln. Zu empfehlen wäre hierfür zunächst die Gründung eines zweiten Unternehmens, auf jeden Fall aber eine getrennte Buchführung sowie unterschiedliche Bankkonten. Eine Möglichkeit wäre auch, Verkauf in einem gewerblichen Unternehmen zusammenzufassen. Schließlich könnte man auch ein Fremdunternehmen mit dem Vertrieb beauftrage (Galerie usw.). Dies ist bei der von Ihnen angegebenen Größenordnung wohl eher Theorie.

Freiberufler kommen in die Lage, wie hier im Gegensatz zu dem Vertriebsunternehmen keine Einnahmen erschließen zu können, weil nur über verkauften Schmuck oder Karten Umsätze erzielt werden. Dies kann insofern geändert werden, als man auch Rechnungen als Designer an das Vertriebsunternehmen stellen könnte für die Designleistung. Dies wäre auch in Form von Rechnungen an ein eigenes Vertriebsunternehmen möglich. Für derartige Feinheiten ist aber unbedingt ein Steuerberater zu empfehlen. Aber auch des ist in Ihrem Fall wohl nur bedingt relevant.

Hier noch zwei Hinweise:
1. Besonders wichtig ist der Schutz geistigen Eigentums auch und gerade im Design, etwa durch eine Geschmacksmusteranmeldung.
2. Für Sie wäre der Zugang zur Künstlersozialversicherung möglich. Dabei wäre zu beachten, dass die Mitgliedschaft in der Künstlersozialversicherung nicht automatisch zu einer allgemeinen Einordnung als Freier Beruf führt.

Die Kleinunternehmerregelung gilt für alle Unternehmen, sowohl gewerbliche als auch freiberufliche - hierbei handelt es sich um eine umsatzsteuerliche Kategorie und nicht um eine Frage der einkommensteuerlichen Zuordnung als Freier Beruf! Bei der Größenordnung der von Ihnen erwarteten Umsätze ist die Frage der Gewerbesteuerpflicht nachrangig, da Sie zwar gewerbesteuerpflichtig sein könnten, aber tatsächlich diese Steuer nicht abführen müssten.

Beachten Sie bitte noch das Folgende: Es kommt immer wieder vor, dass die Anmeldungen von (vermeintlichen) Freiberuflern bei den Finanzämtern ohne nähere Prüfung akzeptiert werden. Betroffene Personen gehen dann ebenso häufig wie fälschlich von einer Anerkennung als Freiberufler aus. Wenn Sie sich trotz Unsicherheit als freiberuflich (im Steuerdeutsch: selbstständig) bei Finanzamt anmelden, so ist dies unschädlich, so lange nicht eine Betriebsprüfung nachträglich ein Gewerbe feststellt. Beachten Sie bitte: Eine Sicherheit für die Einstufung als Freiberufler im steuerlichen Sinne gibt nur die so genannte "verbindliche Auskunft" des Finanzamtes. Eine derartige Festlegung der Finanzverwaltung ist jedoch mit sehr hohen Anforderungen und auch mit Kosten verbunden.

Quelle:
Dr. Willi Oberlander M.A.
Diplom-Betriebswirt (FH)
Geschäftsführer
Institut für Freie Berufe an der Friedrich-Alexander-Universität
Erlangen-Nürnberg e.V. (IFB)
Juli 2014

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Ich bin studierte Kunsthistorikerin (Abschlüsse: Bachelor und Master of Arts), jedoch hauptberuflich in einer ganz anderen Branche tätig.

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Die eingeschränkten Möglichkeiten des Reisegewerbetreibenden, Aufträge zu akquirieren, wirkt sich auch auf die Werbung aus. Ein Reisegewerbetreibender setzt sich nämlich ggf. dem Vorwurf des unlauteren Wettbewerbs durch irreführende Werbung i.S.v. § 5 Abs. 2 Nr. 3 Gesetz gegen unlauteren Wettbewerb (UWG) aus, soweit die Werbung suggeriert, er betreibe ein stehendes Gewerbe. Nicht erlaubt ist daher die Werbung eines Reisegewerbetreibenden, die Angaben zu Anschrift, Telefon- und E-Mail-Anschluss beinhaltet und so das Interesse potenzieller Auftraggeber auf sich zieht. Dies ist ausschließlich denjenigen vorbehalten, die ein ordnungsgemäß angemeldetes stehendes Gewerbe betreiben.

Quellen:

OLG Thüringen, Beschluss vom 05.05.2015, Az.: - 2 U 41/15 –

Die Reisegewerbekarte berechtigt nicht zu Werbemaßnahmen auf einem Plakat, auf dem eine bestimmten Straßenadresse sowie die Beschreibung diverser Handwerksleistungen aufgeführt sind, weil diese nur dem in der Handwerksrolle eingetragenen Handwerksmeister offenstehen, also zur Werbung für ein stehendes Gewerbe. Ein Reisegewerbetreibender verstößt auch gegen das UWG, wenn sein Geschäftspartner eine Werbemaßnahme durchführt, die beide Reisegewerbetreibende betrifft. Der Ausführende ist eine Hilfsperson für den anderen Reisegewerbetreibenden.

LG Arnsberg, Urteil vom 24.03.2011, Az. 8 O 53/10

Es liegt ein Verstoß gegen das UWG vor, wenn auf einem Baustellenschild, auf dem ein im Bau befindliches Giebeldach mit den Angaben "Bedachungen" sowie Namen und Telefonnummern von Reisegewerbetreibenden abgebildet ist, da dies eine Werbung für wesentliche Tätigkeiten des Dachdeckerhandwerks darstellt. Es müsste ein klar verständlicher Hinweis vorhanden sein, der die reine Tätigkeit im Reisegewerbe für die Verkehrskreise verdeutlicht. Dasselbe gilt für eine Werbemaßnahme durch bedruckte Feuerzeuge.

OLG Thüringen, Urteil vom 26. November 2008, Az.: - 2 U 438/08 –

Ein vergleichbarer Fall liegt vor bei der Kombination der Beschreibung von Leistungen ("Dacheindeckungen“) zusammen mit den Angaben zur Anschrift des Gewerbetreiben-den sowie seinem Telefon- und E-Mail-Anschluss auf einem Werbeplakat.

LG Münster Urteil vom 14.03.2006, Az.: -23 O 17/06 –

Der Werbeflyer einer Friseurin mit ihren Kontaktdaten, Arbeitszeiten und einer Leistungsbeschreibung (Erbringung der Leistung beim Kunden) sowie Preisliste ist nach dem UWG nicht erlaubt.

OLG Frankfurt Urteil vom 03.12.2009, Az.: - 6 U 178/08 –

Kein Verstoß gegen das UWG von einem Reisegewerbetreibenden, der auf der Startseite seines Internetauftritts deutlich macht, Dachdecker im Reisegewerbe zu sein und dies wiederholt auf seinen Internetseiten aufführt. Den Kunden, die bei ihm um Angebote zum Decken eines Daches nachsuchen, unterbreitet er kein Angebot, weil er hierzu als Reisegewerbetreibender nicht befugt ist. Das bedeutet, dass eine durch den Internetauftritt ausgelöste Irreführung sich nicht zum Nachteil der Wettbewerber auswirken kann, weil der Beklagte keine Dachdeckerleistungen in Folge von Kontakten zu Kunden erbringt, die aufgrund seines Internetauftritts entstanden sind.

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Die eingeschränkten Möglichkeiten des Reisegewerbetreibenden, Aufträge zu akquirieren, wirkt sich auch auf die Werbung aus. Ein Reisegewerbetreibender setzt sich nämlich ggf. dem Vorwurf des unlauteren Wettbewerbs durch irreführende Werbung i.S.v. § 5 Abs. 2 Nr. 3 Gesetz gegen unlauteren Wettbewerb (UWG) aus, soweit die Werbung suggeriert, er betreibe ein stehendes Gewerbe.

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Der Infoletter des Bundeswirtschaftsministeriums bietet praxisorientierte Tipps zur Gründung und Unternehmensführung.

Um die Printversionen der GründerZeiten zu bestellen, nutzen Sie bitte eine der folgenden Bestellmöglichkeiten:
Fax: 030 1810 272 2721, Tel.: 030 18 272 2721
publikationen@bundesregierung.de
www.bmwi.de

Bitte beachten Sie, dass höchstens 10 Artikel bis zu einer Stückzahl von höchstens 100 Exemplaren bestellt werden können.

Eine Geschäftsidee "mieten" und sich damit selbständig machen: Ein verlockendes Angebot. Auf was Sie beim Franchising achten sollten, stellt diese Ausgabe der GründerZeiten vor.
(Stand: April 2021)

Bestellmöglichkeiten: Fax: 030 1810 272 2721,
Tel.: 030 18 272 2721, publikationen@bundesregierung.de, www.bmwi.de

Wer ein Unternehmen startet, benötigt in aller Regel Geld: für Geräte, Maschinen, den ersten Warenbestand usw. Aber nicht jede Gründerin und nicht jeder Gründer verfügt über das nötige Kleingeld. Der Staat unterstützt daher mit Förderdarlehen den Start in die berufliche Selbständigkeit.
(Stand: Januar 2020)

Bestellmöglichkeiten: Fax: 030 1810 272 2721,
Tel.: 030 18 272 2721, publikationen@bundesregierung.de, www.bmwi.de

Was sich hinter einer Umsatz-, Vorsteuer, Gewerbe-, Körperschaft- oder auch Einkommensteuer verbirgt, gehört zum Know-how jeder Unternehmerin und jedes Unternehmers. Einen Einstieg dazu bietet Ihnen diese Ausgabe der GründerZeiten.
(Stand: Juli 2019)

Bestellmöglichkeiten: Fax: 030 1810 272 2721,
Tel.: 030 18 272 2721, publikationen@bundesregierung.de, www.bmwi.de

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Der Infoletter des Bundeswirtschaftsministeriums bietet praxisorientierte Tipps zur Gründung und Unternehmensführung. Um die Printversionen der GründerZeiten zu bestellen, nutzen Sie bitte eine der folgenden Bestellmöglichkeiten: Fax: 030 1810 272 2721, Tel.: 030 18 272 2721 publikationen@bundesregierung.de www.bmwi.de Bitte beachten Sie, dass höchstens 10 Artikel bis zu einer Stückzahl von höchstens 100 Exemplaren bestellt werden können.

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Der Fiskus fördert haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse, die Inanspruchnahme haushaltsnaher Dienstleistungen, Pflege- und Betreuungsleistungen sowie Handwerkerleistungen für Renovierungs-, Erhaltungs- und Modernisierungsmaßnahmen durch Steuerermäßigungen.

Zu unterscheiden ist zwischen:

Geringfügigen Beschäftigungen bzw. sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungen im Haushalt

Haushaltsnahen Dienstleistungen und Pflege- und Betreuungsleistungen

Inanspruchnahme von Handwerkerleistungen

Haushaltsnahe Beschäftigungsverhältnisse

Der die haushaltsnahen Tätigkeiten in Anspruch nehmende Steuerpflichtige rückt bei der Einstellung eines geringfügig Beschäftigten sowie bei der Einstellung eines sozialversicherungspflichtigen Beschäftigten in die Stellung eines Arbeitgebers mit all den damit verbundenen Verpflichtungen. Bei der Tätigkeit muss ein enger Bezug zum Haushalt bestehen. Zu den Tätigkeiten gehören z.B.:

Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt und

die Reinigung der Wohnung.

Je nachdem, welche Art der haushaltsnahen Tätigkeit in Anspruch genommen wird, unterscheidet sich die steuerliche Förderung.
Bei geringfügigen Beschäftigungen werden 20 % der Aufwendungen, maximal 510 € pro Jahr mittels eines separaten Höchstbetrages gefördert. Bei sozialversicherungspflichtigen Beschäftigungen fließen die Aufwendungen in den für sämtliche haushaltsnahen Dienstleistungen geltenden einheitlichen Höchstbetrag ein. Dieser beträgt 20 % der Aufwendungen, maximal 4.000 € pro Jahr.
Haushaltsnahe Dienstleistungen

Zu den haushaltsnahen Dienstleistungen zählen Tätigkeiten, die nicht zu den handwerklichen Leistungen gehören, gewöhnlich durch Mitglieder des privaten Haushalts erledigt werden und für die fremde Dritte beschäftigt werden oder eine Dienstleistungsagentur oder ein selbständiger Dienstleister in Anspruch genommen wird. Darunter fallen folgende Tätigkeiten:

Reinigung der Wohnung (z.B. durch Angestellte einer Dienstleistungsagentur oder einen selbständigen Fensterputzer)

Gartenpflegearbeiten (z.B. Rasenmähen, Heckenschneiden)

Zubereitung von Mahlzeiten im Haushalt und Dienstleistungen für privat veranlasste Umzüge.

Nicht zu den haushaltsnahen Dienstleistungen zählen:

Personenbezogene Dienstleistungen wie z.B. Hausfrisör, Podologe

Leistungen von Abrechnungsfirmen für Heizungsenergie bzw. Wasserverbrauch

Kosten für die Hausverwaltung sowie Müllgebühren

Wach- und Schließdienst (Objektkontrolle; Bereithalten einer Alarmvorrichtung)

Entrümpelung einer Wohnung im Zuge einer Haushaltsauflösung

Die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen beträgt 20 % der begünstigten Aufwendungen, maximal 4.000 € pro Jahr (einheitlicher Höchstbetrag).

Beispiel:

A beauftragte im März 2020 einen Betrieb für Garten- und Landschaftspflege mit dem Schneiden mehrerer Hecken und Sträucher. Die auf der Rechnung ausgewiesenen Arbeitskosten betrugen 850 €. Die Bezahlung erfolgte am 29.03.2020 per Überweisung.

Die Kosten für die Gartenpflege sind im Umfang der Arbeitskosten von 850 € begünstigt. Die Steuerermäßigung beträgt 20 % von 850 € = 170 €.

Pflege- und Betreuungskosten
Die Steuerermäßigung für haushaltsnahe Dienstleistungen umfasst auch Aufwendungen, die für die Inanspruchnahme von Pflege- und Betreuungsleistungen für pflegebedürftige Personen anfallen. Leistungen der Pflegeversicherung sind anzurechnen. Die steuerliche Berücksichtigung dieser Aufwendungen erfolgt ebenfalls mit 20 % der Aufwendungen bis zum einheitlichen Höchstbetrag i.H. von 4.000 €. Auch Pflege- und Betreuungsleistungen aufgrund der Unterbringung in einem Altenwohn- oder Pflegeheim sind begünstigt. Auf einen eigenen Haushalt im Wohn- oder Pflegeheim kommt es hierbei nicht an.

Beispiel:

V lebt mit seiner Ehefrau E im eigenen Haushalt. Sie haben einen mobilen Pflegedienst beauftragt, der V bei der Körperhygiene und Ernährung unterstützt. Für die regelmäßig wiederkehrenden Pflegeleistungen bezahlt V monatlich eine Abschlagszahlungen von 325 €. Die ordnungsgemäße Jahresrechnung sowie die Überweisungsbelege der Bank fügt B seiner Steuererklärung bei. V erhält von der gesetzlichen Pflegeversicherung einen Aufwandsersatz für häusliche Pflege in Höhe von 205 €.

Die Aufwendungen für die häusliche Pflege des V von 3.900 € im Jahr sind begünstigt. Anzurechnen sind aber die Leistungen der Pflegeversicherung i.H. von 2.460 €. Die Steuerermäßigung beträgt
20 % von 1.440 € = 288 €.

Handwerkerleistungen Die Aufwendungen für Handwerkerleistungen sind - neben dem Abzugsbetrag für haushaltsnahe Dienstleistungen - in Höhe von 20%, maximal 1.200 € pro Jahr, berücksichtigungsfähig.
Zu den begünstigten, handwerklichen Tätigkeiten zählen insbesondere:

Arbeiten an Innen- und Außenwänden,

Arbeiten am Dach, an der Fassade, an Garagen o.ä.,

Reparatur oder Austausch von Fenstern und Türen, Streichen/ Lackieren von Türen, Fenstern (innen und außen), Wandschränken, Heizkörpern und -rohren,

Reparatur oder Austausch von Bodenbelägen (z.B. Teppichboden, Parkett, Fliesen),

Reparatur, Wartung oder Austausch von Heizungsanlagen, Elektro-, Gas- und Wasserinstallationen,

Modernisierung oder Austausch der Einbauküche,

Modernisierung des Badezimmers,

Reparatur und Wartung von Gegenständen im Haushalt des Steuerpflichtigen (z.B. Waschmaschine, Geschirrspüler, Herd, Fernseher, PC),

Maßnahmen der Gartengestaltung,

Pflasterarbeiten auf dem Wohngrundstück sowie

Kontrollaufwendungen (z.B. Schornsteinfeger, Kontrolle von Blitzschutzanlagen).

Es ist nicht darauf abzustellen, ob es sich bei den Aufwendungen für die einzelne Maßnahme um Erhaltungs- oder Herstellungsaufwand handelt.

Handwerkliche Tätigkeiten im Rahmen einer Neubaumaßnahme sind jedoch nicht begünstigt. Als Neubaumaßnahmen gelten alle Maßnahmen, die im Zusammenhang mit der Errichtung eines Haushalts bis zu dessen erstmaliger Bezugsfertigkeit durchgeführt werden, z.B. beim Bau eines Einfamilienhauses.

Hingegen stellt z.B. der nachträgliche Ausbau des Dachgeschosses oder der nachträgliche Bau eines Wintergartens in einem selbstbewohnten Einfamilienhaus keine Neubaumaßnahme, sondern eine begünstigte Maßnahme dar.
Was zählt nicht zu den Handwerkerleistungen?

Starthilfe bzw. Reparatur eines Pkw,

Erstellung eines Energieausweises,

Architektenleistung für größere Modernisierungsaufwendungen.

Beispiel

A beauftragte im März 2020 einen Installateur mit dem Austausch der defekten Heizungsanlage und bezahlt die Rechnung i.H. von 5.800 € im April per Überweisung. Der Installateur repariert zeitgleich den defekten Kühlschrank im Haushalt des A. A bezahlt die Rechnung von 200 € sofort in bar und erhält hierfür eine Quittung.

Der Austausch der Heizungsanlage ist begünstigt. Die Reparatur des Kühlschranks jedoch nicht, da die Rechnung bar bezahlt wurde. Die Steuerermäßigung beträgt somit 20 % von 5.800 € = 1.160 €. Der Höchstbetrag in Höhe von 1.200 € ist nicht überschritten.

# data[].attributes.attachment_link.title
Eingetragener Kaufmann (e.K. / e.Kfm.) - einfach erklärt

# data[].attributes.attachment_link.description
Entscheidet sich eine natürliche Person freiwillig oder aufgrund der Unternehmensgröße dafür, ihr Einzelunternehmen ins Handelsregister eintragen zu lassen, wird sie zum „Eingetragenen Kaufmann" bzw. zur „Eingetragenen Kauffrau" (auch „Einzelkaufmann" / „Einzelkauffrau" genannt).

# data[].attributes.body
Überblick, ohne N26 und Tomorrow

# data[].attributes.attachment_link.readable_text
32 Filial-, Direkt- und Neobanken bieten eine große Auswahl an Geschäftskonten für Gründer, Selbstständige und Unternehmen. Der aktuelle Geschäftskonto-Vergleich hilft Ihnen, die beste Bank für die eigenen Anforderungen zu finden. Diese Bankkonten sind die Sieger im Preis-Leistungs-Verhältnis.

Welche Bank bietet die niedrigsten Gebühren? Der Firmenkonto-Vergleich zeigt auf einen Blick alle Konto-Tarife ab 0 €.

Von René Klein
Chefredakteur

René Klein verantwortet als Chefredakteur seit über 10 Jahren die Inhalte auf dem Portal und aller Publikationen von Für-Gründer.de. Er ist regelmäßig Gesprächspartner in anderen Medien und verfasst zahlreiche externe Fachbeiträge zu Gründungsthemen. Vor seiner Zeit als Chefredakteur und Mitgründer von Für-Gründer.de hat er börsennotierte Unternehmen im Bereich Finanzmarktkommunikation beraten.

Das Wichtigste auf einen Blick

Alle Konten werden anhand von 8 Faktoren bewertet: Kontoeröffnung / Gebühren / Karten & digitales Bezahlen / Bargeld / Finanzierung / Auslandszahlungsverkehr / Features / Service.

Insgesamt wird jedes Konto auf 150 einzelne Kriterien geprüft.

Testsieger werden in den Kategorien Online-Konto (günstige Online-Nutzung im Fokus) und Full-Service-Konto (alle klassischen Bankdienstleistungen) gekürt.

Der aktuelle Vergleich ist von 2024 und wird fortlaufend aktualisiert.

| Testieger: Die besten Online-Konten

Das beste Preis-Leistungsverhältnis in der Kategorie Online-Konto erzielen im Geschäftskonto-Vergleich 2024 die Konto-Tarife Finom Start (Note 1,1), N26 Business Smart (Note 1,1) und FYRST Base (Note 1,4).

