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Importancia del fundamento legal para la Defensa del Contribuyente.

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Importancia del fundamento legal para la Defensa del Contribuyente.

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Introducción.
En el mundo de la compra y venta de bienes, siempre existe la posibilidad de que las cosas no salgan según lo planeado, dando paso a un posible Proceso Administrativo en Materia Aduanera. Sin embargo, como contribuyentes, tenemos derecho a utilizar los recursos administrativos que nos permitan objetar la actuación de las autoridades, si consideramos que la decisión o actuación no es conforme a derecho o lesiona intereses o derechos.

Sin embargo, también es necesario conocer la base legal que respalda la decisión de presentar uno de los tres medios de defensa. Los conceptos básicos y su importancia se discutirán a continuación, centrándonos en aquellos que son cruciales desde un punto de vista personal.

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Medios de defensa en materia fiscal/aduanera

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Medios de defensa en materia fiscal/aduanera

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La palabra recurso proviene del latín "recursus", significa: la acción y efecto de recurrir, así mismo quiere decir; acudir a un juez o autoridad con demandas o peticiones.

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Importancia de los Medios de Defensa fiscal para el Contribuyente

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Importancia de los Medios de Defensa fiscal para el Contribuyente

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Un mal manejo de una defensa fiscal por parte de un profesional que no tenga los conocimientos necesarios para poder ejercer el derecho de su cliente, terminaría por provocar una revocación.

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Se entiende por derecho fiscal como la rama que tiene por objeto de estudio el ordenamiento jurídico que regula la actividad tributaria del Estado como autoridad fiscal y la de los ciudadanos como contribuyentes.

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¿Qué son los medios de defensa fiscales?

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¿Qué son los medios de defensa fiscales?

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Son herramientas para el contribuyente para oponerse a la actuación de la autoridad por considerar que tal determinación o acto no se apega a la ley o ésta afecta los intereses del contribuyente.
Existen varias fuentes legales para la aplicación de estos medios de defensa, los cuales se explicarán a continuación.

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Medios de Defensa en Materia Aduanera con el Lic. Juan Antonio Castro Chávez

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Artículo     |     Notas
2                 Contra quien procede el juicio contencioso administrativo (JCA)
3                 Partes del JCA
4 Promoción con firma autógrafa o FIEL
5 No procede la gestión de negocios ante el Tribunal.
8 Casos en los que el juicio no procede ante el Tribunal
9 Procede el sobreseimiento
10 Cuándo está impedido conocer para los Magistrados del Tribunal
14 Lo que debe de indicar la demanda
15 Lo que se debe adjuntar a la demanda
16 Cuándo se alegue que la resolución administrativa no fue notificada o lo fuá ilegalmente
22 Fundamentos de derecho establecidos en la contestación de la demanda
28 Reglas de la solicitud de suspensión de ejecución del acto administrativo
43 Especificaciones de la prueba pericial
44 Requerimientos para desahogar la prueba testimonial
51 Cuándo es ilegal una resolución administrativa
52 Qué puede hacer la sentencia definitiva

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Artículo       |     Notas
176 al 202 Infracciones y Sanciones
203 Recurso de Revocación

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Artículo    |     Notas
2 Derechos de los Contribuyentes
5 Obligación de las autoridades fiscales el prestar la información necesaria a los contribuyentes de sus derechos y obligaciones
6 Campañas de difusión para fomentar y generar cultura contributiva
12 Derecho a estar informados los contribuyentes de cualquier actuación de las autoridades fiscales
23 Recursos y medios de defensa al alcance de los contribuyentes
24 Expediente administrativo como prueba en el recurso administrativo y en el juicio contencioso administrativo

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Artículo     |     Notas
10 Definición de domicilio fiscal
13 Horarios de las diligencias de las autoridades fiscales
34 Obligaciones de las autoridades fiscales con respecto a consultas
38 Requisitos de los actos administrativos que se deban notificar
42 Facultades de comprobación de las autoridades fiscales
42A Autoridades fiscales pueden solicitar sin citar el art 48 CFF
43 Lo que se debe de indicar en la orden de visita
44 Especificaciones de los de visita en el domicilio fiscal
45 Obligación de los visitados a dar acceso y disposición
46 Reglas de la visita en el domicilio fiscal
46A Plazo para concluir la visita (12 meses, salvo que se indique lo contrario)
48 Lo que debe de pasar cuando las autoridades fiscales soliciten información u otra cosa fuera de la visita domiciliaria
53 Lo que pasa cuando la autoridad fiscal solicita informes o documentos del contribuyente
117 Contra quien procede el Recurso de Revocación
134 Cómo se harán las notificaciones de los actos administrativos
137 Cuando no se encuentre en el domicilio la persona a la que se le entregará la notificación
169 Reuniones de la asamblea y administración de la sociedad

