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#kurzerklärt: Wie gerecht sind unsere Steuern?

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#kurzerklärt: Was ist der Solidaritätszuschlag?

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Ab 2021 entfällt der Solidaritätszuschlag (Soli) für fast alle: Rund 90 Prozent der Lohn- und Einkommensteuerzahler*innen, die bisher mit dem Soli belastet waren, werden vollständig von der Zahlung befreit, weitere 6,5 Prozent zahlen weniger. Das ist eine der größten Steuersenkungen unserer Geschichte. Für fast alle ist also künftig „mehr drin" - für Singles, Lebensgemeinschaften, Familien und Alleinerziehende. Erfahren Sie hier alles rund um den Soli - und errechnen Sie, was die Abschaffung ganz konkret für Ihr Nettogehalt bedeutet.

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Ab 2021 entfällt der Solidaritätszuschlag (Soli) für fast alle: Rund 90 Prozent der Lohn- und Einkommensteuerzahler*innen, die bisher mit dem Soli belastet waren, werden vollständig von der Zahlung befreit, weitere 6,5 Prozent zahlen weniger. Das ist eine der größten Steuersenkungen unserer Geschichte. Für fast alle ist also künftig „mehr drin" - für Singles, Lebensgemeinschaften, Familien und Alleinerziehende.

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siehe unter "Soldiraitätszuschlag"

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Glossar: Begriffe von A - Z - Bundesfinanzministerium - Service

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Die Idee eines einheitlichen Euro-Zahlungsverkehrsraums reicht in die 90er Jahre zurück. Einen ersten Aufschlag machte der europäische Gesetzgeber mit der so genannten Überweisungsrichtlinie. Mit dieser sollte mehr Transparenz über die Entgelte und Abwicklungskonditionen geschaffen werden. Im Jahr 2001 wurden dann für die Abwicklung von grenzüberschreitenden Euro-Zahlungen einheitliche Rahmenbedingungen in der Preisverordnung festgelegt, die 2009 überarbeitet wurde.

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Grundfreibetrag, Progressionszone, linear-progressive Zone, Eingangssteuersatz, Spitzensteuersatz, Linearzone, obere Proportionalzone

Einkommensteuertarif. Veränderung der Elemente Grundfreibetrag Eingangs- und Spitzensteuersatz

Einkommensteuertarif. Die Grenzssteuerbelastung nach dem Steuertarif 2016

in Prozent ausgedrückter Steuersatz zur Berechnung der Einkommensteuer. Je nach Familienstand des Steuerpflichtigen wird sie nach der Grundtabelle (für Alleinstehende und vom Ehepartner getrennt Lebende) oder nach der Splittingtabelle (siehe dort), die regelmäßig für Verheiratete gilt, ermittelt. In den Tabellen ist jeder Höhe des zu versteuernden Einkommens ein Steuerbetrag zugeordnet.

Der deutsche Einkommensteuertarif ist durch folgende Merkmale gekennzeichnet: 1) Bis zu einem bestimmten zu versteuernden Einkommen ( 2016: 8 652 € in der Grundtabelle, 17 304 € in der Splittingtabelle) besteht Steuerfreiheit; dieser Grundfreibetrag wird auch als Nullzone bezeichnet und soll das Existenzminimum steuerfrei stellen. 2) Über dem Grundfreibetrag wird das zu versteuernde Einkommen zunächst mit steigenden Grenzsteuersätzen belastet; diese Progressionszone oder linear-progressive Zone beginnt mit einem Eingangssteuersatz (ab 2009: 14,0 %) und endet mit dem Spitzensteuersatz (42,0 %). 3) Alle zu versteuernden Einkommen ab dem Einkommen beim Spitzensteuersatz (2016: 52 882 € bzw. 105 764 €) werden mit diesem Höchstsatz besteuert; dieser Teil des Steuertarifs wird auch als Linearzone oder obere Proportionalzone bezeichnet. 4) Bezieher von besonders hohen Einkommen (2016: über 250 731 € bei Ledigen, und 501 462 € bei Verheirateten) müssen einen Zuschlag von 3 % ( Reichensteuer, siehe dort) bezahlen. Der Einkommensteuertarif steht immer wieder im Mittelpunkt der Diskussionen um Steuerreformen (siehe dort).

Duden Wirtschaft von A bis Z: Grundlagenwissen für Schule und Studium, Beruf und Alltag. 6. Aufl. Mannheim: Bibliographisches Institut 2016. Lizenzausgabe Bonn: Bundeszentrale für politische Bildung 2016.

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Einkommensteuertarif. Veränderung der Elemente Grundfreibetrag Eingangs- und Spitzensteuersatz Einkommensteuertarif. Die Grenzssteuerbelastung nach dem Steuertarif 2016 in Prozent ausgedrückter Steuersatz zur Berechnung der Einkommensteuer. Je nach Familienstand des Steuerpflichtigen wird sie nach der Grundtabelle (für Alleinstehende und vom Ehepartner getrennt Lebende) oder nach der Splittingtabelle (siehe dort), die regelmäßig für Verheiratete gilt, ermittelt.

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Wer arbeitet, zahlt Lohnsteuer. In welcher Höhe, hängt von der Steuerklasse ab. Welche es gibt und was sich dahinter verbirgt, zeigt Ihnen unsere Übersicht.

Das Finanzamt ordnet jedem Arbeitnehmer und jeder Arbeitnehmerin eine Lohnsteuerklasse, oder auch nur Steuerklasse genannt, zu. Insgesamt gibt es in Deutschland sechs. Sie helfen dem Arbeitgeber bzw. der Arbeitgeberin dabei, die Lohnsteuer eines Mitarbeitenden zu berechnen.

Welche Steuerklassen gibt es in Deutschland?

Die Lohnsteuerklasse richtet sich in erster Linie nach dem Familienstand. Alleinstehenden ordnet das Finanzamt automatisch die Klasse I (1) zu. Alleinerziehende sind in Klasse II (2) und bekommen dort einen höheren Entlastungsbetrag. Und für Ehepaare gibt es eine Besonderheit in Sachen Steuerklasse: Sie können zwischen verschiedenen Steuerklassen wählen. Wer mehrere sozialversicherungspflichtige Jobs hat, bekommt ab dem zweiten Job Klasse VI (6) automatisch zugeordnet. Der Familienstand ist dabei egal.

