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1. ¿Con base en que normativa se orienta el equipo de especialistas de la Unidad de Auditoría Interna? 

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1. ¿Con base en que normativa se orienta el equipo de especialistas de la Unidad de Auditoría Interna? 

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a) El Reglamento de la Secretaría de Estado en el Despacho de Educación.
según Acuerdo Ejecutivo 1359-SE-2014, del 17 de septiembre 2014, cuyas disposiciones son de
observancia obligatoria para todos los que integran dicha Secretaría de Estado y tienen
como propósito regular la organización, funcionamiento y atribuciones de las unidades
técnicas y administrativas que integran dicha institución.

b) El Marco Rector de la Auditoría Interna del Sector Público.
Aprobado por parte del Tribunal
Superior de Cuentas (TSC), mediante Acuerdo Administrativo No. 003/2009. Utilizado como
base por la Oficina Nacional de Desarrollo Integral de Control Interno (ONADICI) que, en el
ámbito de su competencia, desarrolló las Guías de Organización y Funcionamiento de las
Unidades de Auditoría Interna (octubre, 2011).

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2. ¿Cuál es el rol de la Auditoría Interna?

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2. ¿Cuál es el rol de la Auditoría Interna?

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Constituye una unidad organizacional de Control Interno
posterior y asesoramiento en materia de su competencia, dependiente de la Máxima Autoridad Ejecutiva de la entidad, que examina y evalúa los controles y las operaciones realizadas, a través de Auditorías y exámenes especiales, con sujeción a las disposiciones legales, normas nacionales e Internacionales correspondientes, generando informes con recomendaciones tendientes a mejorar la gestión de la entidad procurando el logro de los objetivos institucionales. (ONADICI, Guías de Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna, 2011).

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3.	Explique cuáles son las competencias de la Unidad de Auditoría Interna.

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3.	Explique cuáles son las competencias de la Unidad de Auditoría Interna.

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A la Unidad de Auditoría Interna le corresponde realizar actuaciones y Auditorías, selectivas y posteriores que abarcan los aspectos presupuestarios, económicos, financieros, patrimoniales, normativos y de gestión; así como la evaluación de programas y proyectos, a través de un examen independiente, objetivo, sistemático y amplio del funcionamiento del Control Interno establecido en las operaciones y procesos internos de la Institución.

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4. Explique claramente cada tipo de auditoría que le corresponde realizar a la Unidad de Auditoría Interna.

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4. Explique claramente cada tipo de auditoría que le corresponde realizar a la Unidad de Auditoría Interna.

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Auditoría financiera: Esta auditoría se enfoca en la evaluación de la información financiera de una empresa para determinar si se encuentra presentada de manera precisa y completa.
Auditoría financiera: Esta auditoría se enfoca en la evaluación de la información financiera de una empresa para determinar si se encuentra presentada de manera precisa y completa.
Auditoría operacional: Esta auditoría se enfoca en la evaluación de las operaciones y procesos de la empresa para determinar si son efectivos, eficientes y estén en cumplimiento con las políticas y procedimientos de la empresa..

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5.¿Cuál es el objetivo del manual de procedimientos y proceso integrados?

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5.¿Cuál es el objetivo del manual de procedimientos y proceso integrados?

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El objetivo principal del manual de procedimientos y proceso integrados es establecer y documentar los procedimientos y procesos necesarios para asegurar que una empresa opere de manera efectiva, eficiente y esté en cumplimiento con las leyes y regulaciones aplicables.

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5 elementos clave de un manual de procedimientos

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6. ¿Analice las funciones sustantivas de acuerdo con el Reglamento de Estado en el Despacho de Educación, Artículo 16 y explique que le compete a la Unidad de Auditoría Interna?

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6. ¿Analice las funciones sustantivas de acuerdo con el Reglamento de Estado en el Despacho de Educación, Artículo 16 y explique que le compete a la Unidad de Auditoría Interna?

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Planificación, organización, coordinación, dirección y supervisión de las actividades educativas en el ámbito del Estado.

Control y evaluación de la calidad de la educación, la investigación y el desarrollo tecnológico y científico.

Promoción y fomento de la educación y la cultura en el ámbito del Estado, así como la formación y capacitación de los recursos humanos necesarios para el desarrollo de estas actividades.

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Manual de Procedimientos y Procesos Integrados, 2018.

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8. Actividades que se desarrollan para la elaboración del Plan General de la Unidad de Auditoría.

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8. Actividades que se desarrollan para la elaboración del Plan General de la Unidad de Auditoría.