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Artículo      |       Notas
8 Derecho de Petición
14 Juicio ante tribunales establecidos
16 Notificación del Juicio
49 Los 3 Poderes de la Nación
103 Tribunales de la Federación y las controversias que resuelven
104 Conocimientos de los Tribunales de la Federación
105 Conocimientos de La Suprema Corte de Justicia de la Nación
106 Poder Judicial de la Federación resuelve controversias de los Tribunales de la Federación
107 Bases de la sujetación de las controversias del art. 103 CPEUM
133 Conformación de la Ley Suprema de toda la Unión

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Importancia de los medios de defensa fiscales

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Importancia de los medios de defensa fiscales

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Son de suma importancia debido a que son instrumentos establecidos en la legislación a favor de los particulares, con el fin de corregir, modificar, revocar o anular los actos o resoluciones emitidos por la autoridad de la materia cuando se presenten decisiones o actos que no se ajustan a la ley o que tienen un impacto negativo en sus intereses.

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¿Cuáles son los derechos de los contribuyentes?

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¿Cuáles son los derechos de los contribuyentes?

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Algunos de los principales derechos y garantías de los contribuyentes son:

Recibir información y asistencia de las autoridades fiscales.

Obtener las devoluciones de impuestos que procedan.

Conocer el estado de sus trámites fiscales.

Conocer la identidad de las autoridades fiscales responsables de sus trámites.

Obtener certificación y copia de las declaraciones presentadas.

Formular alegatos y ofrecimiento de pruebas para impugnar actos.

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (PRODECON) es un organismo público que ayuda a cualquier pagador de impuestos que se sienta afectado por algún acto de autoridades fiscales, como la negativa de devolución de impuestos; algún cobro o adeudo fiscal; multa; embargo o requerimiento en materia de ISR e IVA.

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¿Sabías que...? | Derechos de los contribuyentes

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Los medios de defensa, o también conocidos como los recursos, aplicando en el ámbito aduanal, los podemos encontrar fácilmente en la Ley Aduanera en el artículo 203, su objetivo es corregir, revocar, modificar o anular las resoluciones o actos emitidos por las autoridades en esta materia.

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¿Qué son los medios de defensa aduanera?

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Podcast: "PAMA y medios de defensa fiscales" Introducción.

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Podcast: "PAMA y medios de defensa fiscales" Introducción.

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Me parecio muy completo e interesante este podcast

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Listen to this episode from Zona de Libre Comercio on Spotify. PAMA y sus medios de defensa.Especialista invitado: Mtro.

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Fundamento legal para la defensa del contribuyente (fuentes del Derecho Fiscal):

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Fundamento legal para la defensa del contribuyente (fuentes del Derecho Fiscal):

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Video con un ejemplo de caso de Abandono

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Diplomado en Comercio Exterior: Medios de defensa en materia aduanera (Sesión 1) con el Dra. Gloria Rocío Estrada Antón | Medios de defensa en materia aduanera.
Presentado por la Dra. Gloria Rocío Estrada Antón.
Clase perteneciente al Diplomado en Comercio Exterior.

➡️... | By GVA Consultoría y Capacitación, S.C. | Facebook

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Presentado por la Dra. Gloria Rocío Estrada...

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Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

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Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

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Dentro de la constitución política de México, encontraremos los siguientes artículos como fundamento para la defensa del contribuyente:

Art. 8, 14, 16, 49, 103, 104, 105, 106, 107 y 133.

Todos ellos son de igual importancia, no obstante, a mi parecer los que son mas relevantes pueden ser:

Art. 16: en el cual, su párrafo inicial señala el derecho que tiene el contribuyente  a protegerse y proteger a lo que le pertenece de molestias, siempre y cuando no exista un escrito de una autoridad donde se plasme el motivo de dicha molestia.

Art. 103-107: mismos que son fundamentales pues dan base a la ley de amparo.

Art. 133: este menciona que la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, los tratados que firme México con otras naciones y las leyes del congreso de la Unión, serán la ley suprema de toda la Unión.

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El comercio internacional implica el cruce de fronteras y la importación y exportación de bienes. En este contexto, las autoridades aduaneras de cada país aplican regulaciones y normas fiscales para asegurarse de que los impuestos y aranceles correspondientes se paguen correctamente. El uso de medios de defensa fiscales en materia aduanera permite a los comerciantes internacionales ejercer sus derechos y defenderse en caso de disputas o excesos por parte de las autoridades aduaneras.

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Diferenciación entre recursos administrativos y jucios

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Diferenciación entre recursos administrativos y jucios

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Me pareció algo muy relevante que creo toda persona debería de saber, la diferencia entre estos recursos y juicios, al rededor del minuto 5:30, se empiezan a explicar estas diferencias y más explicaciones de si son optativos o no, e incluso se mencionan algunos ejemplos muy claros y útiles.

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Listen to Hablemos Claro y Bravo on Spotify. La Firma Bravo Abogados se fundó en 2021, bajo el liderazgo de Jair Bravo, experto en distintas áreas de práctica, desde el ámbito financiero hasta lo laboral.