Für eine kurze Übersicht, sehen Sie sich einfach unser Video an:

Alle Steuerklassen im Überblick

Unsere Tabelle (Stand 2022) zeigt Ihnen noch einmal schwarz auf weiß, wen das Finanzamt wie einteilt:

I (1)

a) Alleinstehende (Ledige, Geschiedene, Verwitwete)
b) Verheiratete / eingetragene Lebenspartner oder Lebenspartnerinnen
(wenn Sie dauerhaft von Ihrem Ehepartner oder Ihrer Ehepartnerin getrennt leben)

III (3)

a) Verwitwete (im Jahr des Todes + Folgejahr)
b) Verheiratete / eingetragene Lebenspartner oder Lebenspartnerinnen
(wenn der Partner bzw. die Partnerin Steuerklasse 5 gewählt hat, oder nicht arbeitet bzw. weniger verdient)

IV (4)

Verheiratete / eingetragene Lebenspartner
(wenn der Partner bzw. die Partnerin auch Steuerklasse 4 wählt)

V (5)

Verheiratete / eingetragene Lebenspartner
(wenn der Partner bzw. die Partnerin Steuerklasse 3 wählt)

VI (6)

Ledige und Verheiratete / eingetragene Lebenspartner oder Lebenspartnerinnen
(ab dem zweiten Job, wenn Sie mehrere Jobs haben und entsprechend mehrere Lohnsteuerkarten vorlegen müssen oder aber wenn Sie die Lohnsteuerkarte nicht vorlegen, obwohl Sie es müssten)

Welche Steuerklasse habe ich?

Die persönliche Lohnsteuerklasse lässt sich ganz einfach herausfinden. Der schnellste Weg ist ein Blick auf die Lohnsteuerbescheinigung oder die monatliche Gehaltsabrechnung. Die Steuerklasse steht nämlich auf jeder Abrechnung, die Sie von Ihrem Arbeitgeber oder Ihrer Arbeitgeberin erhalten.

Wann muss ich meine Steuerklasse wechseln?

Wenn sich die eigenen Familienverhältnisse ändern, wird auch die Steuerklasse angepasst. Das ist der Fall wenn...

Sie heiraten.

Sie sich von Ihrem Ehepartner bzw. Ihrer Ehepartnerin trennen oder geschieden werden.

Ihr Ehepartner oder Ihre Ehepartnerin stirbt.

Sie als Alleinstehende/r ein Kind bekommen.

Sie zusätzlich zu Ihrem Hauptberuf einen zweiten Job annehmen, der sowohl sozialversicherungspflichtig als auch steuerpflichtig ist.

Steuerklasse 1 - Für Alleinstehende

Für alleinstehende Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer gilt: Sie erhalten automatisch die Steuerklasse 1 und können ihre diese im Vergleich zu verheirateten Paaren nicht frei wählen. Dazu zählen

Ledige,

Verwitwete (nach Ablauf eines Jahres nach dem Tod des Ehepartners) und

Geschiedene wenn sie kinderlos sind.

Mehr dazu in unserem Artikel Steuerklasse I (1): Die Steuerklasse für Alleinstehende.

Sind Sie (noch) verheiratet, wird Ihnen Steuerklasse 1 nur zugeteilt, wenn Ihr/e Partner/in im Ausland lebt oder sie innerhalb Deutschlands dauerhaft getrennt leben und Ihr/e Ex-Partner/in zum Beispiel Steuerklasse 2 beantragt, weil er oder sie die Kinder alleine großzieht. Das heißt Sie haben in der Regel unterschiedliche Hauptwohnsitze, obwohl sie verheiratet sind.

Übrigens:

Die meisten Arbeitnehmer/innen in Deutschland sind der Steuerklasse 1 zugeordnet - nämlich fast 22 Millionen. Ein Arbeitnehmer in dieser Klasse verdient durchschnittlich 29.449 Euro brutto im Jahr, eine Arbeitnehmerin in der gleichen Steuerklasse nur durchschnittlich 23.316 Euro. (Stand 2022)

Steuerklasse 2 - Für Alleinerziehende

Da der Fiskus Alleinerziehende mit minderjährigen Kindern unterstützen möchte, können Alleinerziehende in die Steuerklasse 2 wechseln und sich den Entlastungsbetrag sichern. Voraussetzung dafür ist allerdings, dass Sie mit ihrem Kind in einer gemeinsamen Wohnung leben, Ihnen Kindergeld oder der Kinderfreibetrag für das Kind zusteht und keine andere volljährige Person in einer sogenannten Haushaltsgemeinschaft mit Ihnen zusammen lebt. Mehr dazu in unserem Artikel Alleinerziehend: Steuerklasse II (2) nutzen, Entlastungsbetrag sichern.

Übrigens:

Von den rund 1 Million Arbeitnehmer/innen, die Steuerklasse 2 zugeordnet sind, sind 87,68 Prozent Frauen. Das geht aus der "Datensammlung zur Steuerpolitik 2022" hervor.

Steuerklasse 3 - Für Ehepaare in Kombination mit Steuerklasse 5

In die Steuerklasse 3 gehören alle Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer,

die verheiratet sind (Mindesteinkommen von 520 Euro),

die in einer eingetragenen Lebenspartnerschaft leben oder

verwitwete sind (im Jahr des Todes + Folgejahr)

wenn der Partner bzw. die Partnerin Steuerklasse 5 gewählt hat, oder nicht arbeitet bzw. weniger verdient.

Die Steuerabzüge sind in Steuerklasse 3 geringer als in 4 und 5, sodass mehr Netto vom Brutto bleibt.

Übrigens:

Über 10,3 Millionen Steuerzahler/innen haben Steuerklasse 3 gewählt und einen Durchschnittslohn von 44.971 Euro. 78,5 Prozent davon sind Männer.