Die Testsieger unter den Online-Konten bieten folgende Highlights:

#1 Finom Start (Testsieger 1,1)

Der Tarif Finom Start ist Testsieger in der Kategorie Online-Konto des Geschäftskonto-Vergleichs 2024.

Eine Kontoeröffnung ist bei Finom für alle gängigen Rechtsformen möglich:

Freiberufler, Solo-Selbstständige wie Kleingewerbetreibende, die GbR, OHG bis hin zu Kapitalgesellschaften wie der UG und GmbH.

Ausnahmen bilden die Partnergesellschaft und gemeinnützige Unternehmen wie die gUG und die gGmbH.

Eine GmbH & Co. KG sowie eine AG können bei Finom nur in den Tarifen Premium und Corporate eröffnet werden.

Der Testsieger Finom Start

Ein Ausschnitt aus Podcast-Folge zum Geschäftskonto-Vergleich 2024.

Die monatliche Kontoführungsgebühr liegt bei 9 € im Monat (bei jährlicher Zahlung 7 €). Der Tarif enthält 100 kostenfreie beleglose Buchungsposten im Monat. Darüber hinaus anfallende Buchungsposten werden mit 20 Cent verrechnet. Für Zahlungen werden Cashbacks von 2 % gutgeschrieben. Zudem sind Unterkonten direkt inklusive und Nutzer erhalten 2 physische Debit-Karten sowie zahlreiche virtuelle Debit-Karten kostenfrei.

Abhebungen von Bargeld sind bis zu 2.000 € im Monat gebührenfrei. Wermutstropfen ist, dass Bargeldeinzahlungen bei Finom noch nicht möglich sind. Pluspunkt: Eine Software zur Rechnungsstellung ist im Tarif Start enthalten. Damit ergibt sich in Summe ein attraktives Gebührenpaket.

Finom bietet mit dem Tarif Solo einen Einstiegstarif, der günstiger ist, wenn deutlich weniger monatliche Buchungen nötig sind. Gleichzeitig ist mit Finom Premium ein Upgrade möglich, das 200 kostenfreie Buchungen, mehr Karten und zusätzliche Unterkonten enthält.

Jetzt zum Konto-Tarif des Testsiegers

#2 N26 Business Smart: Testergebnis 1,1

Zusammen mit Finom schneidet das Konto Business Smart von N26 auf dem 1. Platz im Geschäftskonto-Vergleich ab.

Anders als bei Finom können bei N24 nur Einzelunternehmer (Solo-Selbstständige) und Freiberufler ein Bankkonto eröffnen. Für Personen- und Kapitalgesellschaften ist es nicht möglich. N26 bietet einen großen Preisvorteil, der sich bei Vielbuchern bemerkbar macht: Alle beleglosen Buchungsposten sind inklusive und es fallen keine Extrakosten an.

Die monatliche Kontoführungsgebühr liegt mit 4,90 € ebenfalls sehr niedrig. Da für Solo-Selbstständige konzipiert, ist 1 Debit-Karte inklusive. Großzügige 10 Unterkonten sind im Tarif enthalten.

Für Freelancer von Vorteil: kleinere Kredite bspw. für die Anschaffung von Equipment sind möglich. Die beworbenen Cashbacks fallen mit 0,1 % jedoch sehr niedrig aus.

Jetzt zum N26 Test-Sieger Konto

#3 Fyrst-Base: Platz 3 mit einer Testnote von 1,4

Auf dem 3. Platz unter den besten Online-Konten folgt auf Finom und N26 die Neobank FYRST mit dem Tarif FYRST Base.

Die Neobank FYRST ist eine Tochter der Deutschen Bank. So ist es für Kunden möglich von den Vorteilen eines kostengünstigen Online-Kontos zu profitieren und gleichzeitig Bankdienstleistungen einer klassischen Bank zu nutzen.

Bei FYRST können sowohl Freiberufler und Einzelunternehmer als auch UGs oder GmbHs ein Firmenkonto eröffnen.

50 beleglose Buchungsposten sind pro Monat bereits kostenfrei enthalten. Danach kostet eine Buchung 0,19 €. Eine Giro-Card ist kostenlos inklusive. Gegenüber anderen Fintechs kann FYRST durch eine gute Bargeldversorgung ( kostenfreie Auszahlungen, Einzahlung sind für 3 € möglich) und Finanzierungsmöglichkeiten punkten, die aus der Verbindung zur Deutschen Bank resultieren. Unterkonten sind zwar möglich, müssen aber gesondert gebucht werden.

Jetzt zu FYRST Base

Mehr Details zu den Top 6 Online-Konten

Die 6 besten Online-Konto-Tarife des Geschäftskonto-Vergleichs 2024 zeichnen sich aus durch:

1. Finom Start (Note 1,1): Bestes Gesamtpaket

2. N24 Business Smart (Note 1,1): Sehr günstig für Freiberufler & Solo-Selbstständige. Aber: Wer privat schon bei N26 ist, kann kein Konto mehr eröffnen

3. Fyrst Base (Note 1,4): Neben den Vorteilen des Online-Kontos sind auch Kreditangebote über die Mutter Deutsche Bank möglich

4. bunq Easy Money Business (Note 1,5): Viele Inklusivleistungen wie Karten & Unterkonten, internationale IBANs möglich

5. Qonto Essential (Note 1,7): Leistungsstarker Kontotarif für größere Teams

6. Kontist Premium (Note 1,8): Gutes Konto mit Rechnungstool für Freiberufler & Solo-Selbstständige

Die nachfolgende Tabelle zeigt weitere Leistungsmerkmale der Top 6 der Kategorie Online-Konten für die Auswahl des passenden Geschäftskontos.

Die Top 6 Online-Konten im Vergleich

*0 € für Solo-Selbstständige und Freiberufler, andere Rechtsformen 6 €

Empfehlung: DKB Business als Top Online-Konto für ausgewählte Freie Berufe

Die DKB richtet sich an Ärzte, Apotheker, Steuerberater, Rechtsanwälte. Das Konto zeichnet sich durch folgenden Leistungen aus:

15 € Kontoführungsgebühr im Monat

Keine Kosten für beleglose Buchungen

Kredit-Karte kostenfrei

Kostenlos Geld abheben, Einzahlungen sind möglich (1,5 %)

2 % Zins auf zusätzlichem Anlagekonto (10 € pro Monat)

Die DKB steht ihren Geschäftskunden und -kundinnen ebenfalls mit Kreditmöglichkeiten zur Seite.

Zum Tarif DKB Business

| Die besten Full-Service-Konten

Das beste Preis-Leistungsverhältnis in der Kategorie Full-Service-Konto erreichen im Geschäftskonto-Vergleich 2024 die Tarife Deutsche Bank Business Basic (1,1), Commerzbank PremiumGeschäftskonto (1,3) und HVB BusinessKonto 4You - 250 (1,3).

Die Tarife der Testsieger im Bereich Full-Service-Konto zeichnen sich aus durch:

#1 Deutsche Bank Business Basic (1,1)

Der Tarif Business Basic der Deutschen Bank ist Testsieger in der Kategorie Full-Service-Konto des Geschäftskonto-Vergleichs 2024.

Eine Kontoeröffnung ist bei der Deutschen Bank für alle gängigen Rechtsformen möglich: Freiberufler, Solo-Selbstständige wie Kleingewerbetreibende, die GbR, OHG bis hin zu Kapitalgesellschaften wie der UG, GmbH, GmbH & Co. KG, AG und gemeinnützige Unternehmen.

Die monatliche Kontoführungsgebühr liegt bei 12,90 € im Monat. Beleglose Buchungen kosten in dem Tarif 0,25 €. Bei der Buchung der teureren Konto-Tarife der Deutschen Bank sinken die Kosten für die Buchungsposten auf bis zu 6 Cent. Beleghafte Buchungsposten werden mit 2,50 € abgerechnet.

Die Deutsche Bank bietet ein umfangreiches Kreditangebot für Gründer und Gründerinnen sowie KMU.

Jetzt zum Konto-Tarif des Testsiegers

#2 Commerzbank GeschäftskontoPremium (1,3)

Für alle wesentlichen Rechtsformen offen stehend bietet die Commerzbank ein attraktives Paket aus klassischen Bankdienstleistungen und günstigen Konditionen.

Die monatliche Kontoführungsgebühr beträgt 29,90 €. Gründer und Gründerinnen sowie bereits bestehende Unternehmen, die jünger sind als 3 Jahre, erhalten als Startangebot einen Rabatt von 40 % der monatlichen Kontoführungsgebühr.

Beleghafte Buchungsposten kosten 2,50 €. Eine Giro- und Kredit-Karte (Debit) ist bereits im monatlichen Kontopreis enthalten. Der Einsatz der Kreditkarte wird mit Cashbacks belohnt. Bargeldein- und -auszahlungen werden mit jeweils 2,50 € abgerechnet.

Die Commerzbank bietet mit dem Tarif KlassikGeschäftskonto auch einen Einstiegstarif und mit PremiumGeschäftskonto Plus noch ein Upgrade, wenn mehr Leistungen notwendig sind.

Zum Tarif PremiumGeschäftskonto

#3 HVB BusinessKonto 4You - 250 (1,4)

Mit einer Testnote von 1,4 schneidet die Hypovereinsbank (HVB) im Geschäftskonto-Vergleich auf Platz 3 der Full-Service-Konten ab. Als klassische Filialbank bietet die HVB allen Rechtsformen die Möglichkeit ein Geschäftskonto zu eröffnen.

Insgesamt gibt es 4 Tarife bei der HVB zur Auswahl für das Bankkonto.

Zum Konto-Tarif der HVB

Mehr Details zu den Top 6 Full-Service-Konten

Im Geschäftskonto-Vergleich 2024 schneiden die 6 besten Full-Service-Konto-Tarife wie folgt ab:

1. Deutsche Bank Business Basic (1,1): Bestes Gesamtpaket, Kostenvorteil bei Ein- und Auszahlungen

2. Commerzbank Premium Geschäftskonto (1,3): Attraktives Gesamtpaket, Startrabatt für Gründer und Gründerinnen

3. HVB BusinessKonto 4You - 250 (1,4): Preisvorteil bei vielen Online-Buchungen

4. Fyrst Complete (Note 1,5): Kostengünstiger bei Online-Nutzung, Bankdienstleistungen über Deutsche Bank möglich

5. Postbank Business Giro aktiv (Note 1,8): Guter Allround-Tarif

6. GLS Bank (Note 1,9): Geschäftskonto einer Bank, die einen Fokus auf Nachhaltigkeit legt

Die nachfolgende Tabelle zeigt weitere Leistungsmerkmale der Top 6 der Kategorie Full-Service-Konto für die Auswahl des passenden Geschäftskontos.

Die besten Full-Service-Konten

*In Filialen der GLS Bank (Bochum, Frankfurt, Freiburg, Hamburg, Stuttgart, Berlin und München), sonst Einzahlung über Reisebank

Hinweis: Die Übersicht zeigt die Full-Service-Konten, die unabhängig vom eigenen Standort deutschlandweit von Geschäftskunden abgeschlossen werden können. Zudem gibt es lokale Banken wie die Sparkassen und Volksbanken. Diese bieten in der jeweiligen Region ebenfalls Geschäftskonten an. Im Geschäftskonto-Vergleich haben wir die Angebote in großen Städten wie Hamburg, Berlin, Köln, Stuttgart oder München ebenfalls berücksichtigt. Die Ergebnisse gibt es weiter unten auf der Seite.

Empfehlung: DKB Business als Geschäftskonto für ausgewählte Freie Berufe

Wie in der Kategorie Online-Konto schneidet die DKB auch in der Kategorie Full-Service sehr gut ab. Allerdings richtet sich ihr Angebot nur an Ärzte, Apotheker, Steuerberater, Rechtsanwälte, Notare und Wirtschaftsprüfer. Deshalb führen wir das Konto gesondert auf. Zudem ist im Bereich Full-Service-Konto zu berücksichtigen, dass die DKB Bank als Direktbank nicht über ein eigenes Filialnetz verfügt.

Das Business Konto zeichnet sich durch folgenden Leistungen aus:

15 € Kontoführungsgebühr im Monat

Keine Kosten für beleglose Buchungen

Kredit-Karte kostenfrei

Kostenlos Geld abheben, Einzahlungen sind möglich (1,5 %)

2 % Zins auf zusätzlichem Anlagekonto (10 € pro Monat)

Die DKB steht ihren Geschäftskunden und -kundinnen ebenfalls mit Kreditmöglichkeiten zur Seite.

Mehr Infos über DKB Business

| Die günstigsten Geschäftskonten 2024

Der Preis eines Geschäftskontos ist für viele Gründer und Gründerinnen bei der Kontoauswahl ein sehr wichtiger Faktor. Ein Preisvergleich wird jedoch dadurch erschwert, dass die Kosten des Bankkontos stark von der Nutzung und den verschiedenen Gebührenbestandteilen abhängen.

#1 Online-Konten: Preissieger für 0 Euro

Der Preis-Vergleich der Geschäftskonten zeigt, dass 4 Konto-Tarife komplett kostenlos für Gründer und Selbstständige sind. Zudem gibt es weitere Tarife, die lediglich bis etwa 100 € im Jahr kosten. Mit nicht mal 10 € pro Monat sind diese Businesskonten ebenfalls preiswert.

Im Praxisfall Online-Konto erfolgen Transaktionen auf dem Geschäftskonto ausschließlich online, Bargeldein- und -auszahlungen spielen keine Rolle.

Gleichzeitig ist die Zahl der monatlichen Buchungen auf dem Bankkonto überschaubar: So beinhalten die kalkulierten Kosten die monatliche Kontoführungsgebühr und 50 Sepa-Transaktionen pro Monat.

Dies ist für viele Freiberufler, Freelancer, Einzelunternehmen oder kleinere Kapitalgesellschaften völlig ausreichend.

Die Neobanken wie Finom, Fyrst oder N26 sind die klaren Preissieger im Geschäftskonto-Vergleich für den Bereich Online-Konto. Klassische Filialbanken wie Commerzbank oder Deutsche Bank können beim Preis nicht mithalten. Einzig die GRENKE Bank schafft es als Direktbank unter die günstigsten Konto-Tarife.

Wermutstropfen bei den kostenfreien Konto-Tarifen: Nur Freiberufler und Solo-Selbstständige können die Gratis-Bankkonten nutzen. Wer als Personen- oder Kapitalgesellschaft gründet, muss etwas mehr im Monat ausgeben. Bei Finom wäre dies der Tarif Start mit 108 € im Monat. Fyrst Base kostet für Personen- oder Kapitalgesellschaften 72 € im Monat.

Gut zu wissen: Die Konto-Modelle sind Einstiegstarife bei den Anbietern. Werden in Zukunft mehr Leistungen benötigt, kann der Tarif einfach gewechselt werden. So wächst das Geschäftskonto nach dem sehr kostengünstigen Start mit dem Unternehmen mit.

Gibt es noch Strafzinsen bzw. Verwahrentgelte?

Der vorherige Geschäftskonto-Vergleich aus dem Jahr 2022 hat gezeigt, dass viele Banken Verwahrentgelte (umgangssprachlich Strafzinsen) in Höhe von 0,5 bis 1 % auf Beträge ab 50.000 € (teilweise auch ab dem 1. Euro) erhoben haben. Dies hat zu hohen Mehrkosten geführt. Mit den Leitzins-Erhöhungen der EZB in den vergangenen Monaten haben die Banken die Verwahrentgelte abgeschafft. Gleichzeitig gibt es erste Zinsangebote, die sich jedoch noch im niedrigen Bereich bewegen.

#2 Die günstigsten Bargeld- / Full-Service-Konten

Im Gegensatz zum reinen Online-Szenario werden über das Firmenkonto in diesem Preisvergleich deutlich mehr Online-Buchungen vorgenommen sowie in größerem Umfang Bargeldein- und -auszahlungen getätigt. Dies ist bspw. im stationären Handel und in der Gastronomie üblich.

Bei der umfangreicheren Nutzung des Geschäftskontos zeigt der Preisvergleich deutlich höhere Kosten. Selbst die günstigsten Tarife liegen bei etwa 1.000 € Kosten pro Jahr für das Firmenkonto. Dafür stehen den Unternehmen deutlich mehr (Bank)Leistungen zur Verfügung.

In unserer Berechnungen kalkulieren wir für das Geschäftskonto:

FYRST, die digitale Tochter der Deutschen Bank, landet im Tarif Complete mit 966 € pro Jahr auf dem 2. Platz. Ebenfalls aus dem Deutsche Bank-Universum ist die Postbank, die mit dem Tarif Business Giro aktiv plus auf Platz 3 in unserer Kostenkalkulation abschneidet.

Für die Ermittlung der Preissieger in diesem Bereich haben wir bundesweit agierende Banken einbezogen. Es gibt in einigen Regionen einzelne Anbieter der Sparkassen und Volksbanken, die preislich mit der Spitzengruppe mithalten können, sodass sich ein Vergleich lohnt.

Geschäftskonto-Vergleich als PDF

Alle 32 Banken und 80 Konten

Onlinekonto vs. Full-Service-Konto

Gebührenübersicht: Die günstigsten Firmenkonten

Preise, Leistungen, K.-o.-Kriterien

Jetzt herunterladen

| Die Test-Kriterien im Konto-Vergleich

Die Tarife der Geschäftskonto-Anbieter werden anhand der folgenden 8 Haupt-Kategorien analysiert:

1. Kontoeröffnung: Mit welchen Unternehmens- und Rechtsformen können Gründer und Unternehmer ein Konto bei der jeweiligen Bank eröffnen? Ist ein Schufa-Eintrag ein Ausschlusskriterium? Gibt es Sonderkonditionen zur Kontoeröffnung?

2. Zahlungsabwicklung & Gebühren: Im Mittelpunkt stehen Onlineüberweisungen (Sepa-in und -out) sowie die wichtigsten Gebühren des Geschäftskontos wie die monatliche Grundgebühr, Kosten für beleglose und beleghafte Buchungsposten, Gebühren für Echtzeitüberweisungen.

3. Karten und weitere Bezahlmethoden: Girocard, Debit- oder Kredit-Karte - welche Karten bietet das Konto zu welchen Gebühren? Ist bargeldloses Zahlen mit Google oder Apple Pay möglich?

4. Bargeld-Transaktionen: Besteht die Möglichkeit, Geld aus das Bankkonto einzuzahlen und vom Konto abzuheben? Wie sind die Konditionen dafür?

5. Finanzierung & Kredit: Besteht bei der Bank die Möglichkeit, Kredite zu beantragen?

6. Auslandszahlungsverkehr: Können Überweisungen außerhalb des SEPA-Zahlungsraumes (Stichwort SWIFT) mit dem Konto getätigt werden?

7. Features: Banken verknüpfen zunehmend weitere Dienste wie Rechnungssoftware oder Liquididätsplanungstools mit dem Geschäftskonto. Die Einrichtung von Unterkonten ist ebenfalls ein beliebtes Feature.

8. Service: Wie einfach ist die Kontoeröffnung? Erreichen Kunden die Bank für Anfragen per E-Mail, Chat oder Telefon? Gibt es einen Kontowechselservice?

Insgesamt werden dabei rund 150 Kriterien für die Bewertung der einzelnen Konto-Tarife im Geschäftskonto-Vergleich berücksichtigt. Die detaillierten Kriterien aus dem Geschäftskonto-Vergleich präsentieren wir nachfolgend.

Im Konto-Vergleich prüfen wir die Kontoeröffnung für folgende Rechtsformen

Zusätzlich haben wir abgefragt, ob die Kontoeröffnung für Unternehmen mit europäischen Rechtsformen möglich ist.

Eine Hürde kann ein Schufa-Eintrag bei der Eröffnung des Geschäftskontos sein, weshalb wir diese Option im Geschäftskonto-Vergleich berücksichtigen.

Aufgrund der Anbieter aus dem Ausland beziehen wir auch die Vergabe einer Deutschen IBAN in den Vergleich ein.

Höhe der monatlichen Kontoführungsgebühr je Tarif

Sonderangebote für erstmalige Kontoeröffnung

Guthabenzinsen

Ab wann werden Negativzinsen bzw. Verwahrentgelte fällig?

Gibt es Cashbacks und Höhe der Cashbacks

Beleglose Buchungsposten: monatliches Inklusivvolumen und Kosten pro Buchungsposten

Beleghafte Buchungsposten

SEPA Echtzeitüberweisungen: möglich und Kosten

SEPA Lastschriftmandate einrichten

Gebühren pro Kontoauszug

Girocard: möglich, Inklusivkarten und Kosten

Debitcard: virtuell oder physisch, Inklusivkarten und Kosten

Kreditkarte: virtuell oder physisch, Inklusivkarten und Kosten

Weitere Bezahlmethoden wie Google und Apple Pay

Kurzfristige Kreditlinien (Kontokorrentkredit) möglich

Gründungsfinanzierung: bietet die Bank für Gründer (Unternehmensalter bis 3 Jahre) an? Höhe? Sind Förderkredite bspw. über die KfW möglich?

