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La estructura del estado de flujos de efectivo debe incluir como mínimo los siguientes rubros:

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La estructura del estado de flujos de efectivo debe incluir como mínimo los siguientes rubros:

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1. Actividades de Operación.

2. Actividades de Inversión.

3. Efectivo excedente o efectivo a obtener en actividades de financiamiento.

4. Actividades de Financiamiento.

5. Incremento o disminución neta de efectivo

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ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:

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ELABORACION DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO:

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Método directo:
Son las principales categorías de cobros de cobros o pagos en términos brutos, ya que puede ser obtenida utilizando los recursos contables.
Método indirecto:
Consiste en realizar variaciones resultantes del estado de situación financiera, ya que es importante identificar el flujo efectivo.

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¿QUÉ ES EL INCREMENTO O DECREMENTO DE EFECTIVO?

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¿QUÉ ES EL INCREMENTO O DECREMENTO DE EFECTIVO?

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Es la suma del flujo de actividades de operación, flujo de efectivo de actividades de inversión, el flujo de actividades de financiamiento que nos da como resultado el incremento o disminución neta de efectivos.

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Metodología para la elaboración de un estado de flujo de efectivo

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Metodología para la elaboración de un estado de flujo de efectivo

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Paso 1 : Determinar el incremento o decremento de efectivo.
Paso 2 : Determinar el incremento o decremento de cada una de las cuentas del estado de situación financiera
Paso 3 : Analizar cada uno de los incrementos y decrementos de las partidas de estado de situación financiera
Paso 4: Clasificar los incrementos y decrementos del flujo de efectivo
Paso 5: Integrar con dicha información el estado de flujo de efectivo

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ELEMENTOS INTEGRANTES DEL FLUJO DE EFECTIVO

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ELEMENTOS INTEGRANTES DEL FLUJO DE EFECTIVO

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-FLUJO DE EFECTIVO GENERADO POR O DESTINADO A LA OPERACIÓN: Acoge todas las entradas y salidas que ocupa la empresa para la operación, las mas importantes son ventas al contado, pago a los proveedores por mercancía adquirida, pagos de sueldos a empleados, etc.

-FLUJO DE EFECTIVO DESTINADO O PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Aquí deben figurar todas las entradas o desembolsos de efectivo utilizadas en compra y venta de inmuebles o maquinaria, prestamos que la empresa haya brindado a terceros, etc.

-FLUJO DE EFECTIVO DESTINADO O PROVENIENTE DE ACTIVIDADES DE FINANCIAMENTO: En esta parte deben figurar todas las entradas y salidas de efectivo realizadas por actividades de financiación como créditos que se ha recibido a corto y largo plazo, pago de intereses, aportaciones de los accionistas, etc.

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Enfoques para elaborar el estado de flujo de efectivo 

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Enfoques para elaborar el estado de flujo de efectivo 

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Se utiliza regularmente 2 métodos:
-Directa:  Se presentan por separado las principales categorías de cobros y pagos en términos brutos.
-Indirecta:  Se determina a partir de la utilidad arrojada por el estado de resultados para luego proceder a depurarla hasta llegar al saldo de efectivo que hay en los libros de contabilidad.

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¿CUALES SON LOS PRINCIPALES TÉRMINOS QUE COMPONEN EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO?

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¿CUALES SON LOS PRINCIPALES TÉRMINOS QUE COMPONEN EL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO?

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-EFECTIVO: Relacionado a caja y depósitos bancarios a la vista.
-EQUIVALENTES AL EFECTIVO: Inversiones a corto plazo de gran liquidez con poco riesgo a cambios en su valor.
-FLUJOS DE EFECTIVO:  Entradas y salidas de efectivo y equivalentes.
-ACTIVIDADES DE OPERACIÓN: Relación con la principal fuente de ingresos de la entidad y otras actividades que no son de inversión y tampoco de financiación.
-ACTIVIDADES DE INVERSIÓN: Ligado a la adquisición y desapropiación de activos a largo plazo
-ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO: Son las que producen cambios tanto en el tamaño como en la composición de los capitales propios de la entidad.

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INCREMENTO O DECREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 

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INCREMENTO O DECREMENTO NETO EN EL EFECTIVO 

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Es la cantidad resultante de la suma algebraica de los flujos de efectivo de las operaciones, inversión y financiamiento, dando como resultado el incremento o disminución netos en efectivo.

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Son las actividades de adquisición y desapropiación de activos a largo plazo, así como de otras inversiones no incluidas en el efectivo y los equivalentes al efectivo.

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Producen cambios en el tamaño y composición de los capitales propios y de los préstamos tomados por parte de entidad. 7. Los equivalentes al efectivo se tienen, más que para propósitos de inversión o similares, para cumplir los compromisos de pago a corto plazo.

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Elementos integrantes del flujo de efectivo

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Elementos integrantes del flujo de efectivo

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Se trata de un estado que categoriza todas sus transacciones de efectivo en tres tipos. Estos son los componentes del flujo de efectivo:

Efectivo de actividades de operación

Efectivo de actividades de inversión

Efectivo de actividades de financiación

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Se deriva fundamentalmente de las transacciones que constituyen la principal fuente de ingresos ordinarios de la entidad. Por lo tanto este entra tanto en ganancias o perdidas netas.

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¿CUAL ES LA FINALIDAD DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO?

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¿CUAL ES LA FINALIDAD DEL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO?

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Presentar de forma compacta y comprensible la información acerca del manejo de efectivo, es decir en que se ha utilizado y como se ha obtenido dentro de la organización dentro de un periodo determinado para que de esa manera este arroje el resumen de los cambios que se dieron en la situación financiera.