Steuerklasse 4 - Für Ehepaare mit gleich hohem Einkommen

Steuerklasse 4 ist für verheiratete Paare mit ungefähr gleich hohem Einkommen gedacht. Außerdem müssen beide Eheleute unbeschränkt einkommensteuerpflichtig sein. Seit 2010 können Ehepaare zusätzlich eine Kombination mit Faktor wählen. Mehr dazu in unserem Artikel Steuerklasse IV (4) mit Faktor: Das sind die Vorteile.

Übrigens:

Wenn Sie heiraten ordnet Ihnen das Finanzamt automatisch die Steuerklassenkombination 4 und 4 zu. Wollen Sie eine andere Kombination wählen, müssen Sie aktiv wechseln.

Steuerklasse 5 - Für Ehepaare in Kombination mit Steuerklasse 3

Steuerklasse 5 kann nur in Kombination mit 3 gewählt werden. Das heißt: Ein/e Partner/in wählt Lohnsteuerklasse 3 und der/die andere Lohnsteuerklasse 5.

Wer sich für Steuerklasse 5 entscheidet, wird ab dem ersten Euro besteuert und das Nettoeinkommen sinkt deutlich. Das liegt daran, dass die Freibeträge, die eigentlich Ihnen zustehen, an Ihren Partner bzw. Ihre Partnerin in Klasse 3 übergehen. Oder anderes: Der Grundfreibetrag in Höhe von 10.347 Euro im Jahr 2022, wird dem Einkommen in Steuerklasse 3 doppelt zugerechnet. Damit wird das Gehalt in Klasse 5 deutlich stärker besteuert als das in 3. Doch insgesamt profitieren Paare finanziell von den geringen Abzügen in Steuerklasse 3, wenn das Einkommen der Eheleute sehr unterschiedlich hoch ist.

Übrigens:

Laut dem Statistischen Bundesamt entscheiden sich die meisten Ehepaare nach wie vor für die Kombination der Steuerklassen 3 und 5.

Welche ist die beste Steuerklassen-Kombi für verheiratete Paare?

Ehepaare können sich zwischen drei Kombinationen der Steuerklassen entscheiden:

1. Verdient ein/e Partner/in deutlich mehr als der bzw. die andere, lohnt sich eine Kombination aus 3 und 5.

2. Verdienen die Ehepartner/innen annähernd gleich viel, bietet sich eine Kombination aus 4 und 4 an.

3. Seit 2010 können Ehepaare auch die Kombination Steuerklasse 4 mit Faktor wählen. Durch den Faktor berücksichtigt das Finanzamt den Splittingvorteil bereits während des Jahres. So können Sie eine Steuernachzahlung vermeiden.

Unser Steuerklasse-Rechner gibt Ihnen einen schnellen Überblick über eine passende Kombination für Sie und Ihre/n Ehepartner/in:

Leistungsbeschreibung/Disclaimer
Dieser Steuerklassenrechner, der allein durch die Smare Stefan Banse Michael Mühl GbR ( www.smart-rechner.de ) programmiert, gepflegt und Dritten zur reinen Implementierung in Ihre Webseite zur Verfügung gestellt wird, stellt ein reines Informationsangebot und keinerlei steuerliche oder rechtliche Beratung durch die Vereinigte Lohnsteuerhilfe e. V. (VLH) dar. Dementsprechend hat die VLH auch keinerlei Einfluss auf diesen Steuerklassenrechner und kann somit auch keinerlei Haftung für die Vollständigkeit, Richtigkeit, zeitliche Aktualität oder sonstige Parameter der Berechnung, die hierdurch zur Verfügung gestellt wird, übernehmen. Weitere Informationen zum Anbieter, dessen Leistungsbeschreibung und Datenschutzerklärung finden Sie unter https://www.smart-rechner.de/jur_informationen.php

Unser Tipp:

Wer verheiratet und als Alleinverdiener/in finanziell für die ganze Familie verantwortlich ist, braucht ein hohes Nettoeinkommen. Hier bietet sich die Steuerklassenkombination 3 und 5 an. Das heißt: Der/Die Alleinverdienende wählt Steuerklasse 3, der/die Partner/in Steuerklasse 5 und das Paar gibt gemeinsam eine Steuererklärung ab. Denn bei Steuerklasse 3 ist der Steuerabzug am geringsten.

Wann lohnt sich der Steuerklassenwechsel für Ehepaare?

Ein Steuerklassenwechsel lohnt sich immer dann, wenn sich Ihre Einkommenssituation ändert. Das kann zum Beispiel der Fall sein, wenn Sie den Job wechseln und nun sehr viel mehr oder weniger verdienen als Ihr/e Partner/in, oder wenn Sie bald ein Kind bekommen. Elterngeld und Mutterschaftsgeld richten sich nämlich nach dem Nettoverdienst der letzten zwölf Monate vor der Geburt - und zwar dem Nettoverdienst des Elternteils, der/die das Kind nach der Geburt überwiegend betreuen wird. Der Nettoverdienst kann höher werden, wenn man frühzeitig die Steuerklasse ändert. Je höher der Nettoverdienst, desto höher fällt auch das Elterngeld aus. Mehr dazu in unserem Artikel Für wen sich ein Wechsel der Steuerklasse lohnt.

Wie kann ein Ehepaar seine Steuerklasse wechseln?

Paare wechseln ihre Lohnsteuerklasse beim zuständigen Finanzamt. Bringen Sie dazu einfach das ausgefüllte Formular "Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten" mit. Wer frisch verheiratet ist, braucht auch das Familienstammbuch.

Seit Oktober 2021 ist es möglich, die Steuerklasse auch online zu wechseln und an das Finanzamt zu übermitteln. Das funktioniert mit "Mein Elster", dem Online-Portal des Finanzamts. Egal, ob man von Kombination 4/4 in 3/5 wechselt oder umgekehrt, das Formular ist für jeden Steuerklassenwechsel immer dasselbe.

Übrigens:

Für die Beraterinnen und Berater der VLH gehört es zum Tagesgeschäft, in Sachen Steuerklasse die für Sie günstigste Lösung zu finden. Gerne unterstützen wir auch Sie darin, sich die Steuervorteile zu sichern, die Ihnen zustehen. Hier können Sie sich Ihren Berater suchen: Beratersuche.

