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Se definen como aquellas cuyo valor se mantiene fijo, es decir no varían durante un determinado período de tiempo. ahora bien, si algunas de las condiciones preestablecidas cambian entonces la renta cambiara de valor.
Ejemplo: préstamo personal a tipo fijo donde todas las cuotas hasta su vencimiento son iguales.

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Una renta financiera es un conjunto de capitales financieros con vencimiento equidistantes en el tiempo.
Para que exista una renta tiene que darse dos requisitos:

Existencia de varios capitales, al menos dos.

Periodicidad constante entre los capitales. (Entre dos capitales consecutivos debe existir siempre el mismo espacio de tiempo)

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es un tipo de inversión en la que la recuperación del capital invertido y la rentabilidad de la inversión no están garantizadas, ni son conocidas de antemano. Además puede ocurrir que la rentabilidad sea negativa, pudiendo llegar incluso a perder el dinero invertido.

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QUE ES LA AMORTIZACIÓN

La amortización financiera consiste en el pago o devolución de una deuda contraída de forma gradual o  mediante un préstamo, el cual se va devolviendo a lo largo de un determinado periodo

no se debe confundir la amortización contable con la financiera.

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En el Capital constante su principal característica es que los intereses disminuyen conforme pasa el tiempo.

En las Cuotas constantes la cantidad a pagar siempre es la misma, la amortización es menor al principio y mayor al final.

En la Amortización única durante el periodo se cubren únicamente los intereses y al finalizar se cubre el total del capital.

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Que es Depreciación

La depreciación es la pérdida de valor de un bien como consecuencia de su desgaste con el paso del tiempo. Este cálculo lo realizan todas las empresas con todos sus activos fijos, es decir, con los objetos y bienes que compra para aprovecharlos durante más de un año.  Cuando te refieres a los bienes físicos y tangibles hablas de depreciación.

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Características de la depreciación

Generalmente, se calcula de manera anual, por lo que la vida útil de los activos se estima en años.

Utiliza diversas fórmulas matemáticas o métodos para calcular sus resultados, dependiendo de la clase de estudio que se quiera realizar, ya sea considerando la productividad de los activos o el tiempo de vida útil de los mismos.

Debe ser parte de la declaración de renta de las personas jurídicas y las personas naturales con obligaciones fiscales de este tipo.

Existen diversos tipos de depreciación, dependiendo del área de estudio en el cual se considere, principalmente en el área fiscal y en el ámbito monetario.

Principalmente, toma en cuenta los activos tangibles de una empresa, como lo son los activos fijos y corrientes.

Expresa el desgaste de un activo en términos financieros.

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Sus elementos son:
- Términos: capitales que constituyen la renta.
- Origen: cuando comienza a devengarse (cobrar, atribuir) el primer capital.
- Final: cuando termina de devengarse el último capital.
- Duración: tiempo entre el origen y el final de la renta.
- Periodo de maduración: intervalo de tiempo entre dos capitales consecutivos.
- Tipo de interés: tasa de valoración de la renta. Referida a la misma unidad de tiempo que el periodo de la renta

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TIPOS DE AMORTIZACIÓN, FÓRMULAS Y EJEMPLOS

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TIPOS DE AMORTIZACIÓN, FÓRMULAS Y EJEMPLOS

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Las amortizaciones financieras, dependiendo de la forma de las cuotas, los intereses y los plazos se llevan a cabo utilizando diversos métodos, unos más sencillos que otros de acuerdo a sus características. Estos métodos son, por lo general, los siguientes:

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si algunas de las condiciones preestablecidas cambian entonces la renta cambiará de valor.

si cambia la periodicidad o la tasa de
interés, cambiará el monto de cada una de las rentas.

Este tipo de rentas suele emplearse con mucha frecuencia en los planes de
amortización bajo el  sistema francés y  americano,  en  los  cuales  las  cuotas
permanecen  constantes,  también  en  programas  de  ahorro,  entre  otros.

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Es un tipo de inversión en el que la rentabilidad es incierta.

No es posible conocer los flujos de caja que va adar la inversión.