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Recurso de Revocación para Comercio Exterior

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-Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

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-Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

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Artículos:  (palabras clave)
8°. Derecho a justicia pronta
14°. Garantías judiciales básicas, establece que nadie puede ser juzgado dos veces por el mismo delito
16°. Garantiza el derecho de toda persona a la seguridad,  ninguna persona puede ser molestada en su persona, domicilio, papeles o posesiones, excepto mediante mandamiento judicial emitido por autoridad competente y conforme a lo establecido por la ley jurídica
49°. El Supremo Poder de la Federación se divide para su ejercicio en Legislativo, Ejecutivo y Judicial
103°. Que controversias puede resolver los Tribunales de la Federación resolverán
104°. Conocimientos que aplican los Tribunales de la Federación
105°. Conocimientos que aplica La Suprema Corte de Justicia de la Nación
106°. Corresponde al Poder Judicial de la Federación dirimir las controversias que se susciten entre los Tribunales de la Federación o entre los de una entidad federativa y otra
107°. Las controversias de que habla el artículo 103 de esta Constitución, con excepción de aquellas en materia electoral, se sujetarán a los procedimientos que determine la ley reglamentaria, de acuerdo con las bases que se mencionan en este articulo
133°. Elementos que conforman la Ley Suprema de toda la Unión

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Tutorial para elaborar un Recurso de Revocación

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Tutorial para elaborar un Recurso de Revocación

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Centro Universitario de Estudios Jurídicos

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Cómo Elaborar un Recurso de Revocación en Materia Fiscal y Aduanera @cuej

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En el Código Fiscal de la Federación y su reglamento, encontraremos los siguientes artículos como fundamento para la defensa del contribuyente:

Art. 10, 13, 34, 38, 42, 42°, 43, 44, 45, 46, 46°, 48, 53, 117, 134, 137 y 169.

Dentro de los que personalmente son destacables están:

Art. 42: en este artículo podremos encontrar cuales son las facultades de comprobación que tiene la autoridad fiscal.

Art. 48: en el se puede leer los posibles escenarios que se presentarían si una autoridad solicita datos o documentación para realizar la comprobación, pero fuera de una visita domiciliaria.

Art. 117: en este artículo se encuentran los sujetos contra quien procederá el Recurso de Revocación.

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Se mencionan las fuentes de derecho fiscal incluyendo algunos artículos que nos permiten comprender más a fondo, siendo esta fuente de información muy completa e informativa

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FUENTES DEL DERECHO FISCAL (PRIMERA PARTE).

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Listen to this episode from DERECHO FISCAL 2NV10 ESCA. on Spotify. Tema: Fuentes del derecho fiscal, grupo Derecho Fiscal 2NV10, clase del 5 de marzo del 2021.

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Ley Federal de los Derechos del Contribuyente

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Ley Federal de los Derechos del Contribuyente

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En la Ley Federal de los Derechos del Contribuyente encontramos como fundamento los siguientes artículos:

Art. 2, 5, 6, 12, 23, 24

Sin embargo, los que considero mas relevantes son:

Art. 2: este, entre todos los artículos ya mencionados, me parece uno de los mas importantes. Para poder conocer si la autoridad esta provocando un perjuicio contra los derechos del contribuyente, es preciso conocer cuales son, mismos derechos que están plasmados en este artículo.

Art. 23: tambien es importante conocer cuales son los recursos y medios de defensa a los que un contribuyente puede recurrir en caso de ser necesario.

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Vicky. (2022). ¿Qué son los medios de defensa fiscal? Soy Conta. https://www.soyconta.com/que-son-los-medios-de-defensa-fiscal/#:~:text=Los%20medios%20de%20defensa%20fiscal%20son%20herramientas%20para%20el%20contribuyente,afecta%20los%20intereses%20del%20contribuyente.
Yuridia. (2022, 6 abril). ¿Qué es la Defensa fiscal y Cuál es su importancia? Elan Legal. https://elanlegal.com.mx/defensa-fiscal/

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Dentro de la Ley Aduanera, que para el campo en el que nos desenvolvemos es imprescindible, encontramos los siguientes artículos como base para la defensa del contribuyente:

Título octavo, art. 176-202 y 203

En estos títulos está plasmado lo relacionado con las infracciones que puede cometer un contribuyente, así como las sanciones que conllevan las mismas. Mientras que en el artículo 203 se hace referencia al Recurso de Revocación, medio de defensa que según la página oficial del Servicio de Administración Tributaria:

Permite impugnar actos o resoluciones definitivas de la autoridad fiscal federal si consideras que no fueron emitidos tomando en cuenta las disposiciones legales. Debes dar argumentos y exhibir pruebas que amparen tu pretensión, cuando la autoridad los analice y las valore, emitirá una resolución, la cual puede consistir en: dejar sin efectos el acto, confirmarlo o modificarlo, mandar reponer el procedimiento u ordenar se emita uno nuevo o que lo sustituya, o bien desecharlo por ser improcedente, tenerlo por no interpuesto o sobreseerlo, en su caso.