Steuerklasse 6 - Für den zweiten Job

Steuerklasse 6 gilt für alle Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer, wenn sie von mehr als einer Arbeitsstelle einen Arbeitslohn beziehen - also mehrere Arbeitgeber/innen haben. Der Familienstand spielt dabei keine Rolle. Der Hauptjob bekommt dann Steuerklasse 1,2,3,4 oder 5 zugeteilt und der zweite Job erhält automatisch 6 zugewiesen. Mehr dazu in unserem Artikel Steuerklasse VI (6) - was muss ich beachten?.

Was passiert mit meiner Steuerklasse, wenn ich arbeitslos werde?

Wenn Sie gerade Ihren Job verloren haben und Arbeitslosengeld bekommen, spielt die Steuerklasse erst einmal keine Rolle. Als Single bleiben Sie in Steuerklasse 1, als Verheirateter in der Steuerklasse, die Sie mit Ihrem Partner oder Ihrer Partnerin gemeinsam gewählt haben.

Problematisch wird es nur, wenn Sie als Ehepaar die Kombination während der Arbeitslosigkeit wechseln möchten. Ein Beispiel: Der Ehemann ist der Besserverdiener und deshalb in Steuerklasse 3, die Ehefrau in 5. Der Ehemann verliert unerwartet seinen Job und ist arbeitslos. Nun würde sich - steuerlich gesehen - ein Wechsel der Steuerklasse für das Ehepaar anbieten. Aber: Die Agentur für Arbeit berücksichtigt den Wechsel nur, wenn sich daraus eine niedrigere Leistung ergibt. Das bedeutet, dass die Agentur für Arbeit sich nur auf die neue Steuerklasse einlässt, wenn sie dann weniger Arbeitslosengeld bezahlen muss.

Unser Tipp:

Lassen Sie sich im Falle einer Arbeitslosigkeit im besten Fall schon im Vorfeld auch steuerlich beraten!

Quellen

Datensammlung zur Steuerpolitik 2022. (Gesehen am 18.10.2022)

Dies ist ein redaktioneller Text des Redaktionsteams der VLH. Es erfolgt keine Beratung zu Themen, die außerhalb der steuerlichen Beratungsbefugnis eines Lohnsteuerhilfevereins liegen. Eine Beratungsleistung im konkreten Einzelfall kann nur im Rahmen der Begründung einer Mitgliedschaft und ausschließlich innerhalb der Beratungsbefugnis nach § 4 Nr. 11 StBerG erfolgen.

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Welche Steuerklassen gibt es und was bedeuten sie?

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Wer arbeitet, zahlt Lohnsteuer. In welcher Höhe, hängt von der Steuerklasse ab. Welche es gibt und was sich dahinter verbirgt, zeigt Ihnen unsere Übersicht. Das Finanzamt ordnet jedem Arbeitnehmer und jeder Arbeitnehmerin eine Lohnsteuerklasse, oder auch nur Steuerklasse genannt, zu. Insgesamt gibt es in Deutschland sechs. Sie helfen dem Arbeitgeber bzw.

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Steuerklassen einfach erklärt – Steuerklasse 1 bis 6 erklärt | smartsteuer

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Wie funktioniert das mit dem Kinderfreibetrag?

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Steuern sparen mit dem Kinderfreibetrag – jetzt klicken und hier im Überblick erfahren, wie das geht!

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Im Zuge der Neuordnung weiter Teile Europas durch Napoleon wurde die Kirche auf deutschem Gebiet im Jahr 1803 weithin enteignet (auch bekannt als Säkularisation, vor allem durch den Reichsdeputationshauptschluss). Ihr Besitz ging als Entschädigung an die Landesfürsten, die ihre eigenen Güter an Frankreich abtreten mussten. Im Gegenzug waren die einzelnen Länder verpflichtet, die Wahrnehmung des Auftrags der Kirchen durch entsprechende Staatsleistungen (Dotationen) sicherzustellen.

Im Laufe des 19. Jahrhunderts entschlossen sich die meisten deutschen Länder dazu, diese direkte Pflicht auf die einzelnen Kirchenmitglieder zu übertragen, indem es gesetzlich ermöglicht wurde, für kirchliche Zwecke Umlagen von den Kirchenmitgliedern zu erheben. So entstand die Kirchensteuer nicht als Privileg für die Kirchen, vielmehr entlasteten sich die Länder, indem sie die Sicherstellung kirchlicher Aufgaben durch Abgaben der Kirchenmitglieder eröffneten. Nach Ende des Kaiserreichs 1918 sowie infolge der Übernahme vielfältiger sozialer und gesellschaftlicher Aufgaben durch die Kirchen wurde die Kirchensteuer zunehmend zur wichtigsten Einnahmequelle der Kirchen und orientierte sich an staatlichen Steuern wie der Einkommen-, Grund- und Vermögensteuer (sogenannte Maßstabsteuer).

Das Recht, von den Mitgliedern Kirchensteuer zu erheben, ist kein Sonderrecht der großen Kirchen. Das Grundgesetz bestimmt, dass sämtliche Religions- und Weltanschauungsgemeinschaften dieses Steuererhebungsrecht besitzen, sofern sie als Körperschaft des öffentlichen Rechts anerkannt sind. Bislang machen folgende Religionsgemeinschaften von diesem grundgesetzlich verankerten Recht Gebrauch:

die (Erz-)Bistümer der Römisch-Katholischen Kirche,

die Gliedkirchen der Evangelischen Kirche in Deutschland,

die jüdischen Gemeinden und Religionsgemeinschaften,

das katholische Bistum der Alt-Katholiken in Deutschland,

einige Freireligiöse Gemeinden,

die Unitarische Religionsgemeinschaft Freie Protestanten.

Die Einnahmen aus der Kirchensteuer stehen dem Bistum zu, in dem der jeweilige Kirchensteuerzahler seinen Wohnsitz hat.