Wachstumsfinanzierung: bietet die Bank Kontoinhabern Kredite über 100.000 € für längerfristige Investitionen an?

Kurzfristige Kredite für Vorfinanzierungen

Ist die Kontoeröffnung komplett online möglich?

Ist ein Banktermin für die Kontoeröffnung notwendig?

Gibt es einen Kontowechselservice?

Wird Bankberatung angeboten?

Welche Kommunikationskanäle gibt es? (Chat, E-Mail, Telefon)

Gibt es eine Banking-App?

Welche Tan-Verfahren bietet die Bank an?

Digitaler Kontoauszug?

Ermittlung des Testergebnisses

Jeder Tarif wurde anhand der 8 Faktoren (Kontoeröffnung / Konto / Karten & digitales Bezahlen / Bargeld / Kredit & Finanzierung / Auslandszahlungsverkehr / Features / Service) mit den jeweiligen Kriterien (insgesamt 150) bewertet.

Zur Ermittlung des Gesamtergebnisses im Geschäftskonto-Vergleich erfolgt dann eine Gewichtung der Kriterien und Faktoren.

Zusätzlich wurden für jeden Tarif Testnoten für die Praxisfälle Online-Konto und Full-Service-Konto ermittelt. Dabei wurden die Hauptfaktoren ebenfalls unterschiedlich gewichtet. So spielen die Faktoren Bargeld und Kredit bspw. beim Online-Konto keine große Rolle, während die Faktoren Preis, digitales Bezahlen und Features deutlich stärker gewichtet wurden.

Wie wird der Geschäftskonto-Vergleich erstellt?

Die Arbeit für den Geschäftskonto-Vergleich unterteilt sich in 3 Phasen: Konzeption, Erhebung & Analyse und Redaktion.

Konzeption: Jedes Jahr wird ein umfangreicher Kriterienkatalog für den Vergleich ausgearbeitet. Dazu finden auch direkte Befragungen der Anbieter statt, um tiefere Informationen zum Markt und dem Kundenverhalten zu sammeln. In Foren und auf Online-Portalen schauen wir uns Kundenbewertungen der Banken an, um ggf. weitere wichtige Punkte für den Vergleich zu identifizieren.

Erhebung & Analyse: Der fertige Fragebogen wird als Excel-Liste zum Ausfüllen an die Banken geschickt und mit den Informationen auf der Webseite der Anbieter abgeglichen. So können Widersprüche in den Angaben ausgeschlossen werden. Im nächsten Arbeitsschritt werden die Ergebnisse aller Fragebögen in einer Excel-Datei zusammengeführt, sodass eine Berechnung der Kosten sowie ein Scoring stattfinden kann. Auf dieser Basis entstehen die Testergebnisse im Vergleich aller Banken und Konto-Modelle.

Redaktion: Auf Basis der Auswertung aktualisieren und erweitern wir alle Seiten und Beiträge zum Thema Geschäftskonto-Vergleich und erstellen den Konto-Reports als PDF zum Download. An die Anbieter werden die Test-Siegel verschickt. Zusätzlich erstellen wir eine Podcast-Folge zum Thema und veröffentlichen die Testergebnisse auf Youtube. Dabei arbeiten wir mit Grafik- und Video-Designern zusammen.

Arbeitsaufwand: Die Erstellung des Geschäftskonto-Vergleich 2024 umfasste den Zeitraum Juli bis November. Innerhalb dieser Zeit sind gut 50 Arbeitstage im Team angefallen. Die notwendige Arbeitszeit spiegelt das große Kontoangebot und die Sorgfalt bei der Analyse wider.
Veränderungen im Geschäftskonto-Vergleich 2024 zum Vorjahr

Neue Anbieter: Im Vorjahr wurde erstmals eine größere Anzahl regionaler Anbieter aus dem Verband der Sparkassen und Volksbanken aufgenommen, um die sehr unterschiedlichen Konditionen an Standorten wie Hamburg, München und Berlin zu berücksichtigen. Neue Anbieter sind in der aktuellen Ausgabe nicht hinzugekommen.

Entfallene Anbieter: Nachdem im vorherigen Konto-Report eine Reihe an Anbietern entfallen war (Penta) (Akquisition von Qonto), die Cronbank (verweigerte Teilnahme) und die netbank (Geschäftsaufgabe)), ist in der aktuellen Ausgabe lediglich Fidor (Insolvenz) nicht mehr vertreten.

Zahlreiche neue Kriterien sind hinzugekommen, wie:

Auslandszahlungsverkehr: können Überweisungen in das Nicht-EU-Ausland getätigt werden (SWIFT)

Zinsen für Guthaben: Im aktuellen Zinsumfeld bieten einige Banken Zinsen auf Tages- oder Festgelder.

Cashbacks: gibt es Cashbacks, um Kontokosten zu senken

Unterkonten: können Unterkonten eingerichtet werden, was kosten diese und werden Steuerrückstellungen automatisch gebildet?

So nutzen Sie den Geschäftskonto-Vergleich für Ihre Auswahl

Der Geschäftskonto-Vergleich analysiert die bestehenden Konto-Angebot anhand von sehr vielen Kriterien. So kann die Vielfalt der Kundenbedürfnisse berücksichtigt werden. Wir unterteilen dann direkt in 2 Praxisfälle, die jeweils sehr unterschiedliche Nutzungsverhalten und Kundenwünsche abbilden: Online-Konten und Full-Service-Konten.

Im Endeffekt sind nicht alle Kriterien für die individuelle Entscheidung wichtig. So haben Branche, Geschäftsmodell, die Teamgröße oder die Frage, ob bereits andere Geschäftskonten vorhanden sind, einen großen Einfluss auf die Faktoren, die bei der Auswahl wichtig sind.

Wie wichtig einzelne Kriterien sind, hängt von den individuellen Anforderungen an das Konto und die Bank ab. Der geplante Nutzungsumfang des Kontos entscheidet über die Bewertung eines Geschäftskontos. Ein Geschäftskonto muss nicht in allen Kriterien punkten, um optimal die Anforderungen des Unternehmens zu erfüllen.

Die zentralen Fragen lauten: welche Faktoren sind für mich beim Geschäftskonto-Vergleich wichtig, worauf kann ich verzichten und welche Features sind Pluspunkte?

Für die erste Selektion relevanter Konto-Angebote dienen sogenannte K.-o.-Kriterien und sicherlich der Preis. Wir zeigen nachfolgend, wie diese bei der Auswahl des passenden Kontos eingesetzt werden können.

K.-o.-Kriterien für die Kontoauswahl festlegen und prüfen

K.-o.-Kriterien beschreiben Anforderungen, die das zukünftige Geschäftskonto unbedingt erfüllen muss. Zu den K.-o.-Kriterien zählen - je nach Nutzungszweck des Kontos:

Rechtsform: Ist die Kontoeröffnung für die gewünschte Rechtsform möglich?

Bargeld: Ist das Businesskonto für Bargeldeinzahlungen und -abhebungen geeignet?

Finanzierung: Werden neben dem Firmenkonto auch Kredite benötigt?

Auslandszahlungsverkehr: Müssen Überweisungen außerhalb des SWIFT-Raums getätigt werden?

Beratung: Ist eine persönliche Beratung notwendig?

Diese Faktoren dienen als Filter bei der Vorauswahl des geschäftlichen Bankkontos.

Bei der Prüfung der Anbieter anhand dieser Kriterien wird im Geschäftskonto-Vergleich sehr schnell der Unterschied im Angebot der Fintechs bzw. Neobanken und der klassischen Filialbanken deutlich.

Die klassischen Filialbanken punkten mit Geschäftsgirokonten, die nahezu alle K.-o.-Kriterien erfüllen.

Bei Onlinebanken bzw. FinTechs ist das Leistungsspektrum häufig im Hinblick auf die möglichen Rechtsformen, die Bargeldversorgung (Bargeld abheben meist möglich, Einzahlungen nicht) oder Finanzierungsmöglichkeiten eingeschränkt.

Erfüllung von K.-o.-Kriterien bei ausgewählten Banken

Kriterien

Commerzbank

Deutsche Bank

Postbank

GRENKE

Finom

Holvi

N26

Auslands-Zahlungsverkehr
Nicht-EU-Ausland

Faktor Preis: Kosten des Geschäftskontos kalkulieren

Gebühren und Konditionen sind wichtige Kriterien beim Konto-Vergleich.

Gleichzeitig ist die Preiskalkulation bei Geschäftskonten komplex, da viele Gebühren variabel vom Nutzungsumfang abhängen und die Konten oftmals Inklusivleistungen umfassen, wie eine bestimmte Anzahl monatlicher kostenfreier Buchungen.

Ein einfacher Vergleich von Gebühren hilft nicht weiter. Stattdessen muss eine Kostenkalkulation das zukünftige Nutzerverhalten berücksichtigen. Erst dann ist eine Aussage darüber möglich, ob das jeweilige Bankkonto günstig oder teuer ist.

In unserem Geschäftskonto-Vergleich 2024 haben wir folgende Gebührenbestandteile erhoben:

Art der Gebühr Preis-Spanne im Banken-Vergleich Besonders günstige Konto-Tarife und Anbieter

Monatliche Kontoführungsgebühr

0 € bis 130,00 €

Finom Solo (0 €), Fyrst Base (0 €), GRENKE Business (0 €), Kontist Banking Free (0 €), N26 Business Standard (0 €)

Inklusive Zahl belegloser Buchungen im Monat

0 bis alle

DKB Business (alle), N26 (alle), Holvi (500), Merkurbank Geschäftskonto Plus (500), Qonto Business (500), Finom Premium (200), GRENKE Business Premium (200), Südwest Bank GiroBusiness 75 (200)

Kosten belegloser Buchungsposten

0 bis 0,60 €

Deutsche Bank BusinessPremium (0,06 €), Fyrst Complete (0,08 €), GLS Bank Geschäftskonto Plus (0,08 €) Commerzbank Premium Geschäftskonto (0,15 €),

Kosten beleghafte Buchungsposten

0,10 € bis 5 € pro Buchung

GLS Bank (0,10 €), Postbank Business Giro Aktiv Plus (1,50 €), Stadtsparkasse München (1,60 €), Sparkasse Düsseldorf (1,90 €), Commerzbank (2,50 €),

EC-Karte bzw. Girocard

0 € bis 30 €

Girocard inklusive: Commerzbank, Deutsche Bank, Fyrst, GRENKE, N26, Postbank, meist auch die Sparkassen und Volksbanken

Kreditkarte

0 € bis 80,00 €

Kreditkarte inklusive: Commerzbank, Deutsche Bank, Fyrst, HVB, Merkurbank, Südwestbank GiroBusiness75, Volksbank Berlin

Im Geschäftskonto-Vergleich geben wir die wesentlichen Kostenposten der Konto-Tarife an.

Zusätzlich kalkulieren wir 2 Preise anhand von verschiedenen Nutzungsszenarien:

Online-Nutzung mit niedrigem Buchungsvolumen: Der Online-User ist der typische Freelancer mit überschaubarem Buchungsvolumen. Bargeldverkehr benötigt er keinen

Hohes Online-Buchungsvolumen und Bargeldtransaktionen: inkl. Der Cash-User hat hingegen deutlich mehr Buchungen sowie Bargeldtransaktionen wie es bspw. für größere Unternehmen oder im Einzelhandel oder in der Gastronomie typisch ist.

In der Regel bieten die meisten Banken mehrere Kontenmodelle. Daher gilt es, genau hinzusehen. Entscheidend sind die Gesamtkosten, die sich aus der Art der Nutzung ergeben. Laden Sie dazu den Geschäftskonto-Vergleich 2024 jetzt herunter.

Checkliste für den Geschäftskonto-Vergleich

Kriterien für das Businesskonto

Wie relevant für
mein Unternehmen?
(1 gar nicht relevant
bis 5 sehr relevant)

Bewertung
der Bank
(1 mangelhaft
bis 5 sehr gut)

| Alle Anbieter des Banken-Vergleichs

Die Konto-Tarife von insgesamt 32 Banken wurden in den Geschäftskonto-Vergleich einbezogen. Die Anbieter des Banken-Vergleichs sind den folgenden Kategorien zuzuordnen:

1. Neobanken bzw. Fintechs: wie Fyrst, Kontist, N26 oder Qonto

2. Direktbanken: wie die GRENKE Bank, Ethikbank, DKB

3. Filialbanken: wie die Commerzbank, Deutsche Bank oder Postbank mit deutschlandweiter Aufstellung und regionale Anbieter wie die Merkur Bank, Sparkasse Berlin, Stadtsparkasse München, Südwestbank oder Volksbank Hamburg

Die Tabelle listet alle analysierten Banken auf und gibt an, für welche Art der Kontonutzung die Angebote am besten geeignet sind (Online- vs. Full-Service-Konto). Da die Banken in der Regel mehrere Tarife anbieten, wird der Tarif angezeigt, der am besten im Vergleich abgeschnitten hat. Abschließend werden zentrale Vor- und Nachteile der aufgeführt, damit eine schnelle Einordnung für die Kontoauswahl möglich ist.

Bank Typ Online- vs. Full-Service Konto Bester Tarif (Testnote) Vor- und Nachteile

Neobank

Online-Konto

Start (1,1)

Im Tarif Finom Solo kostenfreies Konto möglich

Google & Apple Pay möglich

Unterkonten im Tarif Start inklusive

Keine Bargeldeinzahlungen möglich

Mehr Details zu Finom

Neobank

Online-Konto

Base (1,4)

Kostenfreies Konto für Freiberufler und Einzelunternehmer möglich

Bargeld-Einzahlungen möglich

Kreditangebot

Mehr Details zu Fyrst

Worin bestehen die Unterschiede zwischen den Bank-Typen?

Der Unterschied im Leistungsspektrum von Filial-, Direkt- und Neobanken wird am schnellsten bei einem Blick auf die bereits genannten K.-o.-Kriterien bei der Geschäftskonto-Auswahl deutlich.

8 Neobanken im Geschäftskonto-Vergleich

Neobanken: Geschäftskonten von FinTechs haben ihre Stärke im reinen Onlinebanking. Hier finden sich die günstigsten Onlinekonten. Geeignet für Freelancer und Unternehmer mit einem Schwerpunkt in der Onlinenutzung und wenig Bargeldtransaktionen. Wenn Kredite über die Hausbank bestehen, sind Neobanken eine gute Ergänzung als Zweitkonto.

Überzeugen mit niedrigen Gebühren bei Onlinenutzung

Umfangreicheres Inklusivangebot: Debit- und Kredit-Karten

Minuspunkte beim Thema Bargeld: Auszahlungen meist möglich, aber teurer, Einzahlung meist unmöglich oder kostspielig

Kein Gründungs- und Wachstumskredite, vereinzelt Kontokorrentkredite

Schnelle Kontoeröffnung auch für UGs und GmbHs

Usability der Banking-App

Attraktiv als Zweitkonto

Team-fähig durch individuelle Rechte-Vergabe auf Klic

Die folgenden Neobanken sind im Geschäftskonto-Vergleich 2024 vertreten:

Die Neobanken im Geschäftskonto-Vergleich

Veränderungen bei Neobanken

Im Markt der Neobanken sind in der vergangenen Jahren eine Vielzahl neuer Anbieter aufgetreten. Gleichzeitig sind erste Anbieter vom Markt verschwunden. Sei es durch Insolvenz oder den Aufkauf durch größere Konkurrenten.

2023: Schließung der Fidor Bank
Im Jahr 2023 wurde die Schließung der Fidor Bank bekanntgegeben. Die Fidor Bank war ein Fintech-Pionier. Und das Geschäftskonto stets als eines der günstigsten im Markt vertreten. Nun wurden alle Konten gekündigt und die Kunden müssen eine neue Bankverbindung suchen

2022: Penta aufgekauft durch Qonto
Die in Deutschland erfolgreiche Neobank Penta wurde im Juli 2022 vom französischen Konkurrenten Qonto gekauft. Qonto hat dann die Entscheidung getroffen, den eigenständigen Marktauftritt von Penta einzustellen. Die Tarife Penta Starter, Comfort und Enterprise werden nicht mehr angeboten. Stattdessen werden die bisherigen Kunden zu Qonto transferiert und Neukunden haben die Möglichkeit, die Qonto-Tarife zu wählen.

2022: Kontist nach Dänemark verkauft
Das aus Berlin stammende Fintech Kontist wurde Mitte 2022 nach Dänemark an die Ageras Group verkauft. Für die Kunden änderte sich mit der Transaktion nichts. Kontist ist weiterhin am Markt aktiv.

2019: Hufsy stellt Geschäftsbetrieb ein
Bereits 2 Jahre nach dem Start musste eine der ersten Neobanken wieder schließen.

6 Direkt- und Onlinebanken im Geschäftskonto-Vergleich

Direkt-Banken: Geeignet für Selbstständige und Unternehmer, die auf einige klassische Bankdienstleistungen verzichten können.

Preislich liegen sie bei der Onlinenutzung meist zwischen Filialbanken und Neobanken

Die Finanzierungsangebote sind häufig eingeschränkt, aber besser als bei Neobanken

Bargeldtransaktionen sind eingeschränkt

Einige Anbieter, die ihre Finanzdienstleistungen für nachhaltige Unternehmen anbieten

Die folgenden Direkt- und Onlinebanken sind im Geschäftskonto-Vergleich 2024 vertreten:

Direktbanken im Konto-Vergleich

Die 18 Filialbanken im Geschäftskonto-Vergleich

Filialbanken: Geeignet für Unternehmer, die einen größeren Bargeldbedarf haben, Finanzierungsangebote nutzen wollen und wenn Kosten nicht das Hauptkriterium für die Konto-Auswahl sind.

Die meisten Filialbanken bieten Geschäftskonten für alle gängigen Rechtsformen an.

Bei Onlinenutzung sind die Konten in der Regel die teuersten

Filialbanken bieten Gründern und Unternehmern die umfangreichsten Finanzierungsangebote und Finanzierungsdienstleistungen

Lokale Nähe mit persönlichen Beratungsangeboten

Auslandszahlungsverkehr ist in der Regel ohne Einschränkung möglich

Bargeldein- und auszahlungen sind kein Problem und meist günstiger als bei den anderen Anbietern

Unterschieden werden die Filialbanken einerseits in Banken, die deutschlandweit agieren. Andererseits in Banken, die regional vertreten sind. Dazu gehören vor allem die Sparkassen und Volksbanken.

Die folgenden Filialbanken sind im Geschäftskonto-Vergleich 2024 vertreten:

Filialbanken im Geschäftskonto-Vergleich

Regionale Filialbanken im Banken-Vergleich

| Ergebnisse des Geschäftskonto-Vergleichs im Detail

Welche Bank ist die beste Bank Deutschlands? Diese Frage beantworten wir in zwei unterschiedlichen Kategorien: „Online-Konto" und „Cash bzw. Full-Service-Konto".

Damit schaffen wir in unserem Vergleich der Businesskonten ein differenziertes Bild und zeigen, worin sich die Geschäftskonten im Bankenvergleich unterscheiden.

Die besten Online-Konten: Testergebnisse im Detail

Banken

FINOM

N26

DKB

Fyrst

bunq

Qonto

Kontist

Deutsche Bank

Holvi

Post-bank

Geschäftskonto-
Tarif

Start

Business Smart

Business

Base

Easy Money Business

Essential

Premium

Business Basic-Konto

Lite

Business Giro aktiv plus

Firmenkonten für

Solo-Selbstständige
(Kleingewerbe)

Die besten Tarife für Geschäftskonten, die vor allem online genutzt werden sollen, bieten die Neobanken. Sie überzeugen in diesem Praxisfall mit günstigen Konditionen, einem umfangreichen Kartenangebot und zusätzlichen Features, wie Unterkonten oder integrierte Rechnungstools.

Auf Platz 3 liegt die DKB - eine Direktbank. Allerdings ist zu beachten, dass sich die DKB ausschließlich auf ausgewählte Freie Berufe fokussiert. Zu diesen zählen nach Angaben der DKB Ärzte, Apotheker, Steuerberater, Rechtsanwälte, Notare, Wirtschaftsprüfer. In Summe bietet die DKB bei einer vergleichsweise hohen monatlichen Grundgebühr attraktive Konditionen, da alle beleglosen Buchungen inklusive sind. Die Geschäftskunden der DKB können ebenfalls ein Kreditangebot in Anspruch nehmen. Ein Vorteil gegenüber den Neobanken.