La devolución del capital invertido no esta garantizada.

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TIPOS DE DEPRECIACIÓN, FÓRMULAS Y EJEMPLOS

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TIPOS DE DEPRECIACIÓN, FÓRMULAS Y EJEMPLOS

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En él, las cuotas son constantes, es decir se paga siempre la misma cuota. El dinero se fracciona por plazos entre los intereses y el capital. Aunque la cuota no varía, el cálculo de los intereses se realiza en base al valor que se amortiza.
FORMULA: C=V(1+i)^n*i/(1+i)^n-i

Donde:

C: cuota a pagar

V: es el capital del préstamo hipotecario

i: tipo de interés del período

n: número de cuotas

Asimismo, podemos calcular los tipos de intereses en función del capital pendiente por amortizar, aplicando la siguiente fórmula: I(p-1,p)=i*V(p-1)
Donde:

I (p – 1, p): tipo de interés del período.

i: tipo de interés.

V (p – 1): capital del préstamo hipotecario pendiente de amortizar.

EJEMPLO
Capital prestado $ 20.000 Tasa de Interés: 6,00% anual Cantidad de Cuotas 4
= 20,000 x 0.06 x (1+0.06)^4/(1+0.06)^4 - 1=$ 5,771.83
SALDO DE CAPITAL    INTERES POR CUOTA      AMOTIZ DE CAPITAL       Cuota
20,000.00                1,200.00                 4,571.83        5,771.83
15,428.17                    925.69                  4,846.14        5,771.83
10,582.03                   634.92                   5,136.91        5,771.83    5,445.12                    326.71                  5,445.12        5.771.83
0                     3,087.32               20,000.00      23,087.32

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La valoración de una renta depende del tipo de ésta. Hay distintos criterios para clasificar las rentas, siendo los principales:

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TIPOS DE RENTA VARIABLE EJEMPLOSY FORMULA

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TIPOS DE RENTA VARIABLE EJEMPLOSY FORMULA

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Las rentas variables se dividen en:

Rentas variables en progresión aritmética: son aquellas en las que la cuantía varía siguiendo una progresión aritmética. Una progresión aritmética es aquellas en la que para pasar de un término al siguiente se ha de sumar una cantidad constante (d) denominada diferencia.Por ejemplo, podría ser una persona que aporta todos los años a su plan de pensiones una cantidad (x) y que cada año a esa cantidad le suma un importe constante

EJEMPLO

Calcular el valor actual y el valor final de una renta pospagable de 6 términos anuales, variable en progresión aritmétrica, donde el primer término es de 5,000 y la diferencia es de 100 Valorar al 7% anual.
El valor actual se obtiene aplicando la fórmula y dando como resultado Vo=24,930.54
El valor final se obtiene aplicando la fórmula y dando como resultado  Vn=37,414.01

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Las rentas de cuantía constante pueden, a su vez, subdividirse en:

unitarias o no unitarias

pospagables y prepagables

temporales o perpetuas

inmediatas, diferidas o anticipadas

enteras y fraccionadas.

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Consiste en dividir el precio o el valor del objeto activo por la vida útil del mismo.

Formula:
Gasto anual de depreciación=
(Valor del activo-valor de desecho) /años de vida útil

Ejemplo:
Imagina que quieres vender un ordenador que costó $2,000.00 hace cinco años. Si lo vendes por $300.00.

Depreciación= (2,000.00-300.00)=1,700.00
Depreciación= 1,700.00/5
Depreciación= 340.00

Esto significa que cada año restaremos $340.00 al valor de la computadora.

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Se caracteriza por un aumento continuo de las cuotas. Al principio, los pagos son pequeños, lo cual es conveniente para quien solicita el préstamo, ya que se mantiene a la espera de ver un aumento de sus ingresos. Sin embargo, lógicamente al final del plazo el valor de las cuotas incrementará considerablemente.