Das Kirchgeld in glaubensverschiedener Ehe ist eine Form der Kirchensteuer in Deutschland. Es wird von jenen Kirchenmitgliedern erhoben, die selbst über kein oder ein geringes Einkommen verfügen und sich mit ihrem Ehepartner, der keiner steuererhebenden Religionsgemeinschaft angehört, zusammen zur Einkommensteuer veranlagen lassen. Das Besondere Kirchgeld leistet einen Beitrag zur Steuergerechtigkeit, denn jedes Kirchenmitglied soll sich nach seinen wirtschaftlichen Möglichkeiten an der Finanzierung der kirchlichen Arbeit beteiligen. Daher knüpft das Besondere Kirchgeld an den sogenannten „Lebensführungsaufwand" an, der lediglich mittelbar ausgehend vom gemeinsamen Einkommen den Anteil, der dem kirchenangehörenden Ehepartner rechtlich zusteht und über die Sicherung des Lebensbedarfs hinausgeht, ermittelt und der Kirchensteuererhebung zugrunde legt.

Das Besondere Kirchgeld ist je nach Höhe des zu versteuernden Einkommens in Stufen gestaffelt. Kein Besonderes Kirchgeld ist zu zahlen, wenn das gemeinsam zu versteuernde Einkommen niedriger als 30.000 Euro ist. Es ist, wie die Kirchensteuer allgemein, bei der Einkommensteuerveranlagung als Sonderausgabe unbeschränkt abzugsfähig.

Das Besondere Kirchgeld ist vom Bundesverfassungsgericht wiederholt und mittlerweile auch vom Europäischen Gerichtshof für Menschenrechte als sachgerecht und verfassungsgemäß bestätigt worden. Tatsächlich wird das Besondere Kirchgeld nicht von allen (Erz-)Bistümern erhoben (keine Erhebung derzeit in Bayern, Baden-Württemberg und Nordrhein-Westfalen).

Bei der Kappung handelt es sich um eine Begrenzung des Progressionssatzes der Kirchensteuer, indem die Kirchensteuer nie mehr als einen bestimmten Prozentsatz des zu versteuernden Einkommens ausmacht. Dieser sogenannte Kappungssatz beträgt je nach Bundesland zwischen 2,75 und 4 Prozent des zu versteuernden Einkommens. Je nach Bundesland wird die Kappung „von Amts wegen", also direkt vom Finanzamt, durchgeführt oder sie muss bei der zuständigen (Erz-)Diözese beantragt werden. In Bayern findet eine Kappung nicht statt.

Die Kappung ist kein Geschenk an Gutverdiener. Denn Menschen mit hohen Einkommen tragen gleichwohl in sehr viel höherem Maße zur Finanzierung kirchlicher Arbeit bei, als Menschen mit durchschnittlichem Einkommen.

In Deutschland finanzieren die Kirchenmitglieder ihre Kirche überwiegend durch die Kirchensteuer selbst. Ähnlich verhält es sich in Österreich, wo es einen Kirchenbeitrag gibt.

In den deutschsprachigen Kantonen der Schweiz wird ebenfalls eine Kirchensteuer erhoben, zu der vielfach auch juristische Personen (Aktiengesellschaften usw.) herangezogen werden, die in Deutschland nicht kirchensteuerpflichtig sein dürfen. Darüber hinaus gibt es auch in den skandinavischen Ländern (Schweden, Finnland, Dänemark) Kirchensteuersysteme. Daneben gibt es Spenden- und Kollektensysteme wie in den USA, Frankreich, Portugal, Irland und den Niederlanden. Steuerliche Lösungen gibt es auch in Italien, Spanien, Ungarn und anderen Staaten; diese sind jedoch fundamental anders als in Deutschland. Dort kann bezüglich eines (kleineren) Teilbetrags der staatlich festgesetzten Einkommensteuer eine Zweckbestimmung zugunsten sozialer oder kultureller Einrichtungen, aber auch der Kirche getroffen werden, es handelt sich aber nicht - wie in Deutschland - um rein kirchliche Steuerbeiträge von Kirchenmitgliedern. In manchen Staaten erfolgt die überwiegende Kirchenfinanzierung durch Vermögenserträge wie beispielweise bei der Anglikanischen Kirche in Großbritannien. Schließlich kommt auch eine (meist) teilweise Kirchenfinanzierung durch den Staat vor (Norwegen, Belgien).

Keines der anderen in Europa eingeführten Systeme der Kirchenfinanzierung ist in der Lage, den Dienst der Kirche auf dem in Deutschland gewohnten und weiterhin nachgefragten Niveau zu garantieren. Die Kirche in Deutschland hat sich wie kaum eine andere in Europa für den Dienst an der Gesellschaft verpflichten lassen.

Das deutsche Kirchensteuersystem ist gerecht. Die Anbindung an das deutsche Einkommensteuerrecht sorgt dafür, dass jeder nur so viel bezahlt, wie es seiner finanziellen Leistungsfähigkeit entspricht.

Die Kirche bewahrt ihre Unabhängigkeit. Es gibt grundsätzlich keine wirtschaftlich mächtigen Geldgeber, die maßgeblichen Einfluss auf kirchliche Entscheidungen nehmen können.

Die Anlehnung an das staatliche Steuersystem gewährt eine weitgehende Planungssicherheit. Im Vergleich zu der Unsicherheit des Eingangs sowie der Höhe von Spenden bietet dieses System eine nachhaltige Berechenbarkeit.

Wesentliche Entscheidungen über die Kirchensteuer obliegen einem speziellen Kirchengremium. Der Bischof ist demzufolge nicht allein verfügungsberechtigt. Dieses Mitentscheidungsgremium wird in der Regel Kirchensteuerrat oder Diözesansteuerausschuss genannt. Mitglieder der Kirchensteuerräte sind in der Regel sachkundige, von den Kirchenvorständen oder vergleichbaren kirchlichen Gremien gewählte Personen, die ehrenamtlich tätig sind. Solche Gremien sind in den 1920er Jahren entstanden und haben die Beteiligung der Kirchenmitglieder an Entscheidungen und Kontrolle über die Kirchensteuerverwendung sicherzustellen.

Ursprünglich auf staatliche Initiative eingeführt, sind diese Gremien nach dem Zweiten Vatikanischen Konzil auch Ausdruck der Beteiligung der Gläubigen/Kirchenmitglieder bei grundsätzlichen Verwaltungsentscheidungen (vgl. cc. 228 § 2, 492 ff., 1287 § 1 CIC 1983). Der Kirchensteuerrat entscheidet über die Höhe der Kirchensteuer, d. h. über den Kirchensteuerhebesatz, sowie über den Haushalt der jeweiligen Diözese. Beide Beschlüsse sind aufeinander bezogen. Der Haushaltsbeschluss gilt als Grundlage, zum Teil als Begründung für den Hebesatzbeschluss.

