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Una guía básica para entender los conceptos iniciales de la contabilidad e interpretación de estados financieros.

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Como autónomo o empresario debes saber que la contabilidad es imprescindible en el funcionamiento, tanto operativo como legal, de un negocio. Pero es muy probable que, si la haces tú mismo y no tienes conocimientos contables, acabes un poco abrumado y sin saber bien lo que estás haciendo.

A través de este artículo y la sección de contabilidad que te presentamos, esperamos que todo te sea mucho más fácil.

No obstante, siempre queda la alternativa de dejarlo todo en manos de una asesoría profesional para poder centrarte exclusivamente en vender y gestionar la producción y el negocio.

Aquí vamos a presentarte una iniciación en el mundo de la contabilidad para comenzar a familiarizarte con los conceptos contables básicos.

¿Qué es la contabilidad? Definición

La definición teórica dice que l a contabilidad es el Sistema de control y registro de los gastos e ingresos y demás operaciones económicas que se realizan en un negocio, empresa o entidad.

La contabilidad tiene su último origen en la incapacidad de memoria del humano para almacenar infinitos datos y nace de la necesidad de registrar todo referencia relacionada con la actividad empresarial. Y es que, más vale un lápiz corto que una memoria larga.

En definitiva, la contabilidad se encarga de dejar constancia de todo lo que ocurre en la empresa con repercusión económica: es información económica.

Hoy en día dicha información queda almacenada en sistemas informáticos, como puede ser nuestro software de contabilidad, pero antigüamente todo se plasmaba a mano en los clásicos libros contables.

Hasta aquí todo bien ¿no?, pero quedan muchísimas preguntas en el aire. ¡Continuemos!

¿Sobre qué versa la información que registra la contabilidad?

La contabilidad nos informa sobre la situación actual del negocio y sobre su evolución desde su creación o desde cualquier otro punto pasado.

Y además, esta información puede ayudarnos a desvelar qué ocurrirá a posteriori, así como, a tomar decisiones futuras.

Por lo tanto, la contabilidad tiene una primera utilidad interna que permite un mejor funcionamiento de la actividad empresarial.

Y, ¿a quién va dirigida esta información contable?

La contabilidad va dirigida a una gran cantidad de agentes aunque no a todos con la misma utilidad o fin, ni con el mismo nivel de exigencia.

En primer lugar, va dirigida a la propia empresa, a los emprendedores y a las personas de su equipo; ya que, como se ha dicho antes, la información contable sirve como apoyo en las tomas de decisiones y permite vislumbrar datos del futuro.

Por otro lado, y con mucha mayor exigencia, va dirigida al Estado en general, y a Hacienda en particular, pues este organismo público se basa en los resultados contables a la hora de calcular alguno de los impuestos que debe pagar la empresa.

Por último, la contabilidad también se crea en aras a ofrecer un plus de confianza a los socios, colaboradores, proveedores, clientes o acreedores de la empresa, que pueden llegar a exigir informes contables para conocer la solvencia y equilibrio financiero del negocio. Esto es especialmente relavante en el caso de las sociedades, que están obligadas a hacer pública su contabilidad a través del Registro Mercantil.

¿Cómo se lleva la contabilidad de un autónomo?

Los autónomos tienen menos obligaciones contables que las sociedades dada la mayor simplicidad de sus actividades. No obstante, la Agencia Tributaria exige un mínimo registro contable a los empresarios y profesionales autónomos en el régimen de estimación directa simplificada.

Se trata de un conjunto de libros de registro de las operaciones llevadas a cabo en el negocio del autónomo, los conocidos libros de ingresos, gastos y bienes de inversión. Su cumplimiento puede realizarse mediante el tradicional excel o de forma digitalizada con la comodidad que te brinda el uso un programa de facturación.
Software de contabilidad para autónomos
¿Cómo se lleva la contabilidad de una pyme?

Con tantos destinatarios y tantas clases de empresas sería un verdadero caos que cada uno llevará a cabo su contabilidad según su propio criterio. Por ello ha sido necesario definir un solo método común que aporte homogeneidad a todas las contabilidades de todas las actividades empresariales en España.

Dicho método queda bien materializado en el Plan General de Contabilidad (PGC). Este Plan, regulado por el Real Decreto 1514 de 2007, recoge una serie de criterios y pasos a seguir de forma obligada por el empresario para presentar sus estados contables (balance de situación, cuenta de resultados y memoria) ante la administración y para crear su contabilidad externa, o sea, aquella que vaya dirigida a agentes ajenos a la empresa, fundamentalmente hacienda y el Registro Mercantil.

Cosa distinta es la contabilidad interna, también denominada contabilidad de costes, que va dirigida tan solo a la propia empresa y que, por tanto, no está vinculada por ninguna norma de obligado cumplimiento.

Los autónomos en estimación directa normal también tienen que llevar una contabilidad acorde al código mercantil, es decir, al Plan General de Contabilidad.

Conceptos avanzados de contabilidad: los ratios

Una vez te has familiarizado con la contabilidad estás preparado para conocer algunos conceptos contables más avanzados que te ayudarán en la gestión contable de tu actividad empresarial.

Se trata de los ratios contables, una serie de indicadores que te permiten medir la salud económica y financiera de tu negocio:

Fondo de maniobra: indicador de liquidez, o sea, la capacidad para hacer frente a los pagos a corto plazo.

Umbral de rentabilidad: nivel de ventas a partir del cual se comienzan a cubrir los costes fijos y variables.