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-Código Fiscal de la Federación y su Reglamento

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-Código Fiscal de la Federación y su Reglamento

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Artículos: (palabras clave)
10°. Cuando se considera como domicilio fiscal en personas físicas y morales
13°. La práctica de diligencias por las autoridades fiscales deberá efectuarse en días y horas hábiles
34°. La autoridad esta obligada a aplicar los criterios contenidos en la contestación a la consulta de que se trate
38°. Requisitos que deben contener los actos administrativos
42°. Facultades de comprobación de las autoridades fiscales
43°. Aspectos que se deben indicar en la orden de visita ademas de los requisitos mencionados en el articulo 38
44°. Aspectos importantes en los casos de visita en el domicilio fisca de autoridades discales, los visitados, responsables solidarios y terceros
45°. Obligaciones de los visitados , sus representantes o la persona con quien se entienda la visita en el domicilio fiscal
46°. Reglas de la visita en el domicilio fiscal
46a°.  Plazo máximo que tienen las autoridades fiscales para concluir la visita que se desarrolle en el domicilio fiscal
48°. Procedimientos que se realizaran cuando las autoridades fiscales soliciten de los contribuyente datos o documentos para el ejercicio de sus facultades de comprobación
53°. Plazos que se tienen para la presentación de informes o documentos del contribuyentes cuando las autoridades fiscales las soliciten
117°. Contra quien procederá el recurso de revocación
134°. Como se harán las notificaciones de los actos administrativos
137°. Aspectos importantes acerca de las notificaciones, como se hará el citatorio, entre otros aspectos
169°. El interventor podrá convocar a asamblea de accionistas, socios o partícipes y citar a la administración de la sociedad con los propósitos que considere necesarios o convenientes

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-Ley Federal de Derechos del contribuyente.

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-Ley Federal de Derechos del contribuyente.

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Artículos:
2°. Derechos generales de los contribuyentes
5°. Las autoridades fiscales deben presentar a los contribuyentes la necesaria asistencia e información acerca de sus derechos y obligaciones en materia fiscal
6°. Las autoridades fiscales realizaran campañas de difusion
12°. Los contribuyentes tendrán derecho a ser informados al inicio de cualquier actuación de la autoridad fiscal
23°. Los contribuyentes tendrán a su alcance los medios de defensa
24°. En el recurso administrativo y en el juicio contencioso administrativo ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, los contribuyentes podrán ofrecer como prueba el expediente administrativo del cual emane el acto impugnado.

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Titulo octavo:
Artículos:  176°., 202°., 203°: Estos artículos son muy importantes debido a que refieren a las infracciones relacionadas con la importación o exportación que se pueden cometer. Por otro lado el articulo 203° habla del recurso de revocación, medio de defensa legal que el contribuyente tiene a su disposición para impugnar un acto

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-Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo

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-Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo

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Artículos:
2°. El juicio contencioso administrativo federal, procede contra las resoluciones administrativas definitivas que establece la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
3°. Partes en el juicio contencioso administrativo
4°. Acciones que se deben realizar con toda promoción como contener la firma autógrafa o la firma electrónica avanzada
5°. Ante el Tribunal no procederá la gestión de negocios. Quien promueva a nombre de otra deberá acreditar que la representación le fue otorgada a más tardar en la fecha de la presentación de la demanda o de la contestación
8°. En que casos es improcedente el juicio ante el tribunal
9°. Cuando procede el sobreseimiento
10°. En que situaciones los magistrados del Tribunal estarán impedidos para conocer
14°. Elementos que deberá indicar la demanda
15°. Elementos que el demandante deberá adjuntar a su demanda
16°. Reglas para los casos en cuando se alegue que la resolución administrativa no fue notificada o que lo fue ilegalmente
22°. En la contestación de la demanda no podrán cambiarse los fundamentos de derecho de la resolución impugnada
28°. Menciona aspectos acerca de la solicitud de suspensión de la ejecución del acto administrativo impugnado, presentado por el actor o su representante legal, se tramitará y resolverá, de conformidad con las reglas siguientes
43°. Situaciones a las que esta sujeta la prueba pericial
44°. Requisitos para desahogar la prueba testimonial
51°. Causas en las que se debe declarar que una resolución administrativa es ilegal
52°. Que podrá realizar la sentencia definitiva

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En el presente video encontraremos un video corto donde se reflexiona si es bueno o no presentar un recurso de revocación.

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Recurso de Revocación para Comercio Exterior

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Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.

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Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.

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En la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo contamos con los siguientes artículos como fundamento:

Art. 2, 3, 4, 5, 8, 9, 10, 14, 15, 16, 22, 28, 43, 44, 51, 52.