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Im Zuge der Neuordnung weiter Teile Europas durch Napoleon wurde die Kirche auf deutschem Gebiet im Jahr 1803 weithin enteignet (auch bekannt als Säkularisation, vor allem durch den Reichsdeputationshauptschluss). Ihr Besitz ging als Entschädigung an die Landesfürsten, die ihre eigenen Güter an Frankreich abtreten mussten.

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In Deutschland gibt es sechs Steuerklassen (Lohnsteuerklassen) die das Finanzamt dem Arbeitnehmer zuordnet

Die Steuerklasse richtet sich in erster Linie nach dem Familienstand

Steuerklasse 1: Alleinstehende, ein Job, keine Kinder

Steuerklasse 2: Alleinerziehende, höherer Entlastungsbetrag

Steuerklassen 3 bis 5: Verheiratete, je nach Verdienst

Steuerklasse 6: Mehrere sozialversicherungspflichtige Jobs

Klasse sind Steuern ja meistens nicht. Aber mit Steuerklassen hat wohl fast jeder zu tun, der berufstätig ist. Die gibt es übrigens von Steuerklasse 1 bis zur Steuerklasse 6.

Doch welche ist die richtige für Sie? Was bedeuten diese Lohnsteuerklassen steuerlich? Welche Besonderheiten gibt es bei Ehepaaren, was ist Steuerklasse 4 mit Faktor? Wie sieht es bei Mini- und Midijobs aus? Viele Fragen - die Antworten gibt es wie gewohnt leicht verständlich hier bei uns im Blog von smartsteuer.

Steuerklassen: von 1 bis 6

Vielleicht fragen Sie sich, warum es eigentlich verschiedene Steuerklassen gibt. Wie Sie gleich sehen werden, greifen die verschiedenen Steuerklassen für verschiedene Lebens- und/oder Beschäftigungsverhältnisse.
Wichtig: Die Steuerklasse definiert, wie viel Lohnsteuer Sie jeden Monat zahlen müssen. Es gibt dann jeweils verschiedene Grenzen, ab denen tatsächlich Steuern fällig werden.
Damit ist auch klar, dass Steuerklassen für Selbstständige keine Rolle spielen. Man hat einfach über die Jahre aus dem klareren Begriff Lohnsteuerklassen das kürzere Wort Steuerklassen gemacht. Jetzt aber los zu den sieben Steuerklassen. Ja, Sie haben richtig gelesen, es sind wirklich sieben. Der Grund: neben den sechs Steuerklassen von 1 bis 6 (oder I bis VI) gibt es noch die Steuerklasse 4 mit Faktor.
Die sieben Steuerklassen kurz erklärt

Steuerklasse I (1): Sie gilt für Singles - ledige, getrennt lebende oder geschiedene Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmer.

Steuerklasse II (2): Etwas weniger Steuern werden hier fällig - und zwar für Alleinerziehende, die Anspruch auf den Entlastungsbetrag (4.008 €, für jedes weitere Kind erhöht sich der Betrag um jeweils 240 € pro Jahr) haben.

Steuerklasse III (3): Für den deutlich besser verdienenden Ehepartner. Der andere Teil des Paars erhält automatisch die Klasse V.

Steuerklasse IV (4): Macht ein Ehepaar nichts, landen beide Eheleute in Steuerklasse IV, die die gleichen Abzüge hat wie Klasse I. Auch zu empfehlen, wenn beide ein ähnliches Einkommen haben.

Steuerklasse IV (4) mit Faktor: Ebenfalls für Ehepaare. Hier wird die monatliche Steuerlast nur etwas „gerechter" aufgeteilt als in der III/V-Kombination.

Steuerklasse V (5): Sie stellt das Gegenstück zur Klasse III dar. Kommt beim deutlich schlechter verdienenden Ehepartner zur Anwendung.

Steuerklasse VI (6): Die braucht ein Arbeitnehmer, wenn er einen zweiten steuerpflichtigen Job annimmt.

Steuerklasse 1: für Singles

Hier können wir es kurz machen: Wer ledig, verwitwet oder geschieden ist, kommt als Arbeitnehmer in Steuerklasse 1. Im Jahr 2019 beginnt die Steueruhr hier ab rund 1.050 € brutto monatlich zu ticken.

Steuerklasse 2: für Alleinerziehende

Wie die Überschrift schon sagt, hier fallen Alleinerziehende rein. Aber, und das ist wichtig, das geht nicht automatisch. Um den sogenannten Entlastungsbetrag für Alleinerziehende tatsächlich jeden Monat auf der Lohnabrechnung in Anspruch nehmen zu können, muss ein Antrag her.

Sie finden das entsprechende Dokument im . Klicken Sie links oben auf „Formularcenter" und geben Sie danach oben rechts den Suchbegriff „Entlastungsbetrag" ein. (Das Formular „Versicherungserklärung zum Entlastungsbetrag" ist das Richtige.) Senden Sie schließlich das ausgefüllte Formular an Ihr Finanzamt. Der Entlastungsbetrag beträgt derzeit bei einem Kind 4.008 € im Jahr und erhöht sich pro weiterem Kind um 240 €. Die Folge: Steuern werden hier im Jahr 2022 erst ab rund 1.600 € brutto monatlich fällig

Wenn Sie alleinerziehend sind und mehr wissen wollen, dann schauen Sie bitte in diesen Blogbeitrag rein.

Steuerklasse 3: Verheiratet und ein(e) Schwerverdiener(in)

Jetzt kommen wir schon zu den Steuerklassen, die nur für Ehepaare greifen. Dazu gehören die Steuerklassen 3, 4, 4 mit Faktor und 5. Die einfache Regel hier: Die Summe der Steuerklassen der Eheleute muss 8 betragen. Es gibt also die Möglichkeiten „3 und 5", „4 und 4" sowie „4 mit Faktor und 4 mit Faktor".