Auf den weiteren Plätzen folgen mit Fyrst, bunq, Qonto und Kontist ebenfalls Neobanken, die mit Testnoten von 1,4 bis 1,8 sehr gut bis gut abschneiden.

Als erste Full-Service-Bank liegt die Deutsche Bank mit ihrem Tarif Business Basic auf dem 8. Platz der besten Online-Konten. Preislich kann das Konto zwar nicht ganz mit den Spitzenreitern mithalten. Allerdings stehen den Kunden die klassischen Bankdienstleistungen zur Verfügung. Auf den Plätzen 9 und 10 landen das Fintech Holvi (Tarif Lite) und die Postbank (Tarif Business Giro aktiv Plus). Alle 3 Anbieter schneiden mit der Note 1,9 ab.

Es gibt viele weitere Tarife, die in der Kategorie Online-Konto mit gut abschneiden. Dazu gehören bspw. die Commerzbank, die GRENKE Bank oder die Südwestbank. Die Testergebnisse aller Anbieter finden Sie im PDF des Geschäftskonto-Vergleichs.

Die besten Full-Service-Konten: Testergebnisse im Detail

Anbieter

Deutsche Bank

Commerz-bank

DKB

HVB

FYRST

Postbank

Ethikbank

GLS Bank

Targobank

Test-Note

Firmenkonten für
Freie Berufe

*Startangebot der Commerzbank: Für Gründer und Unternehmen, die jünger als 3 Jahre sind, 40 % Kontoführungsgebühr in den ersten 2 Jahren sparen.
** Kostenfreie Kontoführung für die ersten 6 Monate bei der Postbank.

Die Bestenliste der Full-Service-Konten zeigt die deutschlandweit aktiven Banken. Regional agierende Banken, wie die die Volksbanken und Sparkassen, werden im Anschluss vorgestellt.

Unmittelbar hinter der Deutschen Bank belegt die Commerzbank als weitere Filialbank den 2. Platz. Der Tarif Geschäftskonto-Premium schneidet mit 1,3 ab. In der monatlichen Grundgebühr ist die Commerzbank etwas teurer, was sie bei vielen beleglosen Buchungen im Monat wettmachen kann. Anders als bei der Deutschen Bank sind Ein- und Auszahlungen von Bargeld kostenpflichtig.

Als Direktbank schiebt sich die DKB zwischen die Filialbanken. Die DKB ist neben dem Hauptsitz Berlin an 26 weiteren Standorten präsent. Der Nachteil: die DKB fokussiert sich mit ihrem Kontoangebot an ausgewählte Freie Berufe wie Ärzte, Apotheker, Steuerberater, Rechtsanwälte, Notare, Wirtschaftsprüfer.

Auf die DKB folgt die HVB mit ihrem Tarif HVB 4You250. Dies bedeutet, dass 250 beleglose Transaktionen im Monat bereits inklusive sind. Dafür beläuft sich die monatliche Kontoführungsgebühr auch auf 50 €. Bei der HVB sind die Auszahlungen von Bargeld kostenfrei. Einzahlungen werden hingegen pro Transaktion abgerechnet.

Die Postbank erreicht mit dem Tarif Business Giro aktiv den 6 Platz (Testnote 1,8). Sie komplettiert damit das Angebot aus dem Konzern der Deutschen Bank.

Als Bank mit einem Fokus auf Nachhaltigkeit schafft es die Ethikbank in die Top 10. Geschäftskunden, denen dieser Aspekt bei der Auswahl ihrer Bank wichtig ist, können damit ein gutes Geschäftskonto eröffnen. Allerdings ist die Kontoeröffnung nicht für UGs möglich.

Im Test: Regionale Full-Service-Banken

Bereits im Geschäftskonto-Vergleich 2023 waren viele regionale Banken im Test dabei. Dies haben wir 2024 fortgesetzt. Und im Test zeigt sich, dass die Angebote mit den überregionalen Banken teilweise mithalten können. Besonders in Düsseldorf, Stuttgart und Berlin gibt es sehr gute und gute Konto-Tarife der lokalen Player.

Bank

Tarif

Testergebnis

Region

Zum Tarif

| Bankkonten-Empfehlungen nach Zielgruppen

Für eine noch schnellere Orientierung stellen wir in diesem Kapitel Empfehlungen für Bankkonten anhand von Rechtsformen (z. B. GmbH, UG), Branchen (Gastronomie, Einzelhandel), Tätigkeiten (Freiberufler) oder besonderen Situationen (Schufa) vor.

1. Geschäftskonten-Empfehlung bei negativer Schufa

2. Konto-Empfehlung für Freiberufler

3. Firmenkonto-Empfehlung für GmbH, UG, Start-ups

4. Konto-Empfehlung für Gastronomen und Einzelhändler

5. Geschäftskonto-Empfehlung für GbRs

6. Bankkonten-Empfehlung für Teams

7. Konto-Tipp für digitale Nomaden

#1 Businesskonten bei negativer Schufa

Ein negativer Schufaeintrag ist bei vielen Banken ein Ausschlusskriterium für die Kontoeröffnung.

Bei 10 der 32 analysierten Banken ist es für Geschäftskunden trotz negativer Schufa möglich, ein kostenfreies Geschäftskonto zu eröffnen. Dabei handelt es sich zumeist um Neobanken. Bei den klassischen Filialbanken ist es nur in seltenen Fällen möglich.

Wir stellen 3 Konten vor, die ohne Schufa-Prüfung eröffnet werden können.

#2 Geschäftskonten für Freiberufler

Unter den Fintechs gibt es viele Anbieter, die sich speziell auf Freiberufler als Zielgruppe spezialisiert haben. Dort ist häufig nur für sie die Kontoeröffnung möglich, andere Rechtsformen sind ausgeschlossen.

Für Freiberufler liegt ein Fokus beim Vergleich der Geschäftskonten sicherlich auf dem Preis. Zudem spielen digitale Bezahlmöglichkeiten und Karten eine Rolle. Unterkonten und eine Software, um Rechnungen zu schreiben, sind weitere Features, die für Freiberufler hilfreich sind. Die Ein- und Auszahlung von Bargeld ist hingegen in der Regel nicht wichtig.

Wir stellen nachfolgend die Kontoangebote vor, die für Freiberufler empfehlenswert sind. Die Reihenfolge ist alphabetisch.

#3 Geschäftskonten für GmbHs, UGs und Start-ups

Nachfolgend zeigen wir gut geeignete Geschäftskonten für die GmbH sowie die UG (haftungsbeschränkt).

Diese Rechtsformen sind speziell für Start-ups wichtig, die sich häufig mit Investorengeldern finanzieren. Wichtiger als die Gesamtkosten der Kontonutzung ist für diese Zielgruppe das Gesamtpaket, das eine Bank bietet. Denn Finanzierungsleistungen sind für Rechtsformen, deren Geschäftskonzept auf Wachstum ausgerichtet ist, in jedem Falle wichtig. In puncto Finanzierung haben die klassischen Filialbanken Vorteile gegenüber Direktbanken. Von den FinTechs bietet allenfalls Fyrst Finanzierungsleistungen, dies aber in Kooperation mit der Postbank.

#4 Geschäftskonten für Gastronomen und Einzelhändler

Gastronomen und Einzelhändler benötigen bei ihrer Bank Bargeldtransaktionen und häufig auch Finanzierungsangebote.

Unser Tipp: Schauen Sie neben den Gesamtkosten im Cash-Szenario sowohl auf die monatliche Grundgebühr als auch auf die Kosten pro Überweisung und rechnen Sie auf Basis der Daten unseres Geschäftskonto-Vergleichs Ihren Bedarf selbst aus.

Deutsche Bank

Commerzbank

HVB

Postbank

Targobank

#5 Geschäftskonten für GbRs

Eine GbR ist als Rechtsform für Teamgründungen von Freiberuflern und Kleingewerbetreibenden möglich und kann für Geschäftsmodelle aller Art verwendet werden.

Entscheidend beim Geschäftskonto für GbRs ist, dass die kontoführende Bank die Rechtsform zulässt. Gesellschafter einer GbR sind geschäftsführend tätig, benötigen also einen Zugriff auf das Konto. Ideal ist ein Konto, das als Gemeinschaftskonto geführt wird. Jeder Gesellschafter darf auf das Geschäftskonto zugreifen und Überweisungen tätigen. Limits bei den Überweisungen festzulegen ist sinnvoll.

Die folgenden Konten sind Beispiele für mögliche Geschäftskonten einer GbR.

Commerzbank

GRENKE Bank

HVB

Postbank

Targobank

#6 Geschäftsgirokonten für digitale Nomaden

Digitale Nomaden sind Solo-Selbstständige, die ihre Dienstleistungen digital erbringen und dabei nicht auf einen festen Arbeitsort angewiesen sind.

Das ideale Geschäftskonto für digitale Nomaden bietet mobile Bedienbarkeit, Zahlungen mit Google & Apple Pay, eine Debit- oder Kreditkarte und die Integration von Tools für Buchhaltung, Rechnungsstellung und Büro.

| Fazit

Nicht nur die Gebühren entscheiden darüber, ob sich ein Bankkonto als Firmenkonto eignet. Auf die Leistungen kommt es an. Legen Sie beim Geschäftskonto-Vergleich zunächst Ihre Ansprüche fest: Ist es der persönliche Kontakt zum Bankberater, ist es das Netz an Geldautomaten für den Bargeld-Transfer, sind es die Konditionen für die Nutzung oder ist es der Dispokredit, der mit dem Konto einhergeht? Auch die Flexibilität gegenüber Rechtsformen wie der UG (haftungsbeschränkt) spielen eine Rolle.

Überlegen Sie sich dann, wie viele Transaktionen (Buchungen, Einzahlungen, Lastschriften, Auszahlungen) Sie auf dem Konto erwarten. Prüfen Sie, ob Sie eine EC bzw. Debit-Karte oder eine Firmenkreditkarte benötigen. Speziell die FinTechs bieten zum Teil Buchhaltungsmodule, die ein Bankkonto sinnvoll ergänzen.

Mit diesen einfachen Schritten reduzieren Sie schnell die Vielzahl der Konto-Angebote:

1. Welche K.-O.-Kriterien treffen auf Sie zu: Rechtsform, Bargeldtransfer, Beratungs- und Finanzierungsbedarf?

2. Wollen Sie das Konto eher online oder als Full-Service-Konto nutzen?

3. Nehmen Sie auf Basis des Geschäftskonto-Vergleichs 3 bis 5 Konten in die engere Wahl.

4. Kontaktieren Sie die Anbieter und stellen Sie Fragen zu noch offenen Punkten.

5. Wählen Sie das beste Geschäftskonto aus.

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Die wichtigsten Fragen kompakt beantwortet

Die Gesamtkosten eines Firmenkontos setzen sich zusammen aus:

Der Unternehmer kann für seinen Geschäftskonto-Vergleich das Preis-Leistungsverzeichnis der Bank nutzen und anhand seiner zu erwartenden Transaktionen pro Monat die Kosten abschätzen. Wie teuer ein Bankkonto ist, kann also nur anhand der geplanten Nutzung bestimmt werden.

Ja, in der Regel werden auch Karten ausgegeben. Manche Kontenanbieter stellen Karten kostenfrei zur Verfügung, bei anderen gibt es einmalige oder jährliche Gebühren. Bei Bankkonten von FinTechs gibt es teilweise auch virtuelle Kreditkarten.

Zunächst einmal muss das Firmenkonto für die Rechtsform GmbH überhaupt möglich sein. Das ist nicht bei allen Kontomodellen der Fall. Auch der Prozess der Anmeldung sollte einfach und schnell gehen. Dann hängt es von der Art der Nutzung ab, ob ein Firmenkonto geeignet ist. Eine GmbH im Einzelhandel benötigt etwa Bargeldtransfer. Für GmbHs ist sicherlich ein Anbieter sinnvoll, der auch Beratung und Finanzierungsdienstleistungen anbietet.

Die Kriterien bei der Wahl eines Firmenkontos für eine UG (haftungsbeschränkt) sind die gleichen wie bei einer GmbH:

Die UG (haftungsbeschränkt) muss als Rechtsform zugelassen sein.

Der Anmeldeprozess sollte einfach gehen.

Der Anbieter sollte auch Finanzierungsdienstleistungen anbieten.

Alles Weitere richtet sich nach den Anforderungen des Geschäftsmodells: Bedarf an Bargeldtransaktionen, Volumen der geschätzten Transaktionen.

Zum einen müssen Freiberufler als Nutzer für das Bankkonto zugelassen sein. Zum anderen hängt es von der Art der Nutzung ab, was am besten für den Freiberufler ist. Folgende Fragen sollte sich der Freiberufler beim persönlichen Geschäftskonto-Vergleich stellen:

Manche Konten bieten spezielle Funktionen für Freiberufler, wie Funktionen der Fakturierung oder der Buchhaltung. Daher sollte sich der Freiberufler seine Abläufe im Büro daraufhin ansehen, ob das Girokonto seine Abläufe unterstützt.

In der Regel kommen Kleingewerbetreibende aus traditionellen Branchen wie dem stationären Handel oder der Gastronomie. Daher ist sicherlich ein Firmenkonto sinnvoll, das den Bargeldtransfer unterstützt. Je nach persönlicher Situation und Zielen benötigt der Kleingewerbetreibende auch einen Anbieter, der Finanzierungsdienste anbietet. Auch sollte der Kleingewerbetreibende das Firmenkonto nach dem zu erwartenden Buchungsvolumen auswählen:

Wie viele Buchungen sind pro Monat zu erwarten? In Form von Überweisungen oder Lastschriften?

Wie hoch werden die Bargeldtransaktionen (Bareinzahlungen und Barauszahlungen) ausfallen?

Was verlangt die Bank pro Transaktion (Überweisung, Einzahlung, Auszahlung)?

Wie hoch ist die monatliche Kontoführungsgebühr?

Mit diesen Daten erstellt der Kleingewerbetreibende eine Schätzung, was ihn das Konto in etwa pro Jahr kostet. Gerade der Kleingewerbetreibende im Nebenerwerb sollte beim Geschäftskonto-Vergleich darauf achten, wie einfach das Konto zu verwalten ist, um bei der Büroarbeit nicht zu viel Zeit zu verlieren

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René Klein verantwortet als Chefredakteur seit über 10 Jahren die Inhalte auf dem Portal und aller Publikationen von Für-Gründer.de. Er ist regelmäßig Gesprächspartner in anderen Medien und verfasst zahlreiche externe Fachbeiträge zu Gründungsthemen. Vor seiner Zeit als Chefredakteur und Mitgründer von Für-Gründer.de hat er börsennotierte Unternehmen im Bereich Finanzmarktkommunikation beraten.

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Kleinunternehmer-Regelung im Detail

Nun aber zu den Feinheiten der Kleinunternehmer-Regelung: Auf dieser Seite erfahren Sie, welche Voraussetzungen Sie erfüllen müssen, um in den Genuss der Vereinfachungsregelung zu kommen. Außerdem erläutern wir die wichtigsten Sonderfälle und zählen die Vor- und Nachteile des Kleinunternehmer-Daseins auf.

Darf ich? Die Voraussetzungen der Kleinunternehmer-Regelung

Damit das Finanzamt die Einstufung als Kleinunternehmer akzeptiert, dürfen die umsatzsteuerpflichtigen Betriebseinnahmen laut § 19 UStG folgende Umsatzgrenzen nicht übersteigen:

im vorangegangenen Kalenderjahr 22.000 Euro (bis 2019: 17.500 Euro)
und

im laufenden Kalenderjahr voraussichtlich 50.000 Euro.

Wichtig: Das hervorgehobene „und" bedeutet, dass beide Bedingungen erfüllt sein müssen. Und: Bei den genannten Grenzen handelt es sich um den Umsatz und nicht etwa um den Gewinn! Der Gewinn ist in der Regel deutlich niedriger, weil von den Einnahmen ja noch die Ausgaben abgezogen werden.

Hinweis: Die neue Vorjahresgrenze von 22.000 Euro (alt: 17.500 Euro) gilt ab dem 1. Januar 2020. (Klein-)Unternehmer die im Jahr 2019 Umsätze zwischen 17.500 Euro und 22.000 Euro erzielt haben, sind somit in Abweichung zur alten Regelung ab 2020 (weiterhin) Kleinunternehmer, soweit sie in 2020 die Grenze von voraussichtlich 50.000 Euro nicht überschreiten.

Bitte beachten Sie: Im Jahr der Gründung eines Gewerbes, eines land- oder forstwirtschaftlichen Betriebs sowie bei Aufnahme einer neuen selbstständigen Tätigkeit gelten folgende Sonderbestimmungen: In Ermangelung eines vorangegangenen Geschäftsjahres darf der Jahresumsatz für das erste Jahr geschätzt werden. In dem Fall gilt: Nur wenn der Jahresumsatz voraussichtlich nicht höher ist als 22.000 Euro (bis 2019: 17.500 Euro), dürfen Sie die Kleinunternehmer-Regelung in Anspruch nehmen.

Sonderfall I: Umsatzgrenzen im Gründungsjahr

Aber Vorsicht: Sofern Ihr erstes Geschäftstätigkeit nicht im Januar beginnt, müssen Sie den geschätzten tatsächlichen Umsatz monatsgenau auf ein ganzes Jahr hochrechnen. Angefangene Monate werden komplett berücksichtigt.
Nehmen wir an, Sie starten am 15. Mai: dann sind Sie im ersten Jahr nur in acht von zwölf Monaten geschäftlich tätig. Die Kleinunternehmer-Umsatzgrenze beträgt in dem Fall nur 14.667 Euro (= 8/12 von 22.000 Euro).

Mit anderen Worten: Wenn bei Unternehmensstart im Mai abzusehen ist, dass Sie im ersten Geschäftsjahr mehr als 14.667 Euro umsetzen werden, dürfen Sie die Kleinunternehmer-Regelung nicht in Anspruch nehmen. Mit den Folgen des unerwarteten Überschreitens von Kleinunternehmer-Umsatzgrenzen beschäftigen wir uns weiter unten.

Sonderfall II: Mehrere umsatzsteuerpflichtige Unternehmen und Tätigkeiten

Wichtig: Dass die Umsatzsteuer-Vereinfachung „Kleinunternehmer-Regelung" heißt (und nicht etwa Kleinunterneh-Regelung) ist Absicht: Der Kleinunternehmer-Status ist an die Person des Unternehmers gebunden!

Sie dürfen sich also nicht mehrfach auf die Kleinunternehmer-Regelung berufen und womöglich jeweils bis zu 22.000 Euro Umsatz machen, ohne Umsatzsteuer auszuweisen! Zwar spricht nichts dagegen, verschiedene kleine und große Unternehmen nebeneinander zu betreiben. Falls Sie tatsächlich mehrere Gewerbebetriebe führen und / oder verschiedene selbstständige Tätigkeiten ausüben, dann werden sämtliche umsatzsteuerpflichtigen Einnahmen aller Betriebe zusammengerechnet!

Sonderfall III: Umsatzsteuerfreie Einnahmen

Entgegen der landläufigen Meinung sind die Einnahmen von Kleinunternehmern keineswegs umsatzsteuerfrei: Vielmehr wird die in den Verkaufspreisen enthaltene Umsatzsteuer aus Vereinfachungsgründen vom Finanzamt lediglich „nicht erhoben".

Das klingt zunächst nach Haarspalterei. In der Praxis der meisten Kleinunternehmer spielt die begriffliche Spitzfindigkeit auch keine große Rolle. Unter Umständen kann der feine Unterschied aber weitreichende Folgen haben. Angenommen, ein Zahnarzt sammelt in seiner Freizeit historische Armbrüste. Gelegentlich verkauft er das eine oder andere Einzelstück aus seiner Sammlung über einen kleinen Webshop. Obwohl er mit seiner florierenden Zahnarztpraxis bereits über 150.000 Euro Gewinn macht, darf er den Onlinehandel durchaus als Kleinunternehmer betreiben - jedenfalls so lange sein Armbrust-Umsatz die 22.000-Euro-Marke nicht übersteigt.
Hintergrund: Tatsächlich umsatzsteuerfreie Waren und Dienstleistungen werden bei der Ermittlung der Kleinunternehmer-Umsatzgrenze gar nicht erst berücksichtigt! Die Liste mit den wichtigsten „Steuerbefreiungen bei Lieferungen und sonstigen Leistungen" findet sich in § 4 Nr. 11 bis 28 UStG. Dazu gehören zum Beispiel:

ärztliche Heilbehandlungen

Handel mit menschlichen Organen,

Vermietung und Verpachtung von Grundstücken,

Leistungen von Bausparkassen- und Versicherungsvertretern und Versicherungsmaklern,

Angebote allgemeinbildender oder berufsbildender Schulen oder auch

Leistungen selbstständiger Lehrkräfte an solchen Einrichtungen.