Dentro de los que considero destacables están:

Art. 8: Para poder interponer un juicio es necesario conocer si nuestro caso aplica o no, por ello este artículo cita los casos en que no procede ante el Tribunal.

Art. 14: Este artículo ilustra lo que debe indicar la demanda.

Art. 51: Como contribuyentes, debemos estar informados de las instancias en que una resolución administrativa esta violando lo que la ley establece.

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Conocer las fuentes legales de los medios de defensa es de suma importancia para garantizar la protección de los derechos y libertades de las personas dentro de un sistema, recordando que los medios de defensa son los mecanismos legales que tienen las personas para impugnar decisiones, acciones o violaciones de derechos por parte de autoridades o terceros.

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Fundamento Legal para la Defensa del Contribuyente

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Fundamento Legal para la Defensa del Contribuyente

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Para comprender lo aquí expuesto, diversos cuerpos legales tienen un papel de suma importancia en cuanto al tema de la defensa del contribuyente, por lo que a continuación se dará una breve explicación sobre algunos de los artículos más destacados de dichas leyes.

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Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

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Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

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Establece una relación directa con los derechos de los contribuyentes al proporcionar un marco legal que garantiza la protección de sus derechos fundamentales en el ámbito fiscal.
Artículos:
8o. Ejercicio del derecho de petición, siempre que se formule debidamente. A toda petición deberá recaer un acuerdo.
14. Juicios ante los tribunales previamente establecidos, en el que se cumplan las formalidades correspondientes.

16. Nadie puede ser molestado excepto en casos y con las formalidades establecidas por la ley. Esto implica que los contribuyentes tienen derecho a la privacidad y a ser protegidos contra inspecciones fiscales arbitrarias.
49. El Supremo Poder de la Federación se divide para su ejercicio en Legislativo, Ejecutivo y Judicial.
103. Los Tribunales de la Federación resolverán toda controversia que se origine.
104. Tribunales de la Federación y conocimientos aplicables.
105. Suprema Corte de Justicia de la Nación y respectivos conocimientos.
106. El Poder Judicial de la Federación resolverá las controversias que se originen entre los Tribunales de la

Federación, entre éstos y los de las entidades federativas o entre los de una entidad federativa y otra.
107. Las controversias comprendidas en el art. 103 de la CPEUM, con excepción de aquellas en materia electoral, se sujetarán a los procedimientos establecidos de acuerdo a ciertas bases.
133. Lo que forma la Ley Suprema de toda la Unión. Los jueces de cada entidad federativa se arreglarán a dicha Constitución, leyes y tratados.

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A partir del minuto 8:57 se explica el artículo 31 de la CPEUM, el cual es importante abordar ya que menciona aspectos importantes sobre el gasto público.

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Código Fiscal de la Federación y su Reglamento

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Código Fiscal de la Federación y su Reglamento

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El desarrollo y crecimiento económico del país depende de la recaudación y cumplimiento de las obligaciones fiscales. Es por esto que el CFF reglamenta la recaudación fiscal, en beneficio de la población.
Artículos:
10. Lo que se considera domicilio fiscal tratándose de personas físicas y morales.
13. Diligencias por las autoridades fiscales y horarios.
34. Autoridades fiscales estarán obligadas a contestar las consultas que sobre situaciones reales y concretas les hagan los interesados individualmente. Criterios de contestación.
38. Requisitos de actos administrativos.
42. Facultades de comprobación de autoridades fiscales.
42-A. Autoridades fiscales podrán solicitar diversos datos para planear y programar actos de fiscalización, sin que se cumpla con lo dispuesto por las fracciones IV a IX del art. 48 del CFF.
43. Indicaciones extra de la orden de visita.
44. Visita en el domicilio fiscal y lo que conlleva.
45. Obligaciones de los visitados/representantes en visita en domicilio fiscal.
46. Reglas de la visita en el domicilio fiscal.
46-A. Plazo en el que las autoridades fiscales deberán concluir la visita que se desarrolle en el domicilio fiscal.
48. Proceso para que las autoridades fiscales soliciten datos o documentos para el ejercicio de sus facultades de comprobación fuera de una visita domiciliaria.
53. Plazos para presentar informes o documentos del contribuyente si las autoridades fiscales lo piden ejerciendo sus facultades de comprobación.

117. Contra quién procederá el recurso de revocación.
134. Medios para realizar las notificaciones de los actos administrativos.
137. Lo que sucede cuando la notificación se efectúe personalmente y el notificador no encuentre a quien deba notificar.
169. La asamblea y administración de la sociedad podrán continuar reuniéndose regularmente para conocer de los asuntos que les competen.