FÓRMULA:
Cálculo del Interés y Cuota

C=I=V*i

C: Valor de la cuota

I: Intereses

V: Valor nominal del préstamo

i: tasa de interés efectiva

Cálculo de la cuota final
C f=V+(V*i)

Cf: cuota final

V: Valor nominal del préstamo

i: tasa de interés efectiva

EJEMPLO
Capital prestado $ 20.000 Tasa de Interés: 6,00% anual Cantidad de Cuotas 4

SALDO DE CAPITAL    INTERES POR CUOTA      AMOTIZ DE CAPITAL       Cuota
20,000                         1,200                         0                    1,200
20,000                         1,200                         0                    1,200
20,000                        1,200                        0                  1,200 20,000                         1,200                   20,000              21,200
0                            4,800                  20,000              24,800

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Rentas variables en progresión geométrica

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Rentas variables en progresión geométrica

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son aquellas en las que la cuantía varía siguiendo una progresión geométrica. Una progresión geométrica es aquellas en la que para pasar de un término al siguiente se ha de multiplicar por una cantidad fija (q) denominada razón de la progresión.Un ejemplo de este tipo de renta, podría ser, un alquiler donde cada año el importe del mismo aumente en un 2%. Estaríamos ante el caso de una renta variable de progresión geométrica, donde r sería igual a 0,02 (r=0,02).
EJEMPLO
Calcular el valor actual de una renta perpetua y variable en progresión geométrica, de términos anuales que se incrementan un 3% anual acumulado, siendo el primero de ellos de 1.000. Valorar la renta al 5% anual.

El valor actual es convergente si q<1+i. En este caso:

q=1.03

1+i=1.05

se cumple que 1.03<1.05

Estamos en el caso de convergencia, lo cual significa que podemos calcular el valor actual con la fórmula vista anteriormente.

Vo=1000/(1.05-1.03)=1000/0.02=50,000 .

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Constantes: todos los capitales son iguales.

Variables: los capitales van cambiando y, en función de la forma de variación de los términos, hay dos modalidades: • Progresión aritmética: cada capital se obtiene sumando al anterior una cantidad constante.                    • Progresión geométrica: cada capital se obtiene multiplicando el anterior por una cantidad constante: por ejemplo, 1.000, 1.100, 1.210, etc. (multiplicar por 1,1).

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Se paga una mayor cuota de depreciación del activo durante su primer año de vida útil.

Formula:
SUMA DE DÍGITOS = (Vida útil total del activo x (Vida útil total del activo + 1)) ÷ 2

DEPRECIACIÓN= (Valor útil restante ÷ Suma de dígitos) x Valor de Compra
Ejemplo:
Usted es director de un proyecto que importará transporte liviano. El patrocinador le ha pedido los cálculos de depreciación anual para los equipos informáticos que requerirá el equipo del proyecto. El valor total de los equipos asciende a 60,000 y una vida útil de 5 años.
SUMA DE DÍGITOS=(5x(5+1))÷2=(5x6)÷2=30÷2=15

DEPRECIACIÓN AÑO 1 (5÷15)*60,000=20,000
DEPRECIACIÓN AÑO 2
(4÷15)*60,000=16,000

DEPRECIACIÓN AÑO 3
(3÷15)*60,000=12 000

DEPRECIACIÓN AÑO 4
(2÷15)*60,000=8,000

DEPRECIACIÓN AÑO 5
(1÷15)*60,000=4,000

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En el sistema de amortización alemán, el costo de amortización es constante durante todo el periodo, el interés de cada cuota varía mes a mes y el valor de la cuota mensual es decreciente.

ejemplo
Pedimos un préstamo de $10,000, que se va a devolver en 3 cuotas, con una tasa del 10%.

Para calcular el costo de amortización dividimos el total del monto del préstamo por la cantidad de cuotas en las que se devolverá el dinero prestado. En este caso, la operación sería la siguiente: 10,000/3=3,333,33 este costo sera fijo durante los 3 meses.

Luego tenemos que calcular el saldo al final de cada mes. Para ello, restamos, al capital vivo de cada mes, el costo de amortización. En el primer mes, el cálculo sería el siguiente: 10,000-3,333.33=6,666.66

En el segundo mes, la resta se efectuaría sobre el capital resultante:6,666.66-3,333.33=3,333.33
Y en el tercer mes, el cálculo sería el siguiente:
3,333.33-3,333.33=0

De este modo, el monto del préstamo ya estaría saldado.