Bitte beachten Sie: Ob einige oder alle Ihrer Waren und Dienstleistungen tatsächlich umsatzsteuerfrei sind, sollten Sie nicht selbst entscheiden. Am besten fragen Sie einen Steuerberater oder sprechen direkt mit dem Finanzamt.
Soll ich? Vor- & Nachteile der Kleinunternehmer-Regelung

Ob Sie die Kleinunternehmer-Regelung in Anspruch nehmen oder nicht, bleibt letztlich Ihnen überlassen. Hier die wichtigsten Pro- und Kontra-Argumente im Überblick:

Komfort-Vorteil: Die Verwaltungsvereinfachung erspart Ihnen die Brutto-Netto-Unterscheidung - sowohl bei Ausgangsrechnungen als auch bei Ihren Betriebsausgaben. Umsatzsteuervoranmeldungen sind nicht erforderlich. Bei der Umsatzsteuererklärung brauchen Sie oft nur zwei Zahlen einzutragen.

Preis-Vorteil: Im Privatkunden-Geschäft können Sie spürbar günstiger anbieten als Wettbewerber, die der Regelbesteuerung unterliegen. Bei Dienstleistungen, die dem Regelsteuersatz von 19 % Umsatzsteuer unterliegen, beträgt der Preis-Vorteil gegenüber einem Konkurrenten, der Umsatzsteuer ausweisen muss, beispielsweise rund 16 %. Rechnen Sie selbst:

Angenommen, ein Kleinunternehmer bietet ein Produkt für 25 Euro an.

Sein umsatzsteuerpflichtiger Wettbewerber verkauft dasselbe Produkt für
25 Euro + 19 % USt. = 29,75 Euro.

25 [Euro] / 29,75 [Euro] x 100 = 84,03 %

Mit anderen Worten: Der Kleinunternehmer bietet knapp 16 % günstiger als sein Wettbewerber an. Nicht berücksichtigt ist bei dieser Berechnung ein eventueller Vorsteuervorteil bei der Beschaffung des Produkts. Dadurch fällt der Preis-Vorteil in der Regel etwas niedriger aus.
Wichtig: Gegenüber vorsteuerabzugsberechtigten Geschäftskunden ergibt sich kein Preisvorteil: Diese Zielgruppe lässt sich den Vorsteueranteil ja vom Finanzamt erstatten.

Perspektiv-Nachteil: Bei positiver Unternehmensentwicklung müssen Kleinunternehmer früher oder später zur Regelbesteuerung übergehen. Wer zuvor den Preis-Vorteil an seine Privatkunden weitergereicht hat und als „billiger Jakob" aufgetreten ist, muss nun Preiserhöhungen durchsetzen. Gelingt das nicht, droht ein spürbarer Gewinneinbruch.

Image-Nachteil: Auch im Firmenkunden-Geschäft kann die Kleinunternehmer-Regelung von Nachteil sein. Fehlende Umsatzsteuerangaben auf Kleinunternehmer-Rechnungen erwecken bei manchen Firmenkunden den Eindruck, der Anbieter sei kein richtiger Profi.

Kosten- / Liquiditäts-Nachteil: Die fehlende Vorsteuerabzugsberechtigung von Kleinunternehmern erhöht die Betriebsausgaben. Das kann sich ausgerechnet in der Startphase kleiner Unternehmen schmerzhaft bemerkbar machen, in der oftmals hohe Anfangsinvestitionen erforderlich sind.

Lohnt sich die Kleinunternehmer-Regelung?

So allgemein lässt sich die Frage nicht beantworten. Wie so oft - es kommt darauf an:

Für Vollerwerbsgründer lohnt sich die Kleinunternehmer-Regelung normalerweise nicht: Geschäftsleute, die vom Gewinn ihres Unternehmens oder ihrer selbstständigen Tätigkeit leben wollen, entscheiden sich am besten von vornherein für die Regelbesteuerung. Mit jährlichen Gesamteinnahmen von unter 22.000 Euro lässt sich nach Abzug der Betriebsausgaben der eigene Lebensunterhalt auf Dauer nicht bestreiten - vom Unterhalt einer ganzen Familie ganz zu schweigen.

Für Vollerwerbsgründer eignet sich die Kleinunternehmer-Regelung erfahrungsgemäß selbst dann nicht, wenn der Umsatz im ersten oder zweiten Jahr voraussichtlich unter der 22.000-Euro-Marke bleibt und die Kunden überwiegend Verbraucher sind: Aufgrund des zu erwartenden Übergangs zur Regelbesteuerung sollte der anfängliche Preis-Vorteil ohnehin nicht oder nicht voll an die Kunden weitergegeben werden. Der Vorsteuerabzug für die Anfangsinvestitionen ist dagegen komplett verloren. Die anfängliche Verwaltungsvereinfachung ist da nur ein schwacher Trost: Spätestens im zweiten oder dritten Jahr kommt ein erfolgreicher Unternehmer ja doch nicht um Umsatzsteuervoranmeldungen herum.

Auch für nebenberufliche Gewerbetreibende und Selbstständige im B2B-Geschäft ist die Kleinunternehmer-Regelung nicht wirklich empfehlenswert: Sie haben keine Preis-Vorteile, verzichten ohne Not auf den Vorsteuerabzug aus Investitionen und leiden obendrein unter dem Amateur-Image. Verglichen damit fällt der etwas geringere Verwaltungsaufwand kaum ins Gewicht.

Für nebenberufliche Gewerbetreibende und Selbstständige im Privatkunden-Geschäft, kann die Kleinunternehmer-Regelung dagegen durchaus sinnvoll sein. Das gilt vor allem dann, wenn sie ohne große Investitionen auskommen und die Jahresumsätze voraussichtlich auch in Zukunft unter der 22.000-Euro-Marke bleiben.

Ganz gleich, zu welcher Kategorie Sie sich zählen: Am besten besprechen Sie die Vor- und Nachteile der Kleinunternehmer-Regelung anhand der besonderen Bedingungen Ihres Einzelfalls mit einem Steuerberater oder einem anderen Steuerexperten.

Kleinunternehmer werden oder darauf verzichten: Wie geht das?

Ihre Entscheidung für oder gegen die Kleinunternehmer-Regelung teilen Sie dem Finanzamt in der Regel auf dem „Fragebogen zur steuerlichen Erfassung" mit. Sofern Sie den nicht bereits beim Finanzamt angefordert oder unaufgefordert zugeschickt bekommen haben, können Sie den achtseitigen Vordruck auf dem Formular-Management-System der Bundesfinanzverwaltung anschauen und von dort herunterladen. Am oberen Seitenrand steht Ihnen übrigens eine ausführliche „Ausfüllhilfe" zur Verfügung:

Die für die Kleinunternehmer-Regelung entscheidenden Formularfelder 131, 133 und 134 finden Sie auf Seite 6 des Fragebogens.

In Zeile 131 tragen Sie die geschätzten Umsätze für das Jahr der Betriebseröffnung und für das Folgejahr ein.

Wenn Sie die Kleinunternehmer-Regelung in Anspruch nehmen wollen, setzen Sie ein Häkchen vor die Zeile 133.

Wenn die Kleinunternehmer-Regelung aufgrund Ihrer Angaben in Zeile 131 möglich ist, Sie aber darauf verzichten wollen, setzen Sie ein Häkchen vor die Zeile 134.

Bitte beachten Sie: An den Verzicht auf die Kleinunternehmer-Regelung sind Sie fünf Kalenderjahre lang gebunden. Auf diese Weise soll verhindert werden, dass Unternehmer und Selbstständige mit geringen Umsätzen sich im ersten Jahr hohe Vorsteuererstattungen sichern und im zweiten Jahr zur bequemen Kleinunternehmer-Regelung zu wechseln.

Überschreiten von Umsatzgrenzen und die Folgen

Liegt der tatsächliche Umsatz mit umsatzsteuersteuerpflichtigen Waren und Dienstleistungen im Gründungsjahr entgegen Ihren Erwartungen über der Kleinunternehmer-Umsatzgrenze von 22.000 Euro (bei Rumpfjahren pro Kalendermonat vor der Gründung 1/12 weniger), hat das für das abgelaufene Kalenderjahr normalerweise keine nachteiligen Folgen: Bei Ihren Schätzungen müssen Sie zwar die zum Zeitpunkt der Schätzung bekannten Besteuerungsgrundlagen berücksichtigen - unverhoffte Bestellungen und Aufträge werden aber nicht rückwirkend bestraft.

Hier die wichtigsten Szenarien im Überblick:

Wenn Sie im Gründungsjahr wider Erwarten mehr als 22.000 Euro steuerpflichtige Einnahmen erzielen, bleibt Ihnen der Kleinunternehmerstatus für das erste Jahr erhalten. Ab Januar des Folgejahres unterliegen Sie jedoch automatisch der Regelbesteuerung. Das gilt auch dann, wenn Sie ganz sicher sind, im zweiten Jahr wieder unter der 22.000-Euro-Grenze zu bleiben!

Lag Ihr steuerpflichtiger Jahresumsatz im Gründungsjahr unter 22.000 Euro und erwarten Sie im zweiten Jahr nicht mehr als 50.000 Euro Umsatz, bleibt es bei der Kleinunternehmer-Regelung.

Überschreiten Sie im zweiten Jahr die 22.000-Euro-Grenze, unterliegen Sie ab dem dritten Jahr automatisch der Regelbesteuerung. Das unerwartete Überschreiten der 50.000-Euro-Grenze zieht keine rückwirkenden Konsequenzen nach sich.
Ganz gleich, ob im Vorjahr die 22.000- oder die 50.000-Marke überschritten wurde: Der automatische Übergang zur Regelbesteuerung tritt auch dann ein, wenn Sie ganz sicher sind, im dritten Jahr wieder unter der 22.000-Euro-Grenze zu bleiben!

Lag Ihr steuerpflichtiger Jahresumsatz im zweiten Jahr unter 22.000 Euro und erwarten Sie im dritten Jahr nicht mehr als 50.000 Euro Umsatz, bleibt es bei der Kleinunternehmer-Regelung - und so weiter und so fort.

Allgemein ausgedrückt:

Solange Sie im vorangegangenen Jahr weniger als 22.000 Euro eingenommen haben und im neuen Jahr nicht mehr als 50.000 Euro Umsatz erwarten, bleibt Ihnen der Kleinunternehmer-Status erhalten.

Wenn Sie dagegen im vorangegangenen Jahr mehr als 22.000 Euro eingenommen haben oder im neuen Jahr mehr als 50.000 Euro Umsatz erwarten, unterliegen Sie automatisch der Regelbesteuerung.

Übersichts-Prüfschema: Sind Sie (noch) Kleinunternehmer?

Hinweis: Das nachfolgenden Schaubild basiert auf der Rechtslage bis zum Jahr 2019. Für die aktuelle Rechtslage ab dem 1. Januar 2020 ersetzen Sie die Vorjahres-Umsatzgrenze von 17.500 Euro im Schaubild gedanklich bitte mit 22.000 Euro.

Übergang von der Kleinunternehmer-Regelung zur Regelbesteuerung

Wichtig: Eine Benachrichtigung des Finanzamts über das Ende des Kleinunternehmer-Daseins bekommen Sie nicht. Das liegt ganz einfach daran, dass das Finanzamt normalerweise frühestens Mitte des Folgejahres (im Rahmen Ihrer Steuererklärungen) von Ihnen über einen eventuell höheren Umsatz informiert wird.

Die Folge: Ihre Umsatzentwicklung müssen Sie als Kleinunternehmer selbst überwachen. Je näher Sie an die 22.000-Euro-Grenze kommen, desto genauer muss die Kontrolle erfolgen. Spätestens bevor Sie die erste Rechnung des neuen Jahres schreiben, sollten Sie Ihren tatsächlichen Vorjahresumsatz kennen!

Bitte beachten Sie: Falls Sie an der Kleinunternehmer-Regelung festhalten, obwohl Sie die erforderlichen Voraussetzungen nicht mehr erfüllen, schulden Sie dem Finanzamt die Umsatzsteuer. Dass Sie auf Ihren Rechnungen keine Umsatzsteuer ausweisen, spielt dann keine Rolle.

Beispiel:

Angenommen, ein Kleinunternehmer merkt nicht, dass er seit Jahresbeginn der Regelbesteuerung unterliegt. Er schreibt eine Rechnung über 750 Euro für eine umsatzsteuerliche Dienstleistung, ohne Umsatzsteuer auszuweisen. Dann handelt es sich beim Rechnungsbetrag aus Sicht des Finanzamts um den Bruttobetrag, in dem die Umsatzsteuer enthalten ist:

Beim Regelsteuersatz von 19 % setzt sich ein Gesamtbetrag von 750 Euro zusammen aus dem eigentlichen (Netto-)Umsatz von 630,25 Euro und 119,75 Euro Umsatzsteuer (Rechenweg: 750 geteilt durch 1,19 = 630,25 * 19 % = 119,75).

Beim ermäßigten Steuersatz von 7 % (z. B. für viele Lebensmittel und Kulturgüter) setzt sich der Gesamtbetrag von 750 Euro zusammen aus dem eigentlichen (Netto-)Umsatz von 700,93 Euro und 49,07 Euro Umsatzsteuer (Rechenweg: 750 geteilt durch 1,07 = 700,93 * 7 % = 49,07).

Aufs Jahr gerechnet muss ein ehemaliger Kleinunternehmer, der Einnahmen von zum Beispiel 20.000 Euro hatte, bei einem Steuersatz von 19 % nachträglich knapp 3.200 Euro Umsatzsteuer ans Finanzamt abführen (20.000 / 1,19 * 19 %).

Die gute Nachricht: Wenn Sie Geschäfte mit Unternehmen machen, dürfen Sie korrigierte Rechnungen verschicken, auf denen Sie Umsatzsteuer ausweisen. Ihren Kunden machen Sie damit zwar zusätzliche Arbeit: Da die Rechnungsempfänger den Umsatzsteueranteil jedoch als Vorsteuer geltend machen dürfen, haben Ihre Kunden keine finanziellen Nachteile.

Anders bei Privatkunden: Für diesen Personenkreis bedeutet der nachträgliche Umsatzsteuer-Ausweis ja eine echte Preiserhöhung. Da Sie verpflichtet sind, Verbrauchern Bruttopreise zu nennen, können Sie solche nachträglichen Preiserhöhungen rechtlich nicht durchsetzen. Und freiwillig dürften die wenigsten Privatpersonen bereit sein, die Mehrkosten zu bezahlen.

Wechsel (Rückkehr) zur Kleinunternehmer-Regelung?

Der Weg von der Kleinunternehmer-Regelung zur Regelbesteuerung ist keine Einbahnstraße: Sobald Ihr Vorjahresumsatz (plus ausgewiesenem Umsatzsteueranteil!) unter 22.000 Euro gelegen hat und der Jahresumsatz des Folgejahres voraussichtlich unter 50.000 Euro bleiben wird, können Sie den Kleinunternehmer-Status in Anspruch nehmen. Die Sonderregelung ist also kein Gründerprivileg: Sofern die Voraussetzungen des § 19 UStG erfüllt sind, dürfen Sie die Kleinunternehmer-Regelung durchaus nach zehnjähriger Geschäftstätigkeit erstmals in Anspruch nehmen - oder auch wiederholt zwischen der Kleinunternehmer- und Regelbesteuerung hin und wieder zurück wechseln. Ein Wechsel der Besteuerungsform ist dabei grundsätzlich aber nur zum Ende eines Geschäftsjahres zulässig. In der Regel entspricht das Geschäftsjahr dem Kalenderjahr.

Bitte beachten Sie: Wenn Sie zu Beginn Ihrer Selbstständigkeit freiwillig auf die Kleinunternehmer-Regelung verzichtet haben, sind Sie unabhängig von Ihrer tatsächlichen Umsatzhöhe für fünf Kalenderjahre an diese Entscheidung gebunden:

Sie dürfen dann frühestens im sechsten Jahr wieder Kleinunternehmer werden. Dafür genügt ein einfaches Schreiben an das Finanzamt, in dem Sie Ihren Verzicht auf die Anwendung der Kleinunternehmer-Regelung widerrufen. Besondere Formvorschriften gibt es nicht. Eine Mitteilung über den Verzichts-Widerruf sieht zum Beispiel so aus:

Die PDF-Version dieses Musterschreibens können Sie hier herunterladen.

Voraussetzungen für den Wechsel der Besteuerungsform

Ganz gleich, ob mit oder ohne vorherigen Verzicht: Der Wechsel zur Kleinunternehmer-Regelung ist an die folgenden Bedingungen geknüpft:

Ihr Umsatz im neuen Jahr wird voraussichtlich 50.000 Euro nicht übersteigen.

Ihr Vorjahresumsatz plus die darauf entfallende (= ausgewiesene) Umsatzsteuer war nicht höher als 22.000 Euro. Dass der im Vorjahr ausgewiesene Umsatzsteueranteil beim Übergang von der Regelbesteuerung zur Kleinunternehmer-Regelung berücksichtigt werden muss, geht aus § 19 Abs. 1 UStG hervor: Dort ist vom „Umsatz zuzüglich der darauf entfallenden Steuer" die Rede.

So rechnen Sie richtig
Feste Umsatz-Obergrenzen gibt es beim Wechsel von der Regelbesteuerung zur Kleinunternehmer-Regelung nicht. Das zeigen die folgenden Rechenbeispiele:

Beispiel 1: Nehmen wir an, Ihre Lieferungen und Leistungen unterliegen dem Regelsteuersatz von 19 %. Dann dürfen Sie im Vorjahr nicht mehr als 18.487 Euro Umsatz erzielt haben (18.487 Euro + 3.512,53 Euro USt. = 21.999,53 Euro). Ab einem steuerpflichtigen Umsatz von 18.488 Euro liegen Sie rechnerisch bereits über der Umsatzgrenze (18.488 Euro + 3.512,72 Euro = 22.000,72 Euro): Damit hätten Sie im Folgejahr keinen Anspruch auf die Kleinunternehmer-Regelung.

Beispiel 2: Falls Ihre Lieferungen und Leistungen dem ermäßigten Umsatzsteuersatz von 7 % unterliegen, dürfen Sie im Vorjahr nicht mehr als 20.560 Euro steuerpflichtigen Umsatz erzielt haben (20.560 Euro + 1.439,20 Euro USt. = 21.999,20 Euro). Ab einem Umsatz von 20.561 Euro liegen Sie rechnerisch bereits über der maßgeblichen Umsatzgrenze (20.561 Euro + 1.439,27 Euro = 22.000,27 Euro): Damit hätten Sie im Folgejahr keinen Anspruch auf die Kleinunternehmer-Regelung.

Beispiel 3: Sofern Sie im Vorjahr Umsätze mit unterschiedlichen Steuersätzen erzielt haben, müssen Sie die Einhaltung der Kleinunternehmer-Grenze anhand Ihrer tatsächlichen erzielten Umsätze und Umsatzsteuereinnahmen ermitteln.

Ganz gleich, wie sich Ihr Umsatz zusammensetzt: Falls Sie erst im Vorjahr gegründet haben und weniger als 12 Monate tätig waren, müssen die im „Rumpfjahr" tatsächlich erzielten Umsätze und die dazugehörigen Umsatzsteuereinnahmen auf 12 Monate hochgerechnet werden.

Mitteilung ans Finanzamt

Auch für den umsatzbedingten Wechsel zur Kleinunternehmer-Regelung genügt eine einfache Mitteilung ans Finanzamt. Bestimmte Formvorschriften gibt es nicht. Eine solche Mitteilung sieht zum Beispiel so aus:

Die PDF-Version dieses Musterschreibens können Sie hier herunterladen.

Einen Bewilligungs-Bescheid bekommen Sie daraufhin normalerweise nicht: Sofern die Voraussetzungen der Kleinunternehmer-Regelung erfüllt sind, kann das Finanzamt keine Einwände gegen den Wechsel der Besteuerungsform geltend machen. Sie dürfen den Wechsel zur Kleinunternehmer-Regelung theoretisch sogar noch rückwirkend mit der Umsatzsteuererklärung des Folgejahres anzeigen - vorausgesetzt natürlich, Sie haben in der Zwischenzeit keine Umsatzsteuer in Rechnung gestellt und erfüllen auch sonst alle Bedingungen für den Kleinunternehmer-Status!

Jahresübergreifende Einnahmen und Ausgaben

Beim Wechsel von der Regelbesteuerung zur Kleinunternehmer-Regelung sind am Jahresende einige Besonderheiten zu beachten. Entscheidend beim Wechsel der Besteuerungsform ist grundsätzlich der Zeitpunkt, zu dem die Lieferung oder Leistung erbracht worden ist. Das gilt auch dann, wenn Sie zuvor der Ist-Besteuerung unterlagen (= „Besteuerung von vereinnahmten Entgelten"):

Bezahlt ein Kunde eine Vorjahresrechnung mit ausgewiesener Umsatzsteuer erst im neuen Jahr (zum Beispiel im Februar), gehört der Vorgang in die Voranmeldung des betreffenden Monats (Februar) oder bei Quartalszahlern des betreffenden Vierteljahres sowie in die Umsatzsteuererklärung des neuen Jahres. Eine nachträgliche Korrektur noch unbezahlter Ausgangsrechnungen aus dem Vorjahr ist also nicht erforderlich.