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1. Elaboración del Plan General
El Director de Auditoría Interna cumpliendo con la normativa legal, los entes de la UAI, el Subdirector, Supervisores y Jefes de Equipo la elaboración del Plan General de la Unidad de Auditoría Interna, el cual contiene actividades a desarrollar en un período de cuatro (4) años.

2. Comunicación del contenido del Plan General
El PG-UAI debe ser coherente con el Plan Estratégico Institucional de la SE, y debe ser explicado por el director de Auditoría Interna y conciliación.

3. Remisión del Plan General
El Plan General es enviado a la ONADICI quien podrá observar el contenido de este y solicitará las aclaraciones o la realización de los ajustes correspondientes.

4. Correcciones del Plan General
La Unidad de la UAI debe realizar la corrección del PG-UAI en caso de que ONADICI lo remita para realizar observaciones. Luego debe remitirse nuevamente.

5. Aprobación del Plan General
El Plan General se remite finalmente a la ONADICI para su revisión y aprobación hasta el 30 de junio.

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Manual de Procedimientos y Procesos Integrados, 2018

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9. Actividades que desarrollan para la elaboración del Plan Operativo Anual de la Unidad de Auditoría.

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9. Actividades que desarrollan para la elaboración del Plan Operativo Anual de la Unidad de Auditoría.

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1.Elaboracion del POA
Anualmente el Director de Auditoría Interna coordina con el Subdirector, Supervisores y Jefes de Equipo la elaboración del  (POA) según los lineamientos y el formato establecido en la Guía para la Elaboración del  POA, proporcionada por la Oficina Nacional de Desarrollo Integral de Control Interno (ONADICI).

2. Remisión para la revisión del POA
La Unidad de Auditoría Interna presenta oportunamente el POA-UAI a la Máxima Autoridad Ejecutiva (MAE) para su consideración. La MAE revisa el POA.

3. Corrección el POA
Si existen observaciones o aclaraciones, la MAE remite el POA nuevamente a la UAI para su corrección.

4.Aprobación del POA
Una vez corregido el POA se envía a la MAE de la entidad para su aprobación.

5. Recepción del POA aprobado
Una vez aprobado el POA por la Máxima Autoridad Ejecutiva, es devuelto a la Unidad de Auditoría Interna.

6. Remisión del POA al TSC
El POA-UAI aprobado debe ser enviado, por la UAI al TSC y con copia a ONADICI, antes del 30 de junio de cada año.

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7. Interprete las matrices de validación de procesos y funciones relacionadas con el Reglamento de la Secretaría de Estado en los Despachos de Educación, Artículo 16. Reglamento General de la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas, Artículo 74.

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7. Interprete las matrices de validación de procesos y funciones relacionadas con el Reglamento de la Secretaría de Estado en los Despachos de Educación, Artículo 16. Reglamento General de la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas, Artículo 74.

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En el caso del Reglamento de la Secretaría de Estado en los Despachos de Educación, Artículo 16, las matrices de validación de procesos y funciones se utilizan, en el caso del Reglamento General de la Ley Orgánica del Tribunal Superior de Cuentas, Artículo 74, las matrices de validación de procesos y funciones se utilizan para evaluar el cumplimiento de los requisitos legales y regulaciones aplicables a la gestión financiera y administrativa de la organización.

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10. Cuestionamientos que se adoptan para un enfoque eficaz para consolidar el trabajo de auditoría

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10. Cuestionamientos que se adoptan para un enfoque eficaz para consolidar el trabajo de auditoría

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Es dentro de las auditorias que se debe adoptar una actitud interrogativa y formular de manera sistemática seis cuestionamientos:
1. ¿Qué trabajo se hace?
2. ¿Para qué se hace?
3. ¿Quién lo hace?
4. ¿Cómo se hace?
5. ¿Con qué se hace?
6. ¿Cuánto se hace?

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11. En la Unidad de Auditoría Interna se han definido los siguientes objetivos estratégicos: 

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11. En la Unidad de Auditoría Interna se han definido los siguientes objetivos estratégicos: 

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1. Consolidar una Unidad de Auditoría Interna independiente, mediante el uso de las mejores prácticas, con enfoque a la mejora continua a fin de proveer servicios de calidad a las diferentes áreas de la Institución.
2. Proveer apoyo a la Máxima Autoridad Ejecutiva en el cumplimiento de los objetivos, mediante la evaluación independiente y objetiva de los sistemas y procesos administrativos, así como del Control Interno y de la gestión de riesgos.
3. Contribuir a mejorar la gestión administrativa enfocados en el cumplimiento de legalidad, elevando así el grado de eficiencia, eficacia, economía y transparencia de las operaciones realizadas en la Institución.
4. Emitir recomendaciones, procurando el mejoramiento de los procesos para incrementar los niveles de calidad, oportunidad y confiabilidad del sistema de administración e información.