Tablas de amortización: que te guían a la hora de hacer la reserva de dinero necesaria para recuperar la inversión realizada por un activo adquirido.

Ratio de liquidez: indicador que te ayudará a controlar tu tesorería.

Ratio de solvencia: capacidad que tiene una empresa para hacer frente a sus obligaciones de pago.

Puedes ampliar información en nuestro artículo sobre la contabilidad de los autónomos.

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Introducción a la Contabilidad, definición y utilidad

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Como presentación a nuestra nueva sección de contabilidad del autónomo y la pyme te traemos un artículo de aproximación a los conceptos contables más básicos, para ayudarte a entender qué es la contabilidad, para qué sirve y a quién va dirigida la información contable.

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Paso a paso para calcular el punto de equilibrio en una empresa y su relevancia financiera.

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Punto de Equilibrio EJERCICIO resuelto paso a paso

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Descubre cómo usar los ratios financieros más comunes para medir la salud financiera de una organización.

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Ratio de Liquidez

La liquidez da una respuesta muy concreta al interrogante: "¿puede mi empresa afrontar los pagos a corto plazo?"

La fórmula que tiene la clave es la que se realiza mediante la suma del dinero disponible en caja, más aquel efectivo pendiente de recibir por parte de los clientes, así como las existencias. Todo ello, se debe dividir con el pasivo a corto y largo plazo.

Ratio de Solvencia

La solvencia relaciona dos variables: el activo total de la empresa, que se divide entre el pasivo total. El resultado es una fotografía estática de su capacidad para poder hacer frente a las obligaciones de pago.Si bien son términos complementarios, hay que realizar una diferenciación concreta entre liquidez y solvencia. Mientras que la liquidez se refiere a periodos más cortos, la solvencia se relaciona con un mayor espacio de tiempo.

Como ejemplo de su complementariedad: una empresa puede ser solvente (es decir, disponer de patrimonio), pero no contar con la liquidez suficiente como para hacer frente a un pago cercano en el tiempo. Siguiendo este mismo ejemplo, la empresa puede disponer de efectivo suficiente, contar con liquidez, pero, sin embargo, no disponer de activos totales a su favor. Por lo tanto, ser poco solvente.

Ratio de Rentabilidad

La conexión entre los recursos invertidos y los beneficios generados, establece uno de los ratios financieros más relevantes en la gestión empresarial: la rentabilidad.

Una empresa será más rentable cuanto mayores beneficios obtenga con un similar o menor número de recursos. Para establecer el ratio de rentabilidad, contamos con fórmulas que nos dan una visión global de este importante dato empresarial.

EBIT

Beneficio empresarial en el que no se contabilizan ni los intereses, ni los impuestos. Se establece mediante la suma del resultado neto, impuestos e intereses.

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EBITDA

Establece de manera objetiva si el negocio es viable, con capacidad de generar beneficios, más allá de las obligaciones tributarias. Resulta de realizar la suma de EBIT, con las provisiones y las amortizaciones productivas.

Ratio de Capital Propio (ROE)

Al realizar la división entre el beneficio neto y el patrimonio neto, el porcentaje posterior nos aporta la cifra del Ratio de Capital Propio (ROE). Se trata de una variable que muestra la rentabilidad de un modo muy preciso.

Ratio de Rentabilidad de Ventas (ROI)

Es un porcentaje que se obtiene al realizar la división entre el resultado neto y las ventas.

Ratio de Rentabilidad General (ROA)

¿Qué capacidad tiene la empresa para generar beneficios? Desde un punto de vista global, la operación indicada para solventar con precisión el Ratio de Rentabilidad General es aquél que resulta de dividir el Resultado de Explotación (EBIT), entre los Activos Totales Medios.

Ratio de Rentabilidad del Capital Total

Este dato cuenta con una gran similitud con el ROE, si bien se tienen en cuenta las deudas a las que la empresa debe hacer frente. Por tanto, para el correcto cálculo de este porcentaje, se establece la división entre el beneficio neto entre los fondos propios, a los que se suma la deuda financiera y minoritarios.

¿Cómo se interpretan los ratios financieros?

¿Es tu negocio viable? ¿los datos de rentabilidad ofrecen una valoración positiva del estado de tu empresa? Estos aspectos clave, cuyos datos se pueden obtener de una manera precisa gracias a programas de contabilidad permiten contar con una imagen muy definida de los indicadores empresariales más relevantes. Establecer si el endeudamiento es excesivo, la liquidez es alta o se generan beneficios son algunos de los puntos que nos permiten dilucidar los ratios financieros.

Ya sea para adoptar decisiones más precisas, o auditorias internas/externa s, la correcta interpretación de los ratios financieros transmite la imagen más precisa y efectiva de la situación actual de la empresa.

Descubre otros indicadores de la contabilidad básica como el balance de situación y conoce cómo hacer un asiento contable o el concepto de la cuenta de pérdidas y ganancias. También puedes mejorar la gestión financiera a través de nuestro podcast: Claves de la contabilidad básica para la empresa y pyme.

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Los ratios financieros: cuáles son y cómo se calculan

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¿Cuáles son los principales ratios financieros? ¿cómo se calculan? Descubre las claves de los indicadores de situación de empresa más importantes

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Análisis de estados financieros avanzados

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Análisis de estados financieros avanzados

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Explora métodos sofisticados para interpretar estados financieros como flujos de caja y balances.

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Examina estrategias para identificar y mitigar riesgos financieros en empresas.

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