Wenn Sie zu Jahresbeginn Ausgangsrechnungen für Lieferungen und Leistungen schreiben, die Sie bereits im Vorjahr erbracht haben, weisen Sie darauf noch Umsatzsteuer aus. Die dazugehörigen Umsatzsteuereinnahmen gehören ebenfalls in die Voranmeldung des betreffenden Monats bzw. Quartals und die Umsatzsteuererklärung des neuen Jahres.

Wenn Sie im neuen Jahr eine Eingangsrechnung für Lieferungen und Leistungen bekommen und bezahlen, die Sie bereits im Vorjahr in Anspruch genommen haben, dürfen Sie den Umsatzsteueranteil im neuen Jahr noch als Vorsteuer geltend machen.

Falls Sie in den letzten fünf Jahren bei der Anschaffung von Anlagevermögen (z. B. Geschäftswagen, Büroeinrichtung, Maschinen und anderen langlebigen Wirtschaftsgütern) Vorsteuer geltend gemacht haben, muss der Vorsteuerabzug ab dem Zeitpunkt des Wechsels zur Kleinunternehmer-Regelung korrigiert werden. Die Pflicht zur Berichtigung des Vorsteuerabzugs ergibt sich aus § 15a Abs. 1 und 7 UStG. Aus Vereinfachungsgründen greift diese Vorschrift jedoch nur dann, wenn der Vorsteueranteil des angeschafften Wirtschaftsgutes 1.000 Euro überschreitet. Das steht in § 44 Abs. 1 Umsatzsteuer-Durchführungsverordnung (UStDV).

Wichtig: Unabhängig von der betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer des angeschafften Wirtschaftsgutes gilt bei Vorsteuerkorrekturen grundsätzlich eine fünfjährige Korrekturfrist.

Beispiel 1: Nehmen wir an, Sie haben im Januar 2015 ein neues Notebook für Ihr Unternehmen gekauft. Der Nettopreis betrug 1.500 Euro. Die darauf anfallende Umsatzsteuer in Höhe von 285 Euro haben Sie als Vorsteuer geltend gemacht. Anfang 2018 wechseln Sie zur Kleinunternehmerregelung. Da der Vorsteueranteil unter der 1.000-Euro-Grenze lag, ist eine nachträgliche Vorsteuerkorrektur nicht erforderlich.

Beispiel 2: Angenommen, Sie haben im Januar 2016 einen neuen Geschäftswagen gekauft. Der Nettopreis betrug 25.000 Euro. Die darauf anfallende Umsatzsteuer von 4.750 Euro haben Sie als Vorsteuer geltend gemacht. Anfang 2018 wechseln Sie von der Regelbesteuerung zur Kleinunternehmerregelung. Da der Vorsteueranteil über der 1.000-Euro-Grenze liegt, ist eine nachträgliche Vorsteuerkorrektur erforderlich. Da Sie nur in zwei der maßgeblichen fünf Jahre der Regelbesteuerung unterlagen und die übrigen drei Jahre Kleinunternehmer waren, müssen Sie 3/5 des Vorsteuerabzugs ans Finanzamt zurückzahlen: 4.750 / 5 * 3 = 2.850 Euro.

Dasselbe gilt laut § 15a Abs. 2 und 7 UStG sinngemäß für Lagerbestände und andere Teile des Umlaufvermögens (z. B. Handelsware, Rohstoffe und andere Lagerbestände), soweit sie erst nach dem Wechsel zur Kleinunternehmer-Regelung im Betrieb verwendet werden. Auch hier ist zunächst zu prüfen, ob der Vorsteueranteil aus der Anschaffung jeder einzelnen Ware (also nicht des gesamten Lagers!) über 1.000 Euro gelegen hat. Erst dann ist die anteilige Vorsteuerkorrektur innerhalb der fünfjährigen Korrekturfrist erforderlich.

Die Ermittlung eventueller Umsatzsteuerzahlungen, Vorsteuer-Erstattungen oder -Rückzahlungen überlassen Sie am besten einem Steuerberater.

Wechsel der Besteuerungsform gut vorbereiten!

Zum Glück lässt sich der Wechsel zur Kleinunternehmer-Regelung meist in aller Ruhe vorbereiten: Dass Sie die Kleinunternehmer-Umsatzgrenze unterschreiten werden (oder unterschritten haben), stellt sich ja nicht plötzlich und unerwartet heraus. Wenn Sie gegen Ende eines Kalenderjahres erkennen, dass die Summe Ihrer umsatzsteuerpflichtigen Verkaufserlöse plus der dazugehörige Umsatzsteueranteil voraussichtlich unterhalb der 22.000-Euro-Grenze bleiben wird, besprechen Sie die Details einer möglichen Umstellung auf die Kleinunternehmerregelung am besten mit Ihrem Steuerberater. Dabei sollten Sie vor allen Dingen klären, ob und in welchem Umfang in Ihrem Fall nachträgliche Vorsteuerkorrekturen erforderlich sind.

Anfang Januar des Folgejahres schicken Sie dann die Mitteilung über den Wechsel der Besteuerungsform an das Finanzamt und stellen Ihre Rechnungssoftware auf die Kleinunternehmer-Regelung um. Ab diesem Zeitpunkt verzichten Sie auf den Ausweis von Umsatzsteuer auf Ihren Ausgangsrechnungen und teilen den Rechnungsempfängern den Grund der fehlenden Umsatzsteuer mit. Wie eine korrekte Kleinunternehmer-Rechnung aussieht, erfahren Sie auf der Seite „Rechnungsstellung".

Vorsicht bei nachträglichem Wechsel!

Sie können sich mit der Mitteilung über den Wechsel der Besteuerungsform zwar auch mehr Zeit lassen - theoretisch bis zur Umsatzsteuererklärung des Folgejahres. In der Regel ist das aber keine gute Idee:

Umsatzsteuer, die Sie in Rechnung gestellt und bereits vereinnahmt haben, müssen Sie auf jeden Fall ans Finanzamt abführen! Das gilt auch für Rechnungen an Verbraucher, die gar keinen Vorsteuerabzug geltend machen können. Dass aus dem vormaligen Bruttobetrag lediglich ein gleich hoher Gesamtbetrag ohne gesonderten Umsatzsteuerausweis wird, kümmert das Finanzamt nicht.

Mit dem Abführen ungerechtfertigter (und ungewollter) Umsatzsteuereinnahmen können sich Kleinunternehmer zwar notfalls bis zur Jahres-Umsatzsteuererklärung Zeit lassen: Sie müssen aber dafür sorgen, dass sie die Umsatzsteuer-Zahllast zu diesem Zeitpunkt auch bezahlen können!

Um der Kleinunternehmer-Form zu genügen, dürfen Sie Ihren Kunden nachträglich korrigierte Rechnungen ohne Umsatzsteuerausweis schicken. Damit ist es aber nicht getan: Sowohl Sie selbst als auch Ihre Kunden (sofern es sich um vorsteuerabzugsberechtigte Geschäftskunden handelt) müssen daraufhin die betreffenden Umsatzsteuer-Voranmeldungen korrigieren.

All das verursacht nicht nur eine Menge Arbeit: Der Wechsel von der Regelbesteuerung zum Kleinunternehmer-Status führt bei Stammkunden ohnehin schon zu Irritationen. Erfolgt die Umstellung dann auch noch verspätet und zieht somit Vorsteuerkorrekturen beim Kunden nach sich, machen Sie bei Geschäftskunden erst recht einen unprofessionellen Eindruck. Der ist vor allem dann ärgerlich, wenn sich die erwünschten finanziellen und organisatorischen Vorteile der Kleinunternehmer-Regelung in Grenzen halten. Eine Entscheidungshilfe bietet der Abschnitt „ Soll ich? Vor- & Nachteile der Kleinunternehmer-Regelung ".

Unternehmer mit schwankenden Umsätzen

Die gute Nachricht: Falls Ihre Umsatzerlöse stark schwanken, ist auch ein wiederholter Wechsel von der Kleinunternehmer-Regelung zur Regelbesteuerung und wieder zurück möglich. Das soll an folgendem Beispiel erläutert werden:

Bitte beachten Sie: Soweit es sich um Jahre der Regelbesteuerung handelt, sind in den Umsatz-Werten keine Umsatzsteuer-Anteile enthalten. Die Umsatzzahlen für die Jahre 2016, 2018, 2019 und 2022 in der Tabelle sind somit ohne die in diesen Jahren in den Rechnungen ausgewiesenen und vereinnahmten Umsatzsteuer-Anteile zu verstehen.

Hier die dazugehörigen Erläuterungen:

2014: Da der Plan-Umsatz im ersten Geschäftsjahr bei 10.000 Euro lag, waren die Voraussetzungen für die Kleinunternehmer-Regelung im Gründungsjahr erfüllt.
Hinweis: Wenn die Geschäftstätigkeit im Gründungsjahr nicht im Januar aufgenommen wird, muss der Planumsatz auf 12 Monate hochgerechnet werden.

2015: Da der Ist-Umsatz in 2014 bei 7.500 Euro lag und der Plan-Umsatz von 20.000 Euro unter der 50.000-Euro-Grenze liegt, bleibt es 2015 beim Kleinunternehmer-Status.

2016: Durch den vergleichsweise hohen Vorjahres-Umsatz (2015: 25.825 Euro) unterliegt der Unternehmer automatisch der Regelbesteuerung. Dass der Plan-Umsatz im laufenden Jahr nur 12.000 Euro beträgt, ändert daran nichts.

2017: Der Vorjahres-Umsatz zuzüglich 19% Umsatzsteuer (2016: 12.400 Euro + 2.356 Euro = 14.756 Euro) lag wieder unter der Kleinunternehmer-Grenze von 17.500 Euro und der Plan-Umsatz beträgt nicht mehr als 50.000 Euro. Daher ist im Jahr 2017 die Rückkehr zur Kleinunternehmer-Regelung zulässig.

2018: Durch den hohen Vorjahres-Umsatz (2017: 40.000 Euro) unterliegt der Unternehmer automatisch der Regelbesteuerung. Dass der Plan-Umsatz im laufenden Jahr nur 10.000 Euro beträgt, ändert daran nichts.

2019: Zwar liegt der Vorjahres-Umsatz (2018: 15.500 Euro) auf den ersten Blick unter der Kleinunternehmer-Umsatzgrenze. Da beim Übergang von der Regelbesteuerung zum Kleinunternehmer-Status jedoch wieder der Umsatzsteueranteil mit berücksichtigt werden muss, lag der maßgebliche „Umsatz zuzüglich der darauf entfallenden Steuer" über der 17.500 Euro-Grenze (2018: 15.500 Euro + 2.945 Euro = 18.445 Euro; siehe auch Ausführungen unter „ Umsatzgrenzen: Netto- oder Bruttoperspektive? " im Kleinunternehmer-FAQ). Die Kleinunternehmer-Regelung kann daher im Jahr 2019 nicht in Anspruch genommen werden. Dass der Plan-Umsatz im laufenden Jahr nur 14.000 Euro beträgt, ändert daran nichts.

Bitte beachten Sie: Hätte der Umsatz im regelbesteuerten Jahr 2018 statt bei 15.500 Euro bei 14.700 Euro gelegen, wäre die Kleinunternehmer-Umsatzgrenze unterschritten worden (2018: 14.700 Euro + 2.793 Euro = 17.493 Euro). In dem Fall wäre im Jahr 2019 die Rückkehr zur Kleinunternehmer-Regelung wieder möglich gewesen.

2020: Da der Vorjahres-Umsatz zuzüglich 19% Umsatzsteuer (2019: 18.400 Euro + 3.496 Euro = 21.896 Euro) unter der neuen Vorjahres-Umsatzgrenze von 22.000 Euro lag und der Plan-Umsatz unter der 50.000-Euro-Grenze liegt, ist im Jahr 2020 die Rückkehr zur Kleinunternehmer-Regelung zulässig.

Aktueller Hinweis: Unternehmer die im Kalenderjahr 2019 Kleinunternehmer waren, dürfen den Kleinunternehmer-Status im Jahr 2020 beibehalten, soweit der Ist-Umsatz in 2019 die neue Vorjahres-Grenze von 22.000 Euro nicht überstiegen hat. Da in obiger Beispiel-Tabelle im Jahr 2019 der Kleinunternehmer-Status nicht vorlag, ist der angegebene Ist-Umsatz von 18.400 Euro als Netto-Umsatz ohne die im Jahr 2019 in den Rechnungen ausgewiesene und vereinnahmte Umsatzsteuer in Höhe von 3.496 Euro zu verstehen.

2021: Da der Ist-Umsatz in 2020 bei 14.500 Euro lag und der Plan-Umsatz von 22.000 Euro unter der 50.000-Euro-Grenze liegt, bleibt es 2021 beim Kleinunternehmer-Status.

2022: Durch den Vorjahres-Umsatz (2021: 22.015 Euro) unterliegt der Unternehmer automatisch der Regelbesteuerung. Dass der Plan-Umsatz im laufenden Jahr nur 16.000 Euro beträgt, ändert daran nichts.

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Welche Voraussetzungen hat eigentlich die Kleinunternehmerregelung? Was sind die Sonderfälle und was sind die Vor -und Nachteile? Hier erfahren Sie es!

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Buchführung für Freiberufler*innen und kleine Unternehmen

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Für Benutzer mit Sprachausgabe, bitte Leseansicht aktivieren.

Hinweis: Bei Fragen lesen Sie bitte die zum Lohn- und Einkommensteuerrechner. Sollten Sie dort keine ausreichenden Informationen finden, so wenden Sie sich mit Ihrer Anfrage oder einem Vorschlag bitte direkt an:
Steuerrechner@bmf.bund.de

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Infos und Beitragsrechner

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Hier können Sie den Beitrag 2021 für Ihre Krankenkasse berechnen

Den Beitrag für die Krankenkasse können Sie hier online berechnen. Alle beitragszahlenden Mitglieder gesetzlicher Krankenkassen zahlen 14,6 Prozent ihres Einkommens an die Krankenkasse. Da die meisten Krankenkassen mit diesem Betrag nicht auskommen, erheben sie außerdem einen Zusatzbeitrag. Hier können Arbeitnehmer Ihren Krankenkassen-Beitrag ausrechnen.

KRANKENKASSEN-BEITRAGSRECHNER

Der Ersparnisrechner zeigt Ihnen, was Sie beim Kankenkassen-Wechsel sparen können
Der Krankenkassen-Wechselservice sorgt dafür, dass der Wechsel reibungslos verläuft.

Hinweise zum ausgewiesenen Beitrag:
Zusatzbeitrag und Beitragsbemssungsgrenze: Wir rechnen mit den Werten für 2021.

Pflegeversicherung: Dargestellt wird immer nur der Krankenkassen-Beitrag. Nicht enthalten ist der Beitrag zur Pflegeversicherung. Der Beitragssatz zur Pflegeversicherung ist für alle Mitglieder einer gesetzlichen Krankenkasse gleich: 3,05 Prozent für Beitragszahler mit Kinder, 3,3 Prozent für Beitragszahler über 23 Jahren ohne Kinder.

Rentner: Die Beitragshöhe wird hier nach dem Verfahren zur Beitragsberechnung für die gesetzlichen Rente berechnet. Für andere Einkünfte wie Betriebsrenten oder anderen Formen der Zusatzversorgung gelten andere Berechnungsverfahren, die hier nicht berücksichtigt werden. Weiter Informationen hier: Krankenkassenbeitrag für Rentner.

Studenten: Angezeigt wird der Krankenkassen-Beitrag für versicherungspflichtige Studenten. Dieser Krankenkassen-Beitrag für Studenten ist ein Angebot, das bis zum 14. Semester genutzt werden kann. Außerdem gilt eine Altersgrenze von 30 Jahren. Weiter Informationen hier: Krankenkassenbeitrag für Studenten.

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Mit der großen Unterstützung unserer Sponsoren und Netzwerkpartner*innen können wir den Lausitzer Existenzgründer Wettbewerb LEX nun bereits seit 2004 erfolgreich durchführen. Dank diesem Engagement wurden mit dem LEX über 1.000 Arbeitsplätze in der Lausitz geschaffen bzw. erhalten und über 300 Unternehmen in die Selbstständigkeit begleitet. Die Ergebnisse des LEX zeigen, dass die Unternehmensgründer*innen wesentlich zur wirtschaftlichen Stärke der Lausitz beitragen.

Mit dem "Lausitzer Existenzgründer Wettbewerb LEX" stemmen wir uns gegen die sinkenden Gründerzahlen und unguten Prognosen. In Kooperation mit unseren Netzwerkpartnern dem Businessplan-Wettbewerb Berlin-Brandenburg und der sächsischen Innovationsplattform futureSAX mit dem Sächsischen Gründerpreis bieten wir Unterstützung, Begleitung und Qualifizierung auf Ihrem Weg in die Selbständigkeit in der Lausitz.

In Einzelgesprächen (Coachberatungen) und Seminaren werden ganz individuelle Fragestellungen geklärt. Die Seminarangebote, Coachberatungen und Konzeptbewertungen sind für kostenfrei - denn der LEX wird jährlich von zahlreichen Partnern und Sponsoren aus Wirtschaft, Politik und Gesellschaft gefördert. Die Angebote des LEX richten sich an Existenzgründer, Unternehmensnachfolger und Unternehmen mit einer Geschäftsfelderweiterung in der Lausitz!

Durch eine sorgfältige Planung können die Teilnehmer Ihre Erfolgschancen verbessern und Ihr unternehmerisches Risiko vermindern. Viele Fallstricke lassen sich erkennen und vermeiden, wenn Gründer sich gründlich informieren und solide vorbereiten. Die Referenten, Coaches und Juroren sowie die Wirtschaftsinitiative Lausitz stehen bereit, Sie für den ersten Schritt in die Selbständigkeit zu motivieren und Ihnen bei der Realisierung Ihrer Geschäftsidee den Rücken zu stärken.

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Mit der großen Unterstützung unserer Sponsoren und Netzwerkpartner*innen können wir den Lausitzer Existenzgründer Wettbewerb LEX nun bereits seit 2004 erfolgreich durchführen. Dank diesem Engagement wurden mit dem LEX über 1.000 Arbeitsplätze in der Lausitz geschaffen bzw. erhalten und über 300 Unternehmen in die Selbstständigkeit begleitet.

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https://www.fuer-gruender.de/wissen/unternehmen-fuehren/buchhaltung/buchhaltungsprogramm/buchhaltungssoftware-vergleich/

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Rechnungen schreiben, EÜR und Jahresabschluss erstellen, das Konto im Blick: Der Buchhaltungssoftware-Vergleich 2021 zeigt, was Buchhaltungslösungen von sevDesk, lexoffice und 10 weiteren Buchhaltungsprogrammen können. Sie erfahren, welche Online-Buchhaltung für Freiberufler, Kleingewerbe oder GmbH geeignet und ob sie per App oder auch am Mac bequem bedienbar sind. Wir stellen die Kriterien vor, nach denen erfolgreiche Unternehmer eine Buchhaltungssoftware auswählen.

1. Die Testsieger auf einen Blick

Bevor wir in die Details des Buchhaltungssoftware-Vergleichs einsteigen, stellen wir die 3 Testsieger vor.

sevDesk / Unternehmerheld

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✔ GmbH, Freiberufler, Kleingewerbe

✔ Mac und Windows

✔ App: iOS und Android

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✔ Spielerisch bedienbar

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In unseren Buchhaltungssoftware-Vergleich 2021 flossen insgesamt 46 Bewertungskriterien ein. sevDesk und lexoffice erreichten in den wesentlichen Vergleichskategorien die meisten Punkte und überzeugten außerdem durch ein sehr gutes Preis-Leistungsverhältnis. Die Preise für die Buchführungssoftware in unserem Test verstehen sich als monatliche Preise bei einer Jahresbuchung.

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2. Die Analysekriterien für den Vergleich

Wir stellen Ihnen nachfolgend die Hauptkriterien des Buchhaltungsoftware-Vergleichs vor. Die Schwerpunkte der Bewertung waren die Bereiche Nutzerfreundlichkeit, Funktionsumfang, Schnittstellen und Support.

Was ist neu im aktualisierten Buchhaltungssoftware-Vergleich 2021?

Der Buchhaltungssoftware-Vergleich untersucht außerdem, wie gut die Buchhaltungskenntnisse sein müssen, um die Buchführungssoftware zu bedienen. Bei manchen Programmen sind explizit Kenntnisse in doppelter Buchführung und ein souveränes Wissen über die Funktionsweise von Kontenrahmen bzw. Kontenplänen erforderlich. Bei den für Laien geeigneten Programmen wird einfach gebucht, ohne dass sich der User über die Kontenzuordnung Gedanken machen muss.

