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Fases del control por auditoría - Visita posterior: 

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Fases del control por auditoría - Visita posterior: 

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Para concluir el proceso de auditoría, la Aduana puede llevar a cabo una visita posterior para realizar una auditoría de escritorio a los efectos de cerciorarse que todos los resultados y recomendaciones formuladas son realmente efectuadas por el comerciante

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Fases del control por auditoría - Informe final:

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Fases del control por auditoría - Informe final:

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Las administraciones aduaneras deberían preparar un informe
final y permitir al auditado tener una copia del mismo, a condición que la legislación nacional lo prevea. Asimismo, se debería enviar una copia a la oficina aduanera correspondiente para resolver cualquier asunto que hubiera surgido.

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Fases del control por auditoría - Reunión de clausura: 

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Fases del control por auditoría - Reunión de clausura: 

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Se celebrará una reunión formal con el auditado para
presentarle los resultados y para proporcionar una oportunidad al auditado de dar
las explicaciones necesarias para la elaboración del informe final.

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Fases del control por auditoría - Coordinación del control por auditoría:

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Fases del control por auditoría - Coordinación del control por auditoría:

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El auditado debería estar totalmente al tanto de todo asunto que surgiera o que tuviera relación con la Aduana durante el transcurso de la auditoría.

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Fases del control por auditoría - Revisión interna de la empresa: 

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Fases del control por auditoría - Revisión interna de la empresa: 

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Las administraciones aduaneras deberían alentar al auditado, cuando sea viable, a llevar a cabo previamente, una autoevaluación, revisión y análisis de sus operaciones relativas a la auditoría

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Fase del control por auditoría - Cuestionario de control por auditoría: 

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Fase del control por auditoría - Cuestionario de control por auditoría: 

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Se solicitará a las empresas que
completen un cuestionario a los efectos de obtener información sobre su
estructura, transacciones con terceros relacionados, mercancías, métodos de
pago, valor, costos de fabricación, recursos y abastecimiento

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Fases del control por auditoría - Reunión inicial relativa al control por auditoría: 

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Fases del control por auditoría - Reunión inicial relativa al control por auditoría: 

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A la reunión inicial deberían asistir el auditor o el equipo auditor, los representantes de otras áreas aduaneras si fuera necesario, y representantes del auditado (por ejemplo, asesores, contadores, controladores, abogados). El auditor o el equipo auditor precisará el alcance y el objetivo de la auditoría.

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 Fases del control por auditoría - Contacto inicial con el importador

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 Fases del control por auditoría - Contacto inicial con el importador

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Antes de llevar a cabo una auditoría de de rutina a los efectos de controlar que las operaciones se realicen en un marco de legalidad, las administraciones aduaneras deberían contactar al auditado para solicitar información detallada sobre los tipos de registros y la documentación necesaria

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Fases del control de auditoría - Encuesta anterior al control por auditoría:

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Fases del control de auditoría - Encuesta anterior al control por auditoría:

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El primer paso en el proceso de control por auditoría es evaluar las fortalezas y las debilidades dentro del sistema comercial del auditado.

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Proceso que permite controlar el cumplimiento de la ley así como efectuar la correspondencia con los perfiles de riesgo. Permite a la Aduana decidir acerca del despacho de mercancías y medios de transporte, para poder detectar los envíos que requieran especial atención. 

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Medidas aplicables a las mercancías y medios de transporte antes o con posterioridad a su llegada, partida o durante un régimen aduanero hasta que sean despachadas.

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La gestión del riesgo se define como el proceso de identificar, analizar y evaluar las implicaciones de cualquier inconveniente, así como de las acciones preventivas, correctivas y reductivas correspondientes que deben emprenderse.

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Es un proceso sistemático de decisión basado en una recopilación y un análisis estructurado de la información, para intervenir en los riesgos más importantes y evaluar la eficacia de esta orientación en la reducción o en la supresión de los mismos

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Los regímenes aduaneros y las categorías de tráfico internacional que presentan un riesgo

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Criterios específicos, que en su conjunto, se emplean como una práctica herramienta para seleccionar y detectar movimientos que probablemente no cumplirán con la legislación aduanera.

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Una combinación predeterminada de indicadores de riesgo, basada en la información que ha sido recabada, analizada y categorizada.

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Proceso de gestión de riesgo - Determinar el contexto:

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Proceso de gestión de riesgo - Determinar el contexto:

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Consiste en determinar lo que hay que administrar, responde a preguntas como:
¿En qué contexto se presentan los riesgos?
¿Cuál es el alcance y los límites de la gestión de riesgos?
Entre otros.

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Proceso de gestión de riesgo - Identificación de riesgos:

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Proceso de gestión de riesgo - Identificación de riesgos:

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Es un registro que documenta los riesgos y garantiza la consideración de todo el abanico de riesgos.

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Proceso de gestión de riesgo - Análisis De riesgos:

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Proceso de gestión de riesgo - Análisis De riesgos:

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Determinar la cantidad de riesgos, evaluación de las consecuencias en relación con cumplimiento de objetivos y su probabilidad de ocurrencia.

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Proceso de gestión de riesgo - Evaluación de riesgos:

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Proceso de gestión de riesgo - Evaluación de riesgos:

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En esta etapa se comparan los riesgos de importancia establecidos (alto , bajo, medio), para organizarlos según su prioridad

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Proceso que permite a las empresas gestionar las acciones ante los diferentes riesgos y amenazas que pueden afectar sus finanzas, su reputación y la continuidad de su negocio.

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Proceso de gestión de riesgo - Procesamientos de los riesgos:

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Proceso de gestión de riesgo - Procesamientos de los riesgos:

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Se refiere a las decisiones o medidas que se toman ante un riesgo determinado (Tolerar Procesar, Transferir, Eliminar).

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Conjunto de acciones a seguir para cumplir con los objetivos específicos que están contemplados dentro de la estrategia. Estas acciones son puntuales y tienen una meta delimitada.

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Proceso en el cual se deciden los pasos a seguir de la compañía. Funciona para evitar  las decisiones adversas de negocios, la aplicación indebida de las decisiones, o la falta de capacidad de respuesta a los cambios de la industria.

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Verificación física y documental de las mercancías, análisis de laboratorio y cualquier otra medida para verificar la exactitud y veracidad de lo declarado