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12.¿Cuál es el objetivo de una auditoría financiera?

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12.¿Cuál es el objetivo de una auditoría financiera?

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La auditoría financiera es un proceso que se realiza en todas las empresas y que consiste en examinar los estados financieros con el objetivo de realizar una opinión profesional y ética según los reglamentos contables. De igual forma, se puede definir como el examen de los registros y cualquier evidencia que sustenten los estados financieros y la veracidad de sus cuentas, ya que se analizan los registros contables, flujo de efectivo, política de controles internos.

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17. Defina el proceso de Arqueo de Caja y cuál es su justificación.

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17. Defina el proceso de Arqueo de Caja y cuál es su justificación.

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Un Arqueo de Caja es aquel proceso, realizado por el administrador [Cajero(a) o Contador(a)], que permite el análisis y verificación de las transacciones del efectivo recibido y de los documentos en custodia (cheques en blanco, recibos y facturas). Esto con la finalidad de comprobar la contabilización correcta del efectivo.
Justificación

El Arqueo de Caja forma parte del control preventivo en una institución, el mismo, tiene como objetivo verificar el correcto manejo, registro y aseguramiento de los fondos a través de una supervisión constante, de tal manera que se cumplan los principios de legalidad y veracidad. (TSC-NOGECI-V-09 Supervisión constante).

La Dirección Superior y los funcionarios que ocupan puestos de jefatura, deben ejercer una supervisión constante sobre el desarrollo de los procesos, transacciones y operaciones de la institución, con el propósito de asegurar que las labores se realizan de conformidad con la normativa y las disposiciones Internas y externas vigentes, teniendo el cuidado de no diluir la responsabilidad. (TSC-NOGECI V-16 Arqueos independientes). Los arqueos independientes y sorpresivos de los fondos y/u otros activos de la Institución (incluido el acopio de información clave), deberán ser efectuados por funcionarios diferentes de aquellos que los custodian, administran, recaudan, contabilizan y generan.

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15.	La supervisión en las diferentes fases de ejecución de auditoría debe incluir:

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15.	La supervisión en las diferentes fases de ejecución de auditoría debe incluir:

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- Revisión del programa de trabajo.

- Vigilancia constante y cercana al trabajo de los auditores. -Aclaración oportuna de dudas.

- Control del tiempo invertido en función del estimado.
- Revisión oportuna y minuciosa de los documentos de trabajo.

- Revisión final del contenido de los papeles de trabajo para cerciorarse de que están completos y cumplen con su propósito.

- Revisión de la evidencia con la que se sustentan los hallazgos.

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16.	Lineamientos que emite el Tribunal Superior de Cuentas una vez que este ha aprobado el informe que presenta la UAI:

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16.	Lineamientos que emite el Tribunal Superior de Cuentas una vez que este ha aprobado el informe que presenta la UAI:

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- Informe con Hallazgos de Control Interno: El informe es  revisado y con visto bueno de la supervisión del Tribunal Superior de Cuentas, se hará entrega directamente a la Máxima Autoridad Ejecutiva.

- Informe con Responsabilidad Administrativa: Se realiza mediante los procedimientos establecidos por el Tribunal Superior de Cuentas, e ingresarán a través del Departamento de Supervisión de Auditorías Internas, para que se continúe con el trámite correspondiente.
- Informe Con Responsabilidad Civil y Penal: Este se realiza mediante los procedimientos establecidos por el Tribunal Superior de Cuentas e ingresarán a través de la Secretaría General, para cumplir con el procedimiento interno establecido y el trámite correspondiente.

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14. Evidencias que en toda auditoría el auditor debe documentar y evidenciar.

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14. Evidencias que en toda auditoría el auditor debe documentar y evidenciar.

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Física: se obtiene mediante inspección u observación y se presenta a través de notas, fotografías, cuadros, mapas o muestras materiales.
Documental: se obtiene por medio del análisis de documentos y está contenida en cartas, contratos, registros, actas, minutas, facturas, recibos, etc.
Testimonial: se consigue de toda persona que realiza declaraciones durante la aplicación de la Auditoría.
Analítica: comprende cálculos, comparaciones, razonamientos y desagregación de la información.