Laientaugliche Programme eignen sich dafür, die Buchhaltung selbst online zu machen. Sie sind ideal für Freiberufler, Kleingewerbetreibende und Anwender mit geringen kaufmännischen Kenntnissen. Die Profi-Programme sind sinnvoll für größere GmbHs, in deren Büros Mitarbeiter mit Buchführungskenntnissen sitzen.

3. Alle 12 Anbieter für Buchhaltungsprogramme im Überblick

12 ausgewählte Anbieter für die digitale Buchhaltung haben wir anhand von 46 Kriterien in den Bereichen Nutzerfreundlichkeit, Funktionsumfang oder Support im großen Buchhaltungssoftware-Vergleich 2021 analysiert. Dabei stand die Buchführung anhand der EÜR für Kleingewerbe und Freiberufler und mittels der doppelten Buchführung für GmbH und UGs (haftungsbeschränkt) gleichermaßen im Fokus. Die untersuchten Buchhaltungsprogramme haben dabei wie folgt abgeschnitten:

Buchhaltungsprogramm Note Eignung für Laien (NEU) Eignung EÜR Eignung GuV Preis***

1,1
(Sehr gut)

Ja

Ja*

STB**

17,90 €

*Ja: Das Programm erlaubt es, die EÜR eigenständig zu erstellen, ohne dass Sie dafür steuerliche Beratung benötigen.

**STB: Das Programm ist für die vorbereitende Buchhaltung konzipiert. Speziell für die Gewinnermittlung mit EÜR oder GuV brauchen Sie also eine Steuerkanzlei.

Preis: Preis pro Monat bei einem Jahresabo

Der Vergleich der besten Cloud-Lösungen für Online-Buchhaltung zeigt bereits unterschiedliche Schwerpunkte. Mit sevDesk, lexoffice, Papierkram sowie WISO Mein Büro können Sie ohne fremde Hilfe Ihre EÜR eigenständig erstellen. Alle anderen Lösungen sind darauf ausgelegt, die Jahresabschlüsse mit dem Steuerbüro zu machen, sollen also die vorbereitende Buchführung optimieren.

Für bestimmte Buchhaltungsprogramme benötigen Sie auch Buchhaltungskenntnisse, sie müssen insbesondere Buchungssätze und die Soll-Haben-Buchung beherrschen. Zu diesen Anbietern zählen DATEV und weclapp. Andere können Sie quasi auch als Laie benutzen.

Platz 1: sevDesk / Unternehmerheld Buchhaltung

Der Testsieger erfüllt nahezu alle Anforderungen an eine moderne Buchhaltungssoftware. Im Bereich "Rechnungsstellung" war die ZUGFeRD/eRechnungs-Funktion noch in Planung. Insgesamt ein sehr gutes Rechnungswesenprogramm für alle Rechtsformen. Durch Anlagenbuchhaltung, Elster-Schnittstelle kann der Unternehmer seine Anlage EÜR ohne Steuerberater machen, wenn er das will. Ansonsten ist die Anbindung zum Steuerberater sehr gut.

Platz 2: lexoffice Buchhaltung & Lohn

Der Automatisierungsgrad der Buchhaltungssoftware lexoffice ist sehr gut und für alle Rechtsformen geeignet. Die Anlage EÜR kann der Unternehmer ohne fremde Hilfe erstellen. Auch ist diese Variante der lexoffice Cloud-Lösungen für Online Buchhaltung die einzige, mit der auch Lohnbuchhaltung möglich ist. Die Anbindung an den Steuerberater erfüllt alle Anforderungen. In Planung ist aktuell ein Kundenverwaltungsmodul, das die Lexoffice-User bisher noch mit Hilfe von Add-Ons machen müssen. Diese sehr zahlreichen Add-Ons erlauben es dem Unternehmer, die Buchhaltungssoftware an die unterschiedlichsten Anforderungen anzupassen.

Platz 3: Sage Cloud Auftrag & Buchhaltung

Sage bietet hier ein gutes Buchhaltungsprogramm, das in allen Bereichen gut bis sehr gut abschneidet. Unternehmer können mit der nativen Cloud-Software Auftrags-​ und Bestellwesen sowie Bestandsermittlung und Inventurerfassung schnell und effizient managen, ihre Finanzen jederzeit und überall im Blick behalten und ihren Betrieb mithilfe standardisierter Prozesse rechtskonform steuern. Es ist ausgelegt auf die Zusammenarbeit mit dem Steuerberater.

Platzierungen von 4-12

4. Buchhaltungssoftware-Vergleich 2021: die Details

In unserem Report "Buchhaltungssoftware-Vergleich 2021" finden Sie die komplette Analyse zu jedem der 12 Cloud-Lösungen für Online-Buchhaltung. Hier zeigen wir Ihnen die wesentlichen Ergebnisse im Überblick.

Der Vergleich der Buchführungsprogramme ist zur besseren Übersicht in zwei 6er-Gruppen aufgeteilt, die absteigend nach der Bewertung sortiert sind:

Gruppe 1: sevDesk, lexoffice, Sage 50, BuchhaltungsButler, Papierkram, Reviso

Hier stellen wir Ihnen die 6 Bestplatzierten des Buchhaltungssoftware-Vergleichs 2021 vor. Es sind die Programme sevDesk Buchhaltung, lexoffice Buchhaltung & Lohn, Sage 50 Auftrag & Buchhaltung, BuchhaltungsButler Enterprise, Papierkram Pro+ sowie Reviso Small Business.

Gruppe 2: Fastbill, Billomat, Debitoor, Collmex, WISO Mein Büro, DATEV

Hier stellen wir die Buchhaltungsprogramme von Fastbill, Billomat, Debitoor, Collmex, WISO Mein Büro und DATEV vor.

5. Leitfaden: Buchhaltungssoftware richtig auswählen

Zuerst stellen wir Ihnen typische Fragen zur Auswahl einer online Buchhaltung vor. Dann folgt die Vorgehensweise, wie Sie eine Rechnungswesensoftware auswählen und im Unternehmen implementieren.

Häufige Fragen zum Buchhaltungssoftware-Vergleich

Die besten Lösungen für Onlinebuchhaltung aus unserem Test sind die Programme sevDesk Buchhaltung, lexoffice Buchhaltung & Lohn sowie Sage 50 Auftrag & Buchhaltung. Dieser Test ist abgestellt auf die Anforderungen von Freiberuflern, Kleingewerbetreibenden, kleinere GmbHs sowie UGs (haftungsbeschränkt).

Grundsätzlich gilt: Die beste Buchhaltungssoftware ist jene, die die Abläufe im Bereich Rechnungsstellung (Fakturierung) und im Büro vereinfacht, automatisiert und dafür sorgt, dass Belege zeitnah gebucht werden, um steuerlichen Verpflichtungen nachzukommen und um jederzeit einen Überblick über die wirtschaftliche Lage des Unternehmens zu bekommen. Am Ende sollte der Unternehmer mit dem Einsatz einer Buchhaltungssoftware signifikant Zeit sparen. Der Preis einer Online-Buchhaltungssoftware ist nicht so entscheidend wie ihre Funktionalität.

Die wichtigsten Module der Buchführungssoftware sind:

Automatisierte Angebotserstellung über Rechnungsstellung, Zahlungsabgleich und Mahnwesen.

Offene Posten Verwaltung: Welche Rechnung ist noch nicht bezahlt?

Buchung und Kontierung bzw. Vorkontierung von Belegen

Digitale Erfassung und automatisierte Bearbeitung von Belegen

Anlagenbuchhaltung beim Erfassen von Investitionen ins Unternehmen

USt-Voranmeldung via ELSTER für Unternehmer, die Ihre USt-VA selbst machen

Erstellung bzw. Vorbereitung der Gewinnermittlung via EÜR oder GuV

Controlling-Funktionen für BWA bzw. Darstellung von Controlling-Dashboards

Schnittstellen zu anderen betrieblichen Prozessen: z.B. zum Onlineshop, zum Kassensystem, zum Projektmanagement

Entscheidend ist also, dass sich der Unternehmer genau überlegt, welche Prozesse die Software für Buchhaltung abbilden soll.

3 Voraussetzungen sind auf Seiten der Buchführungssoftware erforderlich:

Das EÜR-Modul für die Einnahmen-Überschuss-Rechnung

Die Anlagenbuchhaltung für die korrekte Berechnung der Abschreibungen betrieblicher Vermögensgegenstände

Die ELSTER-Schnittstelle zur Übermittlung der Anlage EÜR an das Finanzamt

Selbstverständlich sollte der Unternehmer über die entsprechenden Kenntnisse über die oftmals verschlungen-komplizierten Sachverhalte der Anlage EÜR haben.

Auswahl und Implementierung

Wenn Sie sich eine Buchhaltungssoftware anschaffen, empfehlen wir für den Vergleich der Buchhaltungsprogramme ein Vorgehen in 4 Schritten.

1. Bedarfsanalyse: Untersuchen Sie die Bereiche, in der Sie das Buchhaltungsprogramm entlasten soll. Ist es der Bereich Angebots- und Rechnungserstellung oder beispielsweise die Belegverwaltung?

2. Anbieter-Analyse: Entscheidend sind die Kriterien: Bedienbarkeit, Funktionsumfang, Schnittstellen sowie Support.

3. Testphase: Führen Sie mit 3 Programmen ausgiebige Tests durch. Spielen Sie dabei typische Anwendungsfälle in Ihrem Unternehmen durch.

4. Implementierung: Nach dem Kauf bzw. dem Abschluss eines Abos sollten Sie die Einführung der Buchhaltungssoftware gezielt planen.

Zwei wichtige Fragen sollten Sie sich bei der Auswahl des Buchhaltungsprogramms gut überlegen.

Wie wichtig ist der Preis eines Buchhaltungsprogramms?

Entscheidend bei der Buchhaltungssoftware sind die Funktionen. Passt die Software zu Ihrem Unternehmen? Welche Abläufe wollen Sie im Unternehmen optimieren? Insgesamt sind die hier dargestellten Programme angesichts der günstigen Monatspauschalen erschwinglich. Entscheidend ist also, wie viel Zeit und Geld Sie mit einer Buchhaltungssoftware einsparen.

Soll das Buchhaltungsprogramm den Steuerberater ersetzen?

Belege und Unterlagen für die Steuerkanzlei vorbereiten ist mit Arbeit verbunden. Wenn es also einen Weg gibt, Belege schnell und einfach zu digitalisieren, dann spricht viel fürs Selberbuchen. Wenn Sie eine Buchhaltungssoftware verwenden, die diese Belege schnell und zuverlässig digitalisiert, dann gibt es keinen Grund, warum Sie das nicht tun sollten.

Ist die Anzahl Ihrer Belege pro Monat oder pro Jahr gering, schaffen Sie dies ohne großen Zeitaufwand. Wenn Sie außerdem noch die einfache Buchführung anwenden, dann können Sie sogar auf die Leistung einer Steuerkanzlei ganz verzichten. Allerdings können auch bei geringem Belegumfang steuerkritische Sachverhalte auftauchen, die gegen das Selbermachen der Buchhaltung sprechen.

In vielen Fällen ist es also besser, sich die Arbeit aufzuteilen. Sie buchen die Belege mit der Buchhaltungssoftware, die Sie problemlos selbst buchen können. Alles was kompliziert ist, übergeben Sie der Kanzlei. Das Motto lautet hier: Digitalisierung statt Pendelordner. Wichtig hier sind gute Verknüpfungen zu DATEV, die das Buchhaltungsprogramm bietet. Denn DATEV ist für die meisten Kanzleien und Buchhaltungsbüros der gängige Industriestandard.
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6. Fazit: Buchhaltungssoftware-Vergleich 2021

In unserem Buchhaltungssoftware-Vergleich 2021 haben wir 12 Buchhaltungslösungen nach Nutzerfreundlichkeit, Funktionsumfang, Schnittstellen sowie Service und Support untersucht. Wir haben speziell auf die Eignung für die einfache Buchführung und die doppelte Buchführung Wert gelegt.

Der Trend bei den Buchhaltungsprogrammen 2021 geht eindeutig in Richtung SaaS-Lösung in der Cloud. Nahezu alle Programme sind auch mobil nutzbar. Konzeption und Schwerpunkte der Buchhaltungsoptimierung unterscheiden sich durchaus. Viele Programme zielen darauf ab, den Workflow im Bereich der Angebote und Rechnungen zu optimieren. Sie sind daher ideal für Solopreneure oder Kleingewerbe, bei denen Erstellung von Angeboten und Rechnungen den Großteil der Buchhaltungsarbeit ausmacht. Dazu zählen die Lösungen von Billomat, Fastbill oder Papierkram.

Andere Lösungen zielen ab auf die Buchhaltung insgesamt und die optimale Verwaltung und Buchung einer Vielzahl von Belegen. Dazu zählt auch die Buchhaltungssoftware, welche die vorbereitende Buchhaltung, also die Schnittstelle zum Steuerbüro optimiert. Weil die Buchhaltung ein Teilbereich von zu optimierenden Prozessen ist, bieten immer mehr Programme Add-Ons an, die den Funktionsumfang der Buchhaltungssoftware in Richtung Optimierung aller Unternehmensprozesse erweitern.

Noch mehr Details finden Sie in unserer Vergleichsstudie, die Sie sich als PDF herunterladen können. Sie soll Ihnen als Entscheidungshilfe für die beste Buchhaltungssoftware dienen. Bedenken Sie bei der Auswahl einer Buchhaltungssoftware, dass Funktionsumfang und Bedienbarkeit wichtiger sind als der Preis. Außerdem sollten Sie sich überlegen, ob Sie mit einem Steuerberater arbeiten oder die Buchhaltung komplett eigenständig erledigen.
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Autor: Für-Gründer.de Redaktion
René Klein verantwortet als Chefredakteur seit über 10 Jahren die Inhalte auf dem Portal und aller Publikationen von Für-Gründer.de. Er ist regelmäßig Gesprächspartner in anderen Medien und verfasst zahlreiche externe Fachbeiträge zu Gründungsthemen. Vor seiner Zeit als Chefredakteur und Mitgründer von Für-Gründer.de hat er börsennotierte Unternehmen im Bereich Finanzmarktkommunikation beraten.

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Rechnungen schreiben, EÜR und Jahresabschluss erstellen, das Konto im Blick: Der Buchhaltungssoftware-Vergleich 2021 zeigt, was Buchhaltungslösungen von sevDesk, lexoffice und 10 weiteren Buchhaltungsprogrammen können. Sie erfahren, welche Online-Buchhaltung für Freiberufler, Kleingewerbe oder GmbH geeignet und ob sie per App oder auch am Mac bequem bedienbar sind.

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Internetangebot des Statistischen Bundesamtes mit aktuellen Informationen, Publikationen, Zahlen und Fakten der amtlichen Statistik.

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Mit einer Rechtsform legen Sie zum Beispiel fest, wie das Verhältnis der Gesellschafter untereinander ist. Oder wer die Geschäftsführung übernimmt und wie groß die Entscheidungsspielräume der einzelnen Gesellschafter sind. Gegenüber den Kunden sagt die Rechtsform vor allem etwas über die Haftung des Unternehmens aus. Also etwa, ob Sie für Schulden des Unternehmens auch mit Ihrem persönlichen Vermögen haften oder nicht. Und wenn Sie beabsichtigen, private Kapitalgeber an Ihrem Unternehmen zu beteiligen, gibt es auch dafür geeignete Rechtsformen.

Kapital- oder Personengesellschaft?

Der wichtigste Unterschied besteht in der Haftung: Einzelunternehmer und Gesellschafter von Personengesellschaften ( GbR, KG, GmbH & Co. KG, PartG, PartGmbB) haften für Schulden gegenüber Geschäftspartnern nicht nur mit dem Gesellschaftsvermögen, sondern auch mit ihrem persönlichen Vermögen. Allerdings gibt es bei der KG, der PartG und der GmbH & Co. KG Sonderregelungen. Bei Kapitalgesellschaften ( GmbH, UG, AG) ist die Haftung dagegen beschränkt. Hier haften die Gesellschafter nur in Höhe ihrer Einlage und in Höhe des Gesellschaftsvermögens. Allerdings gibt es eine Reihe von Ausnahmen, bei denen Geschäftsführer und Gesellschafter doch privat haften müssen. Ein weiteres wichtiges Auswahlkriterium ist auch die Frage, ob Sie allein oder mit einem bzw. mehreren Partnern starten ( Übersicht: Rechtsformen (PDF, 49 KB) ).

Gewerbetreibender oder Freiberufler?

Welche Rechtsform für Ihr Unternehmen geeignet ist, hängt unter anderem davon ab, ob Sie Gewerbetreibender oder Freiberufler sind. Für Freiberufler ist die Auswahl zwar eingeschränkt, allerdings gibt es für sie vor allem hinsichtlich der Haftungsbeschränkung spezielle Rechtsformen.

Gewerbetreibende

Gewerbetreibender ist jeder, der ein Unternehmen gründet und nicht freiberuflich tätig ist. Die meisten Gewerbetreibenden sind Kaufleute und müssen ihr Unternehmen im Handelsregister eintragen lassen. Für sie kommen folgende Rechtsformen in Frage:

(für Ein-Personen-Gründungen)

(auch für Ein-Personen-Gründungen)

(auch für Ein-Personen-Gründungen)

(auch für Ein-Personen-Gründungen)

Kleingewerbetreibende

Kleingewerbetreibende sind keine Kaufleute und brauchen sich nicht im Handelsregister eintragen zu lassen, wenn sie ein kleines, sehr einfach organisiertes Unternehmen führen. Also zum Beispiel einen Kiosk, einen kleinen Kurierservice oder ein anderes kleines Dienstleistungsunternehmen. Bei kleineren Unternehmen sollte der laufende Aufwand (Jahresabschlüsse, Berichtspflichten u.a.), der mit der jeweiligen Rechtsform verbunden ist, nicht allzu hoch sein. Für sie kommen folgende Rechtsformen in Frage:

(für Ein-Personen-Gründungen)

(für Teamgründungen)

Freiberufler

Freiberufler gehören nicht zu den Gewerbetreibenden und werden auch nicht im Handelsregister eingetragen. Für sie kommen folgende Rechtsformen in Frage:

(für Ein-Personen-Gründungen)

(für Teamgründungen)

(für Teamgründungen)

(für Teamgründungen)

Spezialfall: Eingetragene Genossenschaft

Die eingetragene Genossenschaft gehört weder zu den Personen- noch zu den Kapitalgesellschaften. Sie kann für Gründungsteams geeignet sein, dient aber vor allem als Kooperationsmodell für mittelständische Unternehmen.

Beratung

Nutzen Sie das umfangreiche Informations-und Beratungsangebot Ihrer Industrie- und Handelskammer und Handwerkskammer vor Ort. Die Entscheidung für eine Rechtsform hat finanzielle, steuerliche und rechtliche Auswirkungen. Sie sollten daher auf jeden Fall Ihren Steuerberater und Rechtsanwalt in die Entscheidung mit einbeziehen.

Übrigens: Eine Entscheidung für oder gegen eine bestimmte Rechtsform ist nie endgültig. Ändern sich die Anforderungen Ihres Unternehmens, können Sie jederzeit die Rechtsform wechseln.

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Eine Rechtsform ist wie ein festes Gerüst für Ihr Unternehmen. Sie können zwischen verschiedenen Rechtsformen die passende wählen.

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Gewerbefreiheit: Unternehmen Sie ruhig etwas!

Auf den folgenden Seiten finden Sie Antworten auf die wichtigsten Fragen rund um die Gründung eines Kleingewerbes. Sie erfahren ...

was ein Kleingewerbe von „richtigen" Gewerbebetrieben, aber auch freiberuflichen oder selbstständigen Tätigkeiten unterscheidet,

welche Rechtsformen und Geschäftsbezeichnungen möglich sind,

welche Meldepflichten es gibt und wo Sie Ihren Gewerbeschein bekommen,

welche Steuer- und Buchführungsvorschriften zu beachten sind und

wie Rechnungen aussehen, an denen das Finanzamt nichts auszusetzen hat.

Zuvor jedoch ein paar Vorbemerkungen. Es gibt eine Menge Anlässe und gute Gründe für die Gründung eines Kleingewerbes - hier ein paar Beispiele:

Zusatzeinkommen: Angestellte, Studierende, Ruheständler, nicht-berufstätige Mütter und Väter suchen einen flexiblen Nebenverdienst,

Arbeitslosigkeit: Arbeitnehmer brauchen mangels passender Beschäftigungschancen eine selbstständige Alternative,

Selbstbestimmung: Kreative und unternehmungslustige Menschen möchten ihr eigener Chef sein,

Freizeit und Langeweile: Rentner und Pensionäre suchen eine befriedigende und einträgliche Betätigung,

Testballon: Umtriebige Pioniere prüfen die Machbarkeit einer neuer Geschäftsidee,

Zufall: Eine unverhofftes Angebot eröffnet eine attraktive Einkommensquelle.

