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La Agencia Nacional de Aduanas de México es un órgano administrativo desconcentrado de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público encargado en la administración de las aduanas en México.

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Para los efectos de esta Ley se considera: II. Autoridad o autoridades aduaneras, las que de acuerdo con el Reglamento Interior de la Secretaría y demás disposiciones aplicables, tienen competencia para ejercer las facultades que esta Ley establece.”

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Esto permite a las empresas y operadores:

Desarrollar estrategias preventivas efectivas para evitar violaciones a la legislación aduanera.

Implementar controles internos que aseguren el cumplimiento normativo.

Mantener operaciones dentro del marco legal.

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Infracciones y sanciones/ Infractions and sanctions

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Infracciones y sanciones/ Infractions and sanctions

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Proviene del latín infractio, que significa quebrantamiento de la ley o pacto. Es la contravención a normas de carácter administrativo derivada de una acción u omisión.

It comes from the Latin infractio, which means breach of law or agreement. It is the contravention of administrative rules derived from an action or omission.

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De acuerdo con el articulo 176 se incidirá en infracción a cualquier persona que realice las siguientes acciones al introducir mercancía al país: Omitir el pago total o parcial de los impuestos al comercio exterior y, en su caso, de las cuotas compensatorias, que deban cubrirse.

According to article 176 of the Customs Law, any person who performs the following actions when introducing merchandise into the country will be in violation: Failure to pay all or part of foreign trade taxes and, where appropriate, compensatory fees , which must be covered.

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Podemos definir como delitos aduaneros a “aquellas acciones que contravengan una disposición legal y que son sujetas a una penalización”.

Se clasifican las infracciones como:

1) Contrabando;

2) Defraudación;

3) Actos u omisiones culposas;

4) Violaciones formales de prohibición.

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En materia aduanera, los delitos de mayor impacto son:

Robo de mercancías en recintos fiscales

Contrabando

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Trata sobre infracciones relacionadas con la importación o exportación, por ejemplo introducción o extracción de mercancías del país sin el pago de impuestos.

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Define los supuestos en los que se presume cometidas las infracciones.

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Establece las multas aplicables, multa del 130% al 150% de los impuestos al comercio exterior omitidos

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Especifica los sujetos a quienes se aplicarán las sanciones.

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Describe infracciones relacionadas con la circulación indebida dentro del recinto fiscal.

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Gracias al conocimiento de la normativa se puede:

Evitar interrupciones en las operaciones comerciales.

Mantener eficiente la cadena de suministro.

Prevenir embargo o retención de mercancías.

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INFRACCIONES Y SANCIONES LEY DE COMERCIO EXTERIOR

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INFRACCIONES Y SANCIONES LEY DE COMERCIO EXTERIOR

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INFRACCIONES Y SANCIONES LEY DE COMERCIO EXTERIOR

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El Impacto Financiero del Conocimiento de Infracciones y Sanciones, nos permite la comprensión de las posibles sanciones y muestra implicaciones financieras significativas:

Presupuestar adecuadamente las operaciones comerciales.

Evitar multas y sanciones costosas.

Gestionar riesgos financieros asociados al comercio exterior.

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Competitividad y Planeación Estratégica

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Competitividad y Planeación Estratégica

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El conocimiento de la normativa impacta directamente en la competitividad, ya que:

Reducir costos operativos evitando infracciones.

Mantener la reputación empresarial intacta al cumplir con la normativa.

Mejorar la planificación estratégica de operaciones internacionales.

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Estrategia cuando se presentan vacíos o lagunas en la ley para eludir obligaciones de manera legal.

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Diferencias entre EVASIÓN y ELUSIÓN tributaria

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Características que individualizan a una persona:

1. Nombre

2. Nacionalidad

3. Edad

4. Edo. Civil

5. RFC

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Domicilio Real: Donde vives/ resides

Domicilio Convencional: Para cumplir obligaciones/ actividades

Domicilio Legal: Donde estes

Domicilio Fiscal: Para cumplir obligaciones fiscales

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Una infracción normalmente se suele detectar por:

Error

Omisión

Discrepancia (Inexactitud en lo declarado)

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•ILEGAL Contrario a las leyes

•ILÍCITO Prohibido por la leyes

•ILEGÍTIMO No cumple con las condiciones requeridas por la ley

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La ANAM tendrá cargo la dirección, organización y funcionamiento de los servicios aduanales y de inspección para aseguramiento del cumplimiento de las normas jurídicas que regulan la entrada y salida de mercancías.

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Su objetivo principal es verificar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y aduaneras por parte de los importadores, exportadores y otros actores del comercio internacional. Sus principales funciones:

Facultad de comprobación

Facultad de verificación

Facultad de revisión

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La AGACE (Administración General de Auditoría de Comercio Exterior) es una dependencia dentro del Servicio de Administración Tributaria (SAT) en México, encargada de realizar auditorías y controles sobre las operaciones de comercio exterior.

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THIRD PRACTICE GROUP B THIRD PRACTICE INFRACTIONS AND PENALTIES

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THIRD PRACTICE GROUP B THIRD PRACTICE INFRACTIONS AND PENALTIES

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CASO PRÁCTICO GRUPO A: VISITA DOMICILIARIA CON IMPOSICIÓN DE MULTAS

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CASO PRÁCTICO GRUPO A: VISITA DOMICILIARIA CON IMPOSICIÓN DE MULTAS

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Las facultades de comprobación establecidas en el artículo 144 de la Ley Aduanera tienen como objetivo regular y supervisar la importación y exportación de mercancías, asegurando el cumplimiento de normativas fiscales y aduaneras. Entre las principales facultades se incluyen:

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1.Verificar la exactitud de la documentación y el pago de contribuciones.