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13. ¿Cuáles son las fases del proceso de Auditoría Financiera, Especial, ¿de Gestión y de Cumplimiento de Legalidad?

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13. ¿Cuáles son las fases del proceso de Auditoría Financiera, Especial, ¿de Gestión y de Cumplimiento de Legalidad?

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El procedimiento que se llevara a cabo en todos los procesos tiene 5 fases:
Fase I: Planeación
Fase II: Desarrollo de la Auditoría
Fase III: Emisión del Informe Borrador
Fase IV: Comunicación al TSC sobre la existencia del informe de la Auditoría
Fase V: Notificación del Informe.
Estas fases tienen actividades comunes, las cuales serán descritas en este apartado y en cada proceso será descrita paso a paso la Fase II que corresponde al desarrollo de cada Auditoría.

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Es el encargado de manejar la documentación que no varía con el tiempo y es consultada como base de información para la planificación de futuras Auditorías: normativa de la unidad, organigrama vigente, manuales y reglamentos, planes operativos, presupuesto institucional, convenios y contratos importantes o a largo plazo, informes de Auditoría, evaluaciones de gestión de la propia organización.

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Es aquel que contiene el programa de trabajo, detalle de los procedimientos aplicados, constancia del control de su ejecución y los papeles de trabajo elaborados durante el desarrollo de la Auditoría debidamente indizados y referenciados.

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19.	¿Cómo se define el proceso de seguimiento de recomendaciones de auditoría?

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19.	¿Cómo se define el proceso de seguimiento de recomendaciones de auditoría?

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Son las instrucciones específicas proporcionadas por escrito a todos y cada uno de los funcionarios responsables de cumplir las mismas y que han sido formuladas en los informes que elabora el Tribunal Superior de Cuentas, la Unidad de Auditoría Interna de la Secretaría de Estado en el Despacho de Educación y Auditorías Privadas. (Art. 86-RLOTSC-2012).

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18.	Defina el proceso de Auditoria de Inventario y cuál es su alcance.

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18.	Defina el proceso de Auditoria de Inventario y cuál es su alcance.

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Esta consiste en generar una evaluación clara y confiable de los bienes adquiridos a través de compras o donaciones.
Alcance

Es el examen que se realiza a nivel central y descentralizado el cual debería de ser de un 100% para que la Auditoría sea confiable y asegurarse que los procesos sean aplicados correctamente como lo establece el Decreto 274-2010, en su Artículo.
La Unidad de Auditoría Interna deberá realizar auditorías de inventario examinando la información de acuerdo con las adquisiciones de los bienes, evaluando la toma de decisiones y determinar el nivel de confiabilidad de estas y de los registros que los soportan. Las operaciones que realiza la entidad, en su mayoría, implican ejecución presupuestaria que debe respetar las normas vigentes que regulan la utilización de recursos públicos. La entidad debe registrar dicha ejecución considerando principalmente los criterios específicos de autorización, exactitud, integridad, oportunidad y salvaguarda. La observación de estos criterios por la administración de la entidad configura la confiabilidad de la información (Guías de Organización y Funcionamiento de las Unidades de Auditoría Interna, ONADICI: 2011, pág. 42).

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La Unidad de Auditoría Interna es una unidad de apoyo especializado y consulta que tiene por finalidad el aseguramiento de la ocurrencia mínima de riesgos y/o errores en las operaciones ejecutadas en la institución.

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Es la selección de una muestra representativa del universo a analizar con el objeto de simplificar las labores de medición, verificación o examen. La cantidad y características de las unidades elegidas estarán vinculadas con el conocimiento que pueda tener el auditor del Control Interno vigente.

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Es la forma como se desarrolla cada actividad de un proceso. Es la aplicación secuenciada de tareas con sus respectivas relaciones y que es específica en su ejecución el cual debe contar con un nivel de detalle que permita analizar sus posibles mejoras. Las características de un procedimiento son: está definido en pasos secuenciales a los cuales se le denomina tarea o actividad; y su característica principal es el nivel de detalle que entrega de las acciones que se llevan a cabo.

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Fer Navarrete Hernandez. (28 de Noviembre de 2020). cédulas analiticas. Youtube.

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Es aquella en la cual se detallan la información obtenida, las pruebas realizadas y los resultados obtenidos. En dichas cédulas se incluye, además, el análisis de cifras específicas o la verificación de algún cálculo, que son útiles para reforzar el resultado de las pruebas. Su aplicación parte de razonamientos de tipo financiero o estadístico