So bunt und vielfältig die Beweggründe für Kleingründungen sein mögen, in einem sind sich angehende Selbstständige und Unternehmer einig: Deutschland macht es Gründungswilligen schwer, einen eigenen Betrieb zu gründen. Die gute Nachricht: Nach unseren Erfahrungen stimmt das gar nicht. In vielen Fällen sind die formalen Hürden vor der Aufnahme einer selbstständigen Tätigkeit oder der Beginn eines Kleingewerbes viel niedriger als landläufig vermutet wird! Immerhin gilt in Deutschland die Berufs- und Gewerbefreiheit:

„Alle Deutschen haben das Recht, Beruf, Arbeitsplatz und Ausbildungsstätte frei zu wählen." ( Art.12 Grundgesetz)

Der Betrieb eines Gewerbes ist jedermann gestattet, soweit nicht durch dieses Gesetz Ausnahmen oder Beschränkungen vorgeschrieben oder zugelassen sind." ( § 1 Gewerbeordnung)

Sieht man vom tatsächlich überregulierten Handwerk und einigen anderen Branchen ab, stehen diese Freiheitsrechte auch nicht nur auf dem Papier: Finanz-, Gewerbe- und andere Ämter haben hierzulande zwar einen schlechten Ruf. Dass Beamte und andere Bürokraten jede unternehmerische Aktivität im Keim ersticken, trifft jedoch nicht zu. Wer die auf den nächsten Seiten zusammengestellten Informationen kennt und die überschaubaren Melde- und Steuerpflichten befolgt, kann und darf die meisten legalen Geschäfte weitgehend ungestört ausüben.

Was ist überhaupt ein „Kleingewerbe"

Was ist denn überhaupt ein Kleingewerbe? Was unterscheidet es von einem „richtigen" oder „großen" Gewerbebetrieb und von anderen Formen der Selbstständigkeit? Für Eilige und Neugierige hier die wichtigsten Punkte vorweg:

Als Gewerbe gilt zunächst einmal jede eigenverantwortliche unternehmerische Tätigkeit. Dazu gehören insbesondere Industrie- und Handwerksbetriebe sowie Händler aller Art und die meisten Dienstleister.

Ein Klein gewerbe ist vereinfacht gesagt ein gewerbliches Unternehmen, dessen Betreiber sich (zum Glück) nicht an die Bestimmungen des Handelsgesetzbuches und andere kaufmännische Spezialvorschriften zu halten braucht.

Keine Gewerbetreibenden sind Freiberufler (wie zum Beispiel Ärzte, Architekten, Rechtsanwälte oder Journalisten) und ähnliche Selbstständige sowie Land- und Forstwirte. Für deren Betriebe gelten gesonderte Vorschriften.

Die Vorschriften für Kleingewerbetreibende finden sich im Bürgerlichen Gesetzbuch, in der Gewerbeordnung sowie den Steuer- und Sozialgesetzen. Eine unmissverständliche gesetzliche Definition des Gewerbe-Begriffs für alle Rechtsgebiete gibt es nicht. Als Gewerbe gilt grundsätzlich ...

jede legale unternehmerische Tätigkeit,

die in eigener Verantwortung,

nach außen erkennbar,

auf eigene Rechnung,

dauerhaft (= wiederholt und regelmäßig) und

Gewerbe-Abgrenzung zu Verbrauchern und Privatleuten

Dass Arbeitnehmer während ihrer Berufstätigkeit im Geschäftsleben nicht als Gewerbetreibende eingestuft werden, ist offensichtlich: Sie sind im Betrieb ihres Arbeitgebers beschäftigt und arbeiten nicht auf eigene Rechnung. Ebenfalls nicht als Gewerbetreibende gelten darüber hinaus zum Beispiel ...

Privatleute, die zwar gegen Entgelt, aber nur sporadisch Dienstleistungen erbringen oder Handel mit Gegenständen aus ihrem Privatbesitz treiben (z. B. private Ebay-Händler, in Form von Nachbarschaftshilfe oder als Feierabend-Webdesigner, der für die Gestaltung seiner Vereins-Homepage eine einmalige Aufwandsentschädigung erhält),

Ehrenamtler und andere „Liebhaber", die zwar auf eigene Rechnung, dauerhaft und gegen Entgelt, aber nicht mit „Gewinnerzielungsabsicht" Leistungen erbringen (z. B. Übungsleiter in Vereinen oder Vermieter eines privaten Wohnmobils).

Um Missverständnissen vorzubeugen: Ein privater Ebay-Verkäufer kann sich durchaus nach und nach zum Profiseller entwickeln. Und aus der privaten Wohnmobilvermietung kann durchaus ein lukratives Geschäft werden (oder auch ein attraktives Steuersparmodell). Nur: Für sich genommen gelten gelegentliche Geschäftsaktivitäten dieser Art noch nicht als gewerblich. Sie brauchen also keinen Gewerbeschein, nur weil Sie alle Jahre wieder einen Garagenflohmarkt veranstalten oder von Zeit zu Zeit ausrangierten Privatbesitz legal bei Ebay oder auf dem Flohmarkt verkaufen wollen.

Spätestens jedoch, wenn Sie ...

per Flyer oder am Schwarzen Brett Ihrer Gemeinde für Ihre preisgünstigen Dienste werben oder

Haushaltsauflösungen, Flohmärkte und Ebay-Auktionen zwecks Wiederverkauf nach verwertbarer Handelsware durchforsten,

sollten Sie die Anmeldung eines Kleingewerbes in Betracht ziehen. Im Zweifel sprechen Sie am besten mit einem Steuerberater.

Kleingewerbe-Abgrenzung zu Gewerbebetrieben / HGB-Kaufleuten

Kommen wir zu den Gewerbetreibenden im engeren Sinn: Die allgemeinen Regeln des Geschäftslebens sind im Bürgerlichen Gesetzbuch (BGB) festgelegt. Die Spezialvorschriften für
Kaufleute finden sich im Handelsgesetzbuch (HGB). Zum Glück müssen kleine Gewerbebetriebe weder die eigentlichen HGB-Bestimmungen noch die meisten anderen kaufmännischen
Gepflogenheiten und branchentypischen Handelsbräuche beachten. Kleingewerbetreibende brauchen ihr Unternehmen auch nicht ins Handelsregister eintragen zu lassen (und sollten das auchkeinesfalls ohne Not tun!)

Verwirrende Handels- und Kaufmanns-Begriffe

Die historischen Gesetzesbezeichnungen sorgen bei Neulingen im Geschäftsleben häufig für Irritationen:

Die komplizierten Vorschriften im Handelsgesetzbuch (HGB) gelten grundsätzlich für alle Branchen - also keineswegs nur für Händler!

Als „Handelsgewerbe" und „Kaufleute" im Sinne des HGB treffen demnach auch (und gerade!) auf Industrieunternehmen sowie große Handwerks- oder Dienstleistungsbetriebe zu!

Kapitalgesellschaften (wie Aktiengesellschaften oder GmbHs) sowie die meisten Personengesellschaften unterliegen allein aufgrund ihrer Rechtsform dem Handelsrecht - ganz
gleich, wie groß oder klein das Unternehmen tatsächlich ist.

Wer sein Unternehmen freiwillig ins Handelsregister eintragen lässt, gilt auf jeden Fall als Kaufmann und führt ein Handelsgewerbe: Auch hier spielt die Größe des Unternehmens keineRolle. Das gilt auch für Einzelunternehmer, den „eingetragenen Kaufmann" (e.K.)

Umgekehrt: Nur weil Sie persönlich gelernte(r) oder studierte(r) Kauffrau / Kaufmann sind, unterliegen Sie mit Ihrem Kleingewerbe nicht automatisch den kaufmännischen HGB-Vorschriften!

Von einem Kleingewerbe ist laut Handelsgesetzbuch die Rede, wenn „das Unternehmen nach Art und Umfang einen in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb nicht erfordert" ( § 1 Abs. 2 HGB).

Eindeutige Kriterien für diese ziemlich nebulöse Umschreibung bleibt das Gesetz zwar schuldig. Doch solange Sie Ihre Geschäfte als Einzelunternehmer betreiben, können Sie davon ausgehen, dass Sie noch keinen „in kaufmännischer Weise eingerichteten Geschäftsbetrieb" führen. Selbst wenn Sie sich mit anderen „natürlichen Personen" zu einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts (GbR) zusammenschließen, fällt das gemeinsame Unternehmen noch längst nicht unter das Handelsrecht. Weder Einzelunternehmen noch BGB-Gesellschaften müssen von Hause aus ins Handelsregister eingetragen werden. Sie können sich damit im Zweifel sogar Zeit lassen, bis Sie von Amts wegen dazu aufgefordert werden.

Vorteile des Kleingewerbe-Daseins

Dass Sie keine richtige „Firma" sind, ist kein Nachteil: Vor allem müssen Sie „keine Bücher führen". Klingt unspektakulär - hat aber unschätzbare Vorteile:

Sie sparen sich die doppelte kaufmännische Buchführung,

müssen keine Bilanz erstellen,

brauchen keine Inventur zu machen,

keine komplizierten Jahresabgrenzungen von Forderungen und Verbindlichkeiten vorzunehmen und schon gar nicht

ihren Jahresabschluss zu veröffentlichen.

Umsatzsteuerpflichtig sind Kleingewerbetreibende hingegen grundsätzlich schon - auch wenn das häufig anders dargestellt wird. Das liegt an der weitverbreiteten Verwechslung von Kleingewerbe und (umsatzsteuerlichen) Kleinunternehmern.

Kleingewerbe und / oder Kleinunternehmer?

Die Begriffe „Kleingewerbe" und „Kleinunternehmer" werden oft gleichgesetzt oder verwechselt. Sie bezeichnen jedoch ganz unterschiedliche Sachverhalte:

Aufgrund ihres eingeschränkten Geschäftsumfanges sind Kleingewerbetreibende keine Kaufleute im Sinne des HGB. Kleingewerbetreibende werden normalerweise nicht ins Handelsregister eingetragen, sind nicht zur doppelten kaufmännischen Buchführung verpflichtet und brauchen keine Bilanzen zu erstellen. Kleingewerbetreibende unterliegen nicht den HGB-Vorschriften: Für sie gelten die allgemeinen Regelungen des Bürgerlichen Gesetzbuches (BGB) sowie die Steuervorschriften.

Kleinunternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes können dagegen sowohl Gewerbetreibende als auch Selbstständige und Freiberufler sowie Land- und Forstwirte sein.
Voraussetzung ist, dass ihr Vorjahresumsatz nicht über 17.500 Euro gelegen hat und im laufenden Jahr voraussichtlich nicht mehr als 50.000 Euro betragen wird.

Mit anderen Worten: Alle (umsatzsteuerlichen) Kleinunternehmer, die ein Gewerbe betreiben, sind Kleingewerbetreibende. Umgekehrt sind aber keineswegs alle Kleingewerbetreibenden gleichzeitig auch Kleinunternehmer im Sinne des Umsatzsteuergesetzes.

Lektüretipp: Ausführliche Informationen zu den Besonderheiten des (umsatzsteuerlichen) Kleinunternehmer-Status bietet der Leitfaden kleinunternehmer.de.

Kleingewerbe-Abgrenzung zu Freiberuflern und ähnlichen Selbstständigen

Zurück zu den Kleingewerbetreibenden: Legt man die Gewerbeordnung (GewO) zugrunde, gelten zunächst einmal alle gewerblichen und selbstständigen Tätigkeiten als Gewerbe. § 6 GewO nimmt dann aber eine ganze Reihe von Freiberuflern und Selbstständigen aus dem „Anwendungsbereich" der Gewerbeordnung aus. Demnach sind zum Beispiel Apotheker, Rechtsanwälte und Notare und Steuerberater ausdrücklich keine Gewerbetreibende.

Als nicht-gewerblich gelten darüber hinaus die klassischen freiberuflichen und vergleichbaren selbstständigen Tätigkeiten, die in § 18 EStG aufgezählt werden. Dazu gehören die ...

„selbständig ausgeübte wissenschaftliche, künstlerische, schriftstellerische, unterrichtende oder erzieherische Tätigkeit,

die selbständige Berufstätigkeit der Ärzte, Zahnärzte, Tierärzte, Rechtsanwälte, Notare, Patentanwälte, Vermessungsingenieure, Ingenieure, Architekten, Handelschemiker,
Wirtschaftsprüfer, Steuerberater, beratenden Volks- und Betriebswirte, vereidigten Buchprüfer, Steuerbevollmächtigten, Heilpraktiker, Dentisten, Krankengymnasten, Journalisten, Bildberichterstatter, Dolmetscher, Übersetzer, Lotsen und ähnlicher Berufe."

Vorteil der sogenannten Katalogberufe: Anders als Gewerbetreibende zahlen Freiberufler und vergleichbare Selbstständige auf keinen Fall Gewerbesteuer - ganz gleich, wie groß und erfolgreich sie sind. Außerdem sind sie unabhängig von der Höhe ihrer Gewinne und Umsätze von der kaufmännischen Buchführungspflicht und allen anderen handelsrechtlichen Vorschriften befreit.

Weiterer Vorteil: Bei nicht-gewerblichen Selbstständigen entfällt die Pflichtmitgliedschaft in der Industrie- und Handelskammer oder Handwerkskammer. Zwar sind auch die klassischen Freiberufler Zwangsmitglieder in speziellen Kammern (z. B. Ärzte, Rechtsanwälte, Steuerberater und Architekten). Manche Freiberufler (z. B. Schriftsteller, Journalisten, Fotoreporter, Übersetzer und Lotsen) und viele der „ähnlichen Berufe" sind jedoch kammerfrei.

Gerade mit dem unbestimmten Rechtsbegriff der „ähnlichen Berufe" tun sich viele Gewerbe- und Finanzämter jedoch schwer. Dass es sich um Dienstleistungen höherer Art handelt, für die besondere Fachkenntnisse und Fertigkeiten erforderlich sind, gilt zwar als unstrittig. Ein abgeschossenes Hochschulstudium ist aber nicht Voraussetzung. Das machen die Beispiele Krankengymnasten und Lotsen deutlich, die ja ausdrücklich zu den Katalogberufen gezählt werden. So sind beispielsweise Programmierer und Webdesigner vielerorts als Selbstständige anerkannt - selbst dann, wenn sie sich ihre Fähigkeiten autodidaktisch angeeignet haben.

Im Zweifel werden strittige selbstständige Berufstätigkeiten von den kommunalen Behörden trotzdem als gewerblich eingestuft. Gar nicht unbedingt, weil Kleingewerbebetriebe unterm Strich wesentlich mehr Steuern zahlen als Freiberufler (mehr dazu weiter unten im Gewerbesteuer-Abschnitt). Vielmehr, weil die Städte und Gemeinden vor Ort von den Gewerbesteuer-Einnahmen profitieren.

Praxistipp: Wenn eine geplante selbstständige Tätigkeit im Graubereich zwischen Kleingewerbe und selbstständiger Tätigkeit angesiedelt ist, wenden Sie sich am besten von vornherein an einen Steuerberater oder lassen sich von Ihrem Berufs- oder Branchenverband unterstützen.

Sofern Sie Leistungen erbringen, die einigermaßen plausibel als "selbstständige Tätigkeit" i. S. d. § 18 EStG eingestuft werden können (z. B. Programmierer, Webdesigner u.ä.) und Ihr voraussichtlicher Jahresgewinn unter dem Gewerbesteuer-Freibetrag von 24.500 Euro liegt, nehmen es viele Finanzämter mit der Unterscheidung zwischen Gewerbe und selbstständiger Tätigkeit nicht allzu genau. Falls sich die Geschäfte gut entwickeln und das Finanzamt die Einkunftsart Jahre später nach Überschreiten der 24.500-Euro-Gewerbeertragsgrenze erfolgreich in Zweifel zieht, müssen Sie die Nachteile des Gewerbestatus (z. B. Anzeige- und Kammerpflicht) erst mit einiger zeitlicher Verzögerung tragen.

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Kleingewerbe gründen - was Sie dazu wissen sollten

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Auf den folgenden Seiten finden Sie Antworten auf die wichtigsten Fragen rund um die Gründung eines Kleingewerbes. Sie erfahren ... was ein Kleingewerbe von „richtigen" Gewerbebetrieben, aber auch freiberuflichen oder selbstständigen Tätigkeiten unterscheidet, welche Rechtsformen und Geschäftsbezeichnungen möglich sind, welche Meldepflichten es gibt und wo Sie Ihren Gewerbeschein bekommen, welche Steuer- und Buchführungsvorschriften zu beachten sind und wie Rechnungen aussehen, an denen das Finanzamt nichts auszusetzen hat.

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Ob bei Konzerten, in Clubs, Cafés oder im Internet - wenn die Werke von Musikschaffenden genutzt werden, dann verdienen sie dafür eine faire Entlohnung. Ihr finanzieller Beitrag ermöglicht es den Musikschaffenden, von ihrer Arbeit zu leben.

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GEMA - Gesellschaft für musikalische Aufführungs- und mechanische Vervielfältigungsrechte

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Ob bei Konzerten, in Clubs, Cafés oder im Internet - wenn die Werke von Musikschaffenden genutzt werden, dann verdienen sie dafür eine faire Entlohnung. Ihr finanzieller Beitrag ermöglicht es den Musikschaffenden, von ihrer Arbeit zu leben.

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Das Deutsche Patent- und Markenamt (DPMA) ist das Kompetenzzentrum des Bundes für gewerblichen Rechtsschutz in Deutschland. Organisatorisch ist das DPMA dem Bundesministerium der Justiz und für Verbraucherschutz nachgeordnet und mit Dienststellen in München, Jena und Berlin vertreten. Gesetzlicher Auftrag des Amtes ist es, gewerbliche Schutzrechte zu erteilen und zu verwalten sowie über bestehende gewerbliche Schutzrechte für Deutschland zu informieren.

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Die Förderdatenbank zur Suche von Förderprogrammen Startseite

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Dieses Programm erleichtert Unternehmen den Zugang zu Krediten bis zu 400.000 Euro. Dabei übernimmt die Bürgschaftsbank die erste Beurteilung des Kreditkonzeptes.

Bei diesem Programm werden der Antrag und die Unterlagen vom Unternehmen direkt bei der Bürgschaftsbank Brandenburg eingereicht. Mit der Bürgschaftszusage, die zwei Monate bestehen bleibt, sucht der Unternehmer eine Hausbank, die den zu verbürgenden Kredit zur Verfügung stellt.

Übernahme der Haftung gegenüber der Hausbank

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Sonderprogramm der Bürgschaftsbank Brandenburg - Bürgschaft ohne Bank

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Dieses Programm erleichtert Unternehmen den Zugang zu Krediten bis zu 400.000 Euro. Dabei übernimmt die Bürgschaftsbank die erste Beurteilung des Kreditkonzeptes. Bei diesem Programm werden der Antrag und die Unterlagen vom Unternehmen direkt bei der Bürgschaftsbank Brandenburg eingereicht. Mit der Bürgschaftszusage, die zwei Monate bestehen bleibt, sucht der Unternehmer eine Hausbank, die den zu verbürgenden Kredit zur Verfügung stellt.

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Gemeinschaftsbank für leihen & Schenken

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Wer ein nachhaltiges Unternehmen führt, wer einen Hof ökologisch bewirtschaftet, eine Einrichtung leitet, ein Wohnhaus baut oder ein Herzensprojekt umsetzt, der macht unsere Gesellschaft jeden Tag etwas nachhaltiger. Kurz gesagt, Sie und alle diese Menschen MACHEN Sinn!

Seit ihrer Gründung im Jahr 1974 finanziert die GLS Bank diese Sinnmacher*innen und ihre nachhaltigen Vorhaben und ist heute zur Referenz im sinnvollen Bankgeschäft geworden.

Wir laden Sie ein: Werden Sie Teil unseres Netzwerks. Gerne begleiten wir Sie auf Ihrem Weg zu einer durch und durch nachhaltigen Wirtschaft.
Geschäftskonto eröffnen

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Wer ein nachhaltiges Unternehmen führt, wer einen Hof ökologisch bewirtschaftet, eine Einrichtung leitet, ein Wohnhaus baut oder ein Herzensprojekt umsetzt, der macht unsere Gesellschaft jeden Tag etwas nachhaltiger. Kurz gesagt, Sie und alle diese Menschen MACHEN Sinn! Seit ihrer Gründung im Jahr 1974 finanziert die GLS Bank diese Sinnmacher*innen und ihre nachhaltigen Vorhaben und ist heute zur Referenz im sinnvollen Bankgeschäft geworden.