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Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

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Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

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El CPEUM es una Norma fundamental establecida para regir jurídicamente al país, la cual fija los límites y define las relaciones entre los poderes de la federación: legislativo, ejecutivo y judicial.
Los siguientes artículos ubicados en el CPEUM, nos pueden ser de ayuda como un fundamento en defensa de los contribuyentes. Empezando por:
Artículo 8: Se formula el derecho de petición.
Artículo 14: Juicio ante los tribunales que ya han sido previamente establecidos.
Artículo 16: Explica en los casos en que las personas no pueden ser puestas en actos de molestia y cuando si, de acuerdo a lo establecido, respetando así la privacidad.
Artículo 49: El supremo poder de la federación queda dividido en Legislativo, Ejecutivo y Judicial.
Artículo 103: Las controversias que pueden ser resueltas por los tribunales.
Artículo 104: Conocimientos aplicables por los Tribunales de la Federación.
Artículo 105: Los conocimientos que tiene la Suprema Corte de Justicia de la Nación.
Artículo 106: El Poder Judicial de la Federación es el que resuelve las controversias que se creen en los Tribunales de la Federación, entidades federativas u otros.
Artículo 107: Las controversias expresadas en el art. 103 del CPEUM, excepto las de materia electoral, seguirán los procedimientos de la ley conforme las bases mencionadas.
Artículo 133: Los elementos de la Ley Suprema de toda la Unión.

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Ley Federal de Derechos del Contribuyente

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Ley Federal de Derechos del Contribuyente

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Tiene por objeto regular los derechos y garantías básicos de los contribuyentes en sus relaciones con las autoridades fiscales.
Artículos:
2o. Establece derechos de los contribuyentes.
5o. Las autoridades fiscales deberán prestar a los contribuyentes asistencia e información acerca de sus derechos y obligaciones en materia fiscal.
6o. Las autoridades fiscales realizarán campañas de difusión para fomentar y generar en la población mexicana la cultura contributiva y divulgar los derechos del contribuyente.
12. Los contribuyentes tendrán derecho a ser informados, al inicio de cualquier actuación de la autoridad fiscal, para comprobar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, de sus derechos y obligaciones en el curso de tales actuaciones.
23. Los contribuyentes tendrán a su alcance los recursos y medios de defensa que procedan contra los actos dictados por las autoridades fiscales.
24. En el recurso administrativo y en el juicio contencioso administrativo ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa, los contribuyentes podrán ofrecer como prueba el expediente administrativo del cual emane el acto impugnado.

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El principal objetivo de la Ley Aduanera fue el proporcionar seguridad jurídica, evitando la dispersión de la normatividad aduanera en diversos ordenamientos jurídicos, es decir, compilar en una sola ley todos las reglas a seguir dentro del comercio exterior.
Artículos:
176 - 202. Título Octavo: Infracciones y Sanciones.
203. Título Noveno: Recursos Administrativos. En contra de todas las resoluciones definitivas que dicten las autoridades aduaneras procederá el recurso de revocación establecido en el Código Fiscal de la Federación.

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¿Cómo entender la Ley Aduanera? Título 8 y 9

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Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

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Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo

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Regula los juicios que se promuevan ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
Artículos:
2o. El juicio contencioso administrativo federal procede contra las resoluciones administrativas definitivas que establece la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
3o. Quienes forman parte en el juicio contencioso administrativo.
4o. Toda promoción deberá contener la firma autógrafa o la firma electrónica avanzada de quien la formule.
5o. Ante el Tribunal no procederá la gestión de negocios. Quien promueva a nombre de otra deberá acreditar que la representación le fue otorgada a más tardar en la fecha de la presentación de la demanda o de la contestación.
8o. Casos en los que no procede el juicio ante el Tribunal.
9o. Casos en los que procede el sobreseimiento
10. Situaciones en las que los magistrados del Tribunal estarán impedidos para conocer.
14. Lo que la demanda deberá indicar.
15. Todo aquello que el demandante deberá adjuntar a su demanda.
16. Reglas cuando se alegue que la resolución administrativa no fue notificada.
22. En la contestación de la demanda no podrán cambiarse los fundamentos de derecho de la resolución impugnada.
28. Reglas para tramitar o resolver la solicitud de suspensión de la ejecución del acto administrativo impugnado.
43. A lo que se sujetará la prueba pericial.
44. Requisitos para desahogar la prueba testimonial.
51. Causales bajo las que se declarará que una resolución administrativa es ilegal.
52. Alcance de la sentencia definitiva.

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Reducción de la garantía del interés fiscal, al amparo de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.

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Listen to this episode from PODCAST OFICIAL PRODECON on Spotify. David Bruce Anguiano Mac Lennan, Delegado de PRODECON en Quintana Roo. Reducción de la garantía del interés fiscal, al amparo de la Ley Federal de Procedimiento Contencioso Administrativo.