Steuerklasse 3 empfiehlt sich, wenn eine Person sehr viel verdient - und die andere wenig. Beim Besserverdiener fällt erst ab einem monatlichen Brutto von 2.000 € Lohnsteuer an. Das sorgt natürlich für ein deutlich höheres Netto als in anderen Steuerklassen. Sie ahnen es schon, bei Klasse 5 sieht es dann entsprechend schlechter aus. Dazu weiter unten mehr.

Wichtig: Verheiratete müssen in diesem Fall eine Steuererklärung abgeben. Und: Die Steuerklasse 3 muss ebenfalls beantragt werden, ebenfalls und dort im „Formularcenter" den Suchbegriff „Steuerklassenwechsel" eintippen.

Steuerklasse 4: Verheiratet und der Standardfall

Wer heiratet und nichts macht, landet automatisch in Steuerklasse 4. Und zwar beide. Wenn die Eheleute ein ähnliches Gehalt haben, müssen diese auch nichts ändern.

Die Steuerklasse 4 hat die gleichen Steuersätze wie die 1, also fällt (2019) ersten ab 1.050 € brutto im Monat Lohnsteuer an. Eine Pflicht zur Steuererklärung besteht bei der 4/4-Kombi übrigens nicht. Empfehlenswert ist die Steuererklärung aber auch für sie.

Steuerklasse 4 mit Faktor: Verheiratet mit fairem Ausgleich

Auch hier werden wie bei der 3/5-Kombi die unterschiedlich hohen Einkommen berücksichtigt. Aber eben fairer als bei 3/5. Hier ermittelt das Finanzamt für beide Eheleute anhand ihres erwarteten Einkommens einen Faktor. Danach werden die Gehälter entsprechend versteuert.

Der Vorteil hier: Die Person, die weniger verdient, hat in der Regel mehr Netto, als in der 3/5 - Kombi. Zudem muss am Jahresende kaum was nachgezahlt werden, der Faktor sorgt dafür.

Der Nachteil: Insgesamt zahlen die Eheleute jeden Monat mehr Steuern als in der 3/5 . Aber psychologisch ist die Faktorlösung dann doch besser, weil eben auch der geringer verdienende Teil mehr Netto hat und nicht ganz so schlecht da steht. Zudem muss bei 3/5 oft über die Steuererklärung nachgezahlt werden. Steuerklasse 4 mit Faktor muss wie bei der Steuerklasse 3 beantragt werden. Auch eine Steuererklärung ist verpflichtend.

Steuerklasse 5: Verheiratet und Geringverdiener

Wir haben es ja eben schon öfter erwähnt, dass die Steuerklasse 5 erhebliche Abzüge hat. Hier liegt die magische, monatliche Grenze um die 100 € brutto, danach schlagen die Steuern schon zu. Wie schon gesagt: Bei einer 3/5 Kombi haben die Eheleute das bestmögliche Netto im Monat zur Verfügung. Allerdings kann es dann oft passieren, dass am Jahresende Steuern nachgezahlt werden müssen. Und die Steuererklärung ist auch hier Pflicht.

Steuerklasse 6: Zweitjob

Wenn Sie einen zweiten steuerpflichtigen Job antreten, ist das steuerlich bitter. Denn in der dazu nötigen Steuerklasse 6 müssen Sie jeden einzelnen Cent versteuern. Die gute Nachricht: Sie können in der Regel dann mit einer Steuererstattung rechnen - über die Steuererklärung, die Sie auf jeden Fall machen müssen, sobald Steuerklasse 6 ins Spiel kommt.

Damit wird auch klar, dass es immer besser ist, einen Vollzeitjob in Steuerklasse 1 zu haben - als zwei Teilzeitjobs in Steuerklasse 1 und 6. Denn so hat man ein höheres monatliches Netto. Wenngleich man sich das Geld im anderen Fall ja auch immer über die Steuererklärung zurückholen kann. Aber das ist erst im darauffolgenden Jahr. Da ist es doch besser, das Geld gleich zu haben.

Steuerklassenrechner - selber durchrechnen

Nach all der grauen Theorie über Lohnsteuerklassen nun noch was Praktisches. Wir von smartsteuer bieten Ihnen einen Steuerklassenrechner für die optimale Kombination der Steuerklassen bei Ehepaaren und einen Lohnrechner, der Ihnen genau zeigt, wie viel Netto vom Brutto bleibt.
Steuerklassenrechner für Ehepaare:

Steuerklasse ändern - so funktioniert es!

Die Steuerklasse wird maßgeblich von der Lebenssituation einer Person bestimmt. Ein Steuerklassenwechsel findet daher statt, wenn sich die Lebenssituation der Person verändert - also etwa bei einer Hochzeit oder Scheidung. In manchen Fällen erfolgt der Wechsel der Steuerklasse automatisch, in anderen muss er beantragt werden.

Steuerklassenwechsel nach Heirat

Nach der Hochzeit landen beide Ehepartner automatisch in Steuerklasse 4. Wenn beide etwa gleich viel verdienen, ist das die geeignete Steuerklasse. Es kann sich aber lohnen, die Steuerklasse zu wechseln.

Verheirate können wählen, ob sie in die Steuerklasse 4 mit Faktor oder in die Kombination aus Steuerklasse 3 und 5 wechseln möchten. In beiden Fällen ist ein Antrag beim zuständigen Finanzamt notwendig.

Den Antrag müssen grundsätzlich beide Ehepartner unterschreiben. Um von der Steuerklasse 3 oder 5 in die Steuerklasse 4 zu wechseln, reicht seit 2018 auch ein einseitiger Antrag aus. Der Wechsel gilt dann für beide Ehe- bzw. Lebenspartner.

Verheiratete können durch einen Steuerklassenwechsel zwar keine Steuern sparen. Aber wer eine günstige Lohnsteuerklasse wählt, hat monatlich mehr netto und muss nicht auf den Steuerausgleich warten. Vor allem bei großen Einkommensunterschieden der Ehepartner zahlen Ehepaare zu viel Steuern.

Hier kann sich ein Wechsel in die Steuerklassenkombination 3 und 5 lohnen. Auch wenn Sie nicht wechseln: selbst bei einer ungünstigen Steuerklassenkombination erhalten Sie die zu viel gezahlten Steuern mit dem Steuerausgleich nach einer Einkommensteuererklärung zurück.