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1.Verificar la exactitud de la documentación y el pago de contribuciones.

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Las autoridades tienen la facultad de revisar que los documentos sean correctos y que se paguen los impuestos y aranceles correspondientes.

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Se asegura el cumplimiento de normas de seguridad, salud y medio ambiente, así como restricciones no arancelarias.

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Las autoridades pueden solicitar documentos e información adicional de los involucrados en las operaciones aduaneras.

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Inspeccionan físicamente las mercancías para comprobar que coincidan con lo declarado.

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Corrigen y ajustan el valor de las mercancías para calcular los impuestos y aranceles correspondientes.

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Inician procesos para corregir irregularidades y aplicar sanciones por infracciones.

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Emplean tecnologías como rayos X y binomios caninos para verificar mercancías de forma no intrusiva.

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Coordinan con otras dependencias para asegurar la seguridad y el cumplimiento en puertos, aeropuertos y fronteras.

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El objetivo de una visita domiciliaria ordenada por una autoridad aduanera en México es verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados. Durante la visita, se revisan contabilidad, bienes y mercancías para asegurar que se cumplan las disposiciones fiscales y, en su caso, detectar contribuciones omitidas o posibles delitos fiscales.

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Las autoridades pueden solicitar documentos, datos y mercancías para verificar que se cumplan las obligaciones, como la correcta expedición de comprobantes fiscales, el cumplimiento de registros y autorizaciones aduaneras, y la legal propiedad de las mercancías.

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Es fundamental que las visitas sean fundadas y motivadas, con un aviso por escrito que detalle la autoridad emisora y la firma del funcionario competente.

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Procedimiento legal en

materia de comercio exterior que consiste en el levantamiento de un acta y el embargo

preventivo de bienes contra importadores, exportadores, agentes aduanales, posesionarios o tenedores cuando estos hayan incumplido con los tramites o el pago de impuestos.

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Sirve para asegurar que todo lo que entra y sale del país por las aduanas se apegue a la ley en materia fiscal y de comercio exterior.

Permite a la autoridad aduanera imponer sanciones en materia de comercio exterior, incluyendo la apertura de un crédito fiscal por la omisión de contribuciones.

Si no se ejecuta una defensa legal exitosa, las mercancías pasan a ser propiedad del fisco federal.

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Puede derivar en sanciones, créditos fiscales y el decomiso definitivo de mercancías si no se realiza una defensa legal exitosa.

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Ingreso o salida no autorizada: Uso de puntos no autorizados, transporte indebido o mercancías prohibidas.

Incumplimiento normativo: Falta de cumplimiento con la Ley Aduanera, Normas Oficiales Mexicanas (NOM) o Regulaciones No Arancelarias (RRNA).

Falta de documentación: No acreditar la legal estancia o importación de mercancías.

Fraude o evasión fiscal: Declaración falsa de datos, subvaluación (valor 50% menor al real) o mercancía no declarada.

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Incluyen recibir copia del acta, participar en la defensa, liberar medios de transporte cumpliendo requisitos, sustituir la mercancía embargada con garantía y que el proceso se resuelva en un máximo de 4 meses.

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¿Sabes qué es el PAMA? #PAMA #Aduanas #ComercioExterior #Importaciones #Exportaciones #Embargo

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@estrategia.aduanera
¿Sabes qué es el PAMA? #PAMA #Aduanas #ComercioExterior #Importaciones #Exportaciones #Embargo
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Es un proceso administrativo dentro del Sistema Aduanero Mexicano que se aplica cuando hay irregularidades menores en documentos aduaneros, errores en clasificación arancelaria o inconsistencias en la declaración de mercancías.

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Determinar las contribuciones omitidas en el comercio exterior y fiscales, sin que se embarguen preventivamente las mercancías, permitiendo que las operaciones comerciales continúen.

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Está regulado por los artículos 46 y 152 de la Ley Aduanera Mexicana.

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Corrección de Irregularidades

Permite corregir errores en documentación sin recurrir al embargo inmediato.

Recaudación Efectiva

Asegura que se determinen y cobren las contribuciones omitidas y sanciones correspondientes.

Continuidad Comercial

No implica embargo de mercancías, permitiendo que los trámites y negocios continúen.

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1. Detección de irregularidades durante la revisión de mercancías.

2. Acta circunstanciada, donde se detallan los errores u omisiones.

3. Notificación al importador/exportador, quien tiene 10 días hábiles para presentar pruebas.

4. Desahogo de pruebas y posible reunión técnica consultiva si hay dudas en la clasificación arancelaria.

5. Resolución en un plazo máximo de 4 meses

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Si las mercancías son de difícil identificación, se toman muestras y se analizan en laboratorio, con resultados en un máximo de seis meses.

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El PAMA y el PACO son procedimientos administrativos en el sistema aduanero mexicano, pero se diferencian principalmente en el manejo del embargo de mercancías.

• PAMA: Sí implica embargo precautorio cuando hay irregularidades graves como mercancías no declaradas o con valor subestimado.

• PACO: No implica embargo y se enfoca en determinar contribuciones omitidas y sanciones cuando hay errores menores en la descripción o clasificación arancelaria.

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✅ PAMA → Embargo precautorio por irregularidades graves (artículos 150 y 151 de la Ley Aduanera).

✅ PACO → Sin embargo precautorio, solo sanciones por errores menores (artículos 46 y 152).

✅ El PAMA interrumpe operaciones comerciales; el PACO permite su continuidad.

✅ El PACO facilita el comercio exterior, mientras que el PAMA busca prevenir fraudes graves.

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¡Descubre las diferencias entre PAMA y PACO en aduanas! - AduaEasy

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