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Aduaeasy. (2023, April 6). Medios de defensa en el comercio exterior. Blog. Retrieved May 22, 2023, from https://blog.aduaeasy.com/medios-de-defensa-en-el-comercio-exterior

Justia Mexico. (n.d.). Recurso de Revocación | Derecho Fiscal. Justia México. Retrieved May 22, 2023, from https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/recurso-de-revocacion/

Información jurídica inteligente. (2022). Medios de defensa - Conocimientos básicos de comercio exterior para el Contador Público - Libros y Revistas - VLEX 258113746. vLex. Retrieved May 22, 2023, from https://vlex.com.mx/vid/medios-defensa-258113746

Gobierno de Mexico. (n.d.). Presenta el recurso de revocación contra actos o resoluciones emitidas por la autoridad fiscal - Otros trámites y servicios - Portal de trámites y servicios. SAT. Retrieved May 22, 2023, from https://www.sat.gob.mx/tramites/72390/presenta-el-recurso-de-revocacion-contra-actos-o-resoluciones-emitidas-por-la-autoridad-fiscal

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Se puede concluir que el uso de medios de defensa fiscales en el ámbito aduanero es de suma importancia, ya que permite a los comerciantes internacionales ejercer sus derechos y defenderse en caso de disputas o conflictos que puedan surgir con las autoridades aduaneras. Es bastante relevante tener en cuenta los artículos de los diversos cuerpos legales antes mencionados ya que brindan cierta comprensión respecto a conceptos legales y brindan conocimiento sobre los requisitos y procedimientos que deben seguirse en caso de necesitar defensa ante situaciones determinadas.

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Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.

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Código Fiscal de la Federación y su Reglamento.

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Los artículos en el CFF que nos pueden ser de ayuda como un fundamento en defensa de los contribuyentes son:
Artículo 10: La definición de lo que es el domicilio fiscal en cuanto a personas físicas/morales.
Artículo 13: Las diligencias de las autoridades fiscales y sus tiempos y horarios.
Artículo 34: Las obligaciones de las autoridades fiscales de criterios de contestación de acuerdo a consultas.
Artículo 38: Debidos requisitos de los actos administrativos.
Artículo 42: Facultades de comprobación que tienen las autoridades fiscales.
Artículo 42a: Autoridades fiscales que pueden solicitar sin cumplir lo dispuesto en el art. 48 del CFF.
Artículo 43: Debidas indicaciones en la orden de visita.
Artículo 44: Datos especificados en visita en el domicilio fiscal.
Artículo 45: Las obligaciones de los visitados, representantes que tienen en la visita en domicilio fiscal.
Artículo 46: Las reglas puestas en la visita en el domicilio fiscal.
Artículo 46a: Plazo que tienen las autoridades para dar por concluida la visita en el domicilio fiscal.
Artículo 48: Proceso de cuando las autoridades fiscales pidan información fuera de la visita domiciliaria.
Artículo 53: Los plazos para presentar los informes/documentos pertenecientes al contribuyente cuando sean solicitadas por las autoridades fiscales.
Artículo 117: Contra quién procederá el recurso de revocación.
Artículo 134: En qué manera se realizarán las notificaciones de los actos administrativos.
Artículo 137: Que pasará si no se encuentra a quien se deba hacer la respectiva notificación.
Artículo 169: Las convocaciones de la asamblea y la sociedad para los asuntos necesarios.

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Código Fiscal de la Federación y su Reglamento

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Facturama. (2022, June 21). Ley Federal de los Derechos del Contribuyente, Función y Uso. Facturama. Retrieved May 22, 2023, from https://facturama.mx/blog/que-significa/ley-derechos-del-contribuyente/

Gobierno de México. (n.d.). Preguntas Frecuentes | Procuraduría de la Defensa del Contribuyente. Gobierno de México. Retrieved May 22, 2023, from https://www.gob.mx/prodecon/documentos/preguntas-frecuentes-26493

Universidad de Negocios ISEC. (2022, January 24). ¿Qué es el derecho fiscal y cuál es su origen? Conoce más sobre esta área legal. Universidad de Negocios ISEC. Retrieved May 22, 2023, from https://uneg.edu.mx/blog/que-es-el-derecho-fiscal/

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Presenta el recurso de revocación contra actos o resoluciones emitidas por la autoridad fiscal - Otros trámites y servicios - Portal de trámites y servicios - SAT. (n.d.). https://www.sat.gob.mx/tramites/72390/presenta-el-recurso-de-revocacion-contra-actos-o-resoluciones-emitidas-por-la-autoridad-fiscal

Vicky. (2022). ¿Qué son los medios de defensa fiscal? Soy Conta. https://www.soyconta.com/que-son-los-medios-de-defensa-fiscal/#:~:text=Los%20medios%20de%20defensa%20fiscal%20son%20herramientas%20para%20el%20contribuyente,afecta%20los%20intereses%20del%20contribuyente.