Im Regelfall sind Verheiratete ohnehin zur Steuererklärung verpflichtet - leicht und fehlerfrei gelingt die Abgabe mit unserer Steuersoftware smartsteuer.

Steuerklassenwechsel nach Scheidung

Im Falle einer Scheidung muss von Steuerklasse 3, 4 oder 5 wieder in die Steuerklasse 1 oder 2 gewechselt werden. Im Gegensatz zur Hochzeit erfolgt der Wechsel nicht automatisch, sondern muss beantragt werden.

Für den Zeitpunkt des Steuerklassenwechsels ist entscheidend, ab wann die Eheleute dauerhaft getrennt leben - und nicht, ob sie geschieden sind. Die Steuerklasse muss zum 1. Januar des auf die Trennung folgenden Jahres gewechselt werden.

Wenn ein Ehepaar aber während des sogenannten Trennungsjahres weiter zusammenlebt, können die bisherigen Steuerklassen für diesen Zeitraum beibehalten werden.

Steuerklassenwechsel für Alleinerziehende

Alleinerziehende können von Steuerklasse 1 in Steuerklasse 2 wechseln, um vom Entlastungsbetrag zu profitieren. Den Entlastungsbetrag können Sie steuerlich geltend machen, wenn Sie ein Kind erziehen, für das Anspruch auf Kindergeld beziehungsweise einen Kinderfreibetrag besteht.

Den Wechsel der Steuerklasse müssen Sie beim zuständigen Finanzamt beantragen. Wenn verheiratete Eltern bereits im Jahr vor der Geburt getrennt gelebt haben, kann der künftig alleinerziehende Elternteil den Wechsel direkt nach der Geburt beantragen.

Antrag auf Steuerklassenwechsel: So funktioniert es

Für den Steuerklassenwechsel muss ein Antrag beim örtlich zuständigen Finanzamt gestellt werden. Die Antragstellung ist seit Oktober 2021 online via ELSTER möglich.

Ehe- und Lebenspartner können auch das Formular „Antrag auf Steuerklassenwechsel bei Ehegatten/Lebenspartnern" des Bundesfinanzministeriums nutzen.

Wie oft kann die Steuerklasse nun aber gewechselt werden? Bis 2019 war der Steuerklassenwechsel grundsätzlich nur einmal pro Jahr möglich. Das hat sich geändert. Seit 2020 kann die Steuerklasse mehrmals im Jahr ohne Einschränkungen gewechselt werden.

Wenn Sie Sie den Antrag bis zum 30. November stellen, wird er noch für das laufende Jahr berücksichtigt. Wer seine Steuerklasse wechselt, sollte anhand der Gehaltsabrechnung prüfen, ob der Wechsel berücksichtigt wurde.

Steuerklassen bei Mini- und Midijobs

Immer mehr Deutsche verdienen ihr Geld mit Mini- und Midijobs.

Minijobs sind die sogenannten 450 €-Jobs. Bei denen braucht es in der Regel keine Steuerklasse, weil, tata, diese pauschal besteuert werden und der Arbeitgeber die Kosten trägt. Wenn Sie es wünschen, können Sie aber auch bei einem Minijob auf Steuerklasse arbeiten, aber warum sollten Sie das tun?

Midijobs sind solche, bei denen man mehr als 450 €, aber höchstens 1.300 € verdient. Der Vorteil hier liegt nicht bei der Steuer, sondern bei den Sozialversicherungsbeiträgen. Die müssen Sie nur anteilig bezahlen. Wenig, wenn Sie knapp über 450 € liegen - und fast die vollen Sätze bei knapp 1.300 €. Trotz anteiliger Beiträge bekommen Sie die vollen Ansprüche für die Rentenversicherung. Steuerlich werden Sie aber genauso wie bei einem Job mit einem höheren Einkommen. Immerhin: Bei 1.300 € ist die Steuerlast - außer bei Steuerklasse 5 und 6 recht gering:

Verheiratete können zwischen den Steuerklassen 4 & 4, 3 & 5 und 4 & 4 mit Faktor wählen. Was bedeutet das konkret für mich?
Wer nicht verheiratet ist, landet in Steuerklasse 1, als Alleinerziehende(r) auf Antrag in der günstigeren Steuerklasse 2. Ein Zweitjob führt Sie zu Steuerklasse 6.

Zusammenfassung: Steuerklassen entscheiden darüber, wie viel Steuern jeden Monat vom Lohn abgezogen werden. Eheleute können ihre Steuerlast mindern, wenn sie sehr unterschiedliche Einkommen haben. Wer noch im Dezember heiratet, kann die Vergünstigungen rückwirkend für das ganze Jahr erhalten.

Häufige Fragen

Wie viele Steuerklassen gibt es?

Für wen gilt Steuerklasse 1?

Für wen gilt Steuerklasse 2?

Für wen gilt Steuerklasse 3

Für wen gilt Steuerklasse 4?

Für wen gilt Steuerklasse 5?

Für wen gilt Steuerklasse 6?

Für wen lohnt sich der Steuerklassenwechsel?

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Wissen Sie, was Ihre Steuerklasse bedeutet? Welche anderen Steuerklassen es noch gibt und was für Auswirkungen sie haben? ✓ Jetzt informieren!

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- Hängt die Lohnsteuer von der Steuerklasse ab?
- Warum werden Steuern erhoben?

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1. Steuermerkmale (Lohnabrechnung)
2. Lohnsteuer, Kirchensteuer (Lohnsteuer-Rechner)
3. gesetzliche Versicherungsbeiträge

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Benötigst du Hilfe bei der Prozentrechnung?

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Bitte füllt die jeweilige Zeile eurer Gruppe aus und bereitet die zur Präsentation vor den anderen Gruppen vor.

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Krankenversicherung
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Lohn- und Einkommensteuerrechner:Eingabeformular 2021 Lohnsteuer <!-- sorgt dafür, dass bei Eingabe von Steuerklasse 2, eine Information in der Hinweisbox angezeigt wird -->

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Interaktiver Rechner zur Berechnung der Lohn- und Einkommensteuer