Subprocuraduria Juridica; Dirección General de lo Contencioso y de Recursos. (n.d.). Aspecto a considerar en las etapas de un juicio de nulidad. PROFECO, https://www.profeco.gob.mx/juridico/documentos/sj/manuales/mp-420/anexo%201.doc#:~:text=El%20juicio%20de%20nulidad%20es,aplicado%20o%20por%20falta%20de. https://www.profeco.gob.mx/juridico/documentos/sj/manuales/mp-420/anexo%201.doc#:~:text=El%20juicio%20de%20nulidad%20es,aplicado%20o%20por%20falta%20de

Recurso de Revocación. (2022, November 20). Justia. https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/recurso-de-revocacion/#:~:text=El%20recurso%20de%20revocaci%C3%B3n%20es,propia%20autoridad%20que%20lo%20emiti%C3%B3.

El Juicio de Amparo. (n.d.). http://www.tribunalmmm.gob.mx/conferencias/2002/txtprocedimiento.htm

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Ley Federal de Derechos del Contribuyente

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Ley Federal de Derechos del Contribuyente

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Los artículos establecidos en la Ley Federal de Derechos del Contribuyente que nos pueden servir como un fundamento en defensa de los contribuyentes son:
Artículo 2: Los derechos que tiene el contribuyente.
Artículo 5: Las autoridades fiscales deben presentar la información a los contribuyentes sobre los derechos y obligaciones que tienen en materia fiscal.
Artículo 6: Las campañas de difusión que realizarán las autoridades fiscales para informar los derechos del contribuyente.
Artículo 12: El derecho que tienen los contribuyentes de estar informados al inicio de los actos de la autoridad fiscal.
Artículo 23: Los recursos y medios de defensa que tienen los contribuyentes a su alcance.
Artículo 24: Los contribuyentes pueden ofrecer como prueba el expediente administrativo del cual emane el acto impugnado, en el recurso administrativo y en el juicio contencioso administrativo ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

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¿Cuáles son los derechos de los contribuyentes?

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Los artículos mencionados anteriormente son relevantes ya que nos mencionan las infracciones y sanciones que podrían ser llevadas a cabo en importaciones o exportaciones cometidas por los contribuyentes.
Aunque el 203 se enfoca en los recursos administrativos, como lo es el de revocación que es un medio de defensa legal no jurisdiccional que tiene el contribuyente para impugnar un acto o resolución ante la propia autoridad.

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Aquí un video que me pareció sencillo pero eficaz al momento de expresar la información necesaria y básica del recurso de revocación

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RECURSO DE REVOCACIÓN ¿QUÉ ES? ¿PARA QUÉ SIRVE? ¿CÓMO FUNCIONA? | FISCAL LEGAL

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Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo

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Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo

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Artículo 2: Contra quién procederá el juicio contencioso administrativo, contra las resoluciones administrativas definitivas que establece la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.
Artículo 3: Las partes que conforman el Juicio Contencioso Administrativo.
Artículo 4: Las promociones con la firma autógrafa o la FIEL.
Artículo 5: Ante el tribunal no procederá la gestión de negocios. Quien promueva a nombre de otra deberá acreditar que la representación le fue otorgada a más tardar en la fecha de la presentación de la demanda o de la contestación.
Artículo 8: Los casos en los cuales no podrá proceder el juicio ante el tribunal.
Artículo 9: Cuando procede el sobreseimiento.
Artículo 10: Casos en los que los magistrados del tribunal estarán impedidos para conocer.
Artículo 14: Lo que deberá indicar la demanda.
Artículo 15: Todos los elementos que se deberán adjuntar a la demanda por el demandante.
Artículo 16: Las reglas establecidas cuando la resolución administrativa no haya sido notificada.
Artículo 22: En la contestación de la demanda no podrán cambiarse los fundamentos de derecho de la resolución impugnada.
Artículo 28: Las reglas que se presentan para tramitar y resolver la solicitud de la suspensión de ejecución del acto administrativo.
Artículo 43: A lo que estará sujeta la prueba percial.
Artículo 44: Los requisitos que se tienen para desahogar la prueba testimonial.
Artículo 51: Causas de cuando una resolución administrativa es ilegal.
Artículo 52: Que puede realizar la sentencia definitiva.

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Los medios de defensa en materia aduanera deben ser debidamente conocidos, más que nada sus fundamentos, de esta manera respetando y conociendo los derechos otorgados y de esta manera saber cómo manejarse ante situaciones como lo son los conflictos y demás casos que podrían presentarse en cualquier situación relacionada a la materia.
La ley es muy precisa, por eso mismo, se requiere de los conocimientos de los artículos de estas, teniendo así maneras de defenderse y conocer que es lo que se está realizando y cometiendo.

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Justia Mexico. (n.d.). Recurso de Revocación | Derecho Fiscal. Justia México. Retrieved May 22, 2023, from https://mexico.justia.com/derecho-fiscal/recurso-de-revocacion/
Aduaeasy. (2023, April 6). Medios de defensa en el comercio exterior. Blog. Retrieved May 22, 2023, from https://blog.aduaeasy.com/medios-de-defensa-en-el-comercio-exterior