Por otra parte, los intereses se calculan mediante la siguiente operación: capital vivo del préstamo*10%/100.

en el primer mes el valor de la cuota seria 1,000

en el segundo mes el valor de la cuota seria 666.67
y en el tercer  mes el valor de la cuota seria   333.33

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Contabiliza un valor conocido como valor de salvamento y que se compara con el valor del activo.

Formula

TASA DE DEPRECIACIÓN =1 – (VALOR RESIDUAL ÷ VALOR ACTIVO) 1/V

Dónde V, es la Vida Útil del activo.
Ejemplo
El Gerente Financiero de la Organización para la cual usted trabaja como director a tiempo completo, le ha dicho que los cálculos de depreciación formulados para los servidores que serán adquiridos para el proyecto están errados y que deben ser revisados antes de firmar la versión final del Plan de Dirección del Proyecto. Usted realiza los cálculos de depreciación de los 11 servidores que serán adquiridos, cuyo monto total asciende a 80 000

TASA DE DEPRECIACIÓN=
1– 8,000 / 80.000) 1/5= 0.3696
AÑO 1. 80,000x0.3696=29,568

AÑO 2. 80,000-29,568=50,432x0.3696=18,639.66

AÑO 3. 80,000-18,639.66=61,360.34x0.3696=22,678.78

AÑO 4. 80,000–22,678.78=57,321.22x0.3696=21,185.92

AÑO 5. 80,000–21,185.92=58,814.08x 0.3696=21,737.63

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Según el momento del vencimiento del capital dentro de cada intervalo 

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Según el momento del vencimiento del capital dentro de cada intervalo 

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Prepagables: los vencimientos son al principio de cada intervalo; por ejemplo, si ingresamos un dinero en una entidad financiera al principio de cada mes durante un año.

Pospagables: los vencimientos son al final de cada intervalo; por ejemplo, si realizamos una operación de préstamo que firmamos hoy, el primer pago se produce pasado un mes y luego periódicamente cada mes.

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Ese realizan cuotas más altas en los primeros años para que más tarde las cuotas sean inferiores, partiendo de la premisa de que el activo a depreciar será más eficiente en los primeros años.

Formula:

Para aplicar el método de depreciación de saldos decrecientes se debe calcular en primer lugar la tasa de depreciación que se le aplicará al costo del activo para hallar el valor a depreciar

Gasto depreciación =
costo del activo * tasa de depreciación
Ejemplo
Una entidad compra una máquina por $20,000.00 y le establece un valor recuperable de $2,000.000 y una vida útil de 5 años. La entidad decidió depreciar la máquina por el método de depreciación de saldos decrecientes.

Gasto de depreciación año1=
$20,000.00 * 0.3690 = $7.380.00
Gasto de depreciación año2=
$12,620.00*0.3690 = $4.656.78

El gasto por depreciación para los años restantes es el siguiente:

año v.en libro      G.D,Anual     Dep.acumul.
1 | $20,000.00 |  $7,380.00 |   $7,380.00
2 |$12,620.00  |  $4,656.78 | $12,036.78
3 |   $7,963.22  |  $2,938.42 | $14,975.20
4 |   $5,024.79  |   $1,854.14 |  $16,829.34
5 |     $3,170.64 |  $1,169.96 |    $17,999.30

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Este método va en función a la productividad. Se divide el valor del activo por el número de unidades que se llegan a fabricar. Este resultado obtenido se multiplica por las unidades finales producidas y se multiplica a su vez por el coste de depreciación de cada una de ésta.

Ejemplo:
Se tiene una máquina valuada en $10,000.00 que puede producir en toda su vida útil 50 unidades.
Entonces, 10,000.00/50= 200. Quiere decir que a cada unidad que se produzca se le carga un costo por depreciación de $200

Si en el primer periodo, las unidades producidas por la maquina fue de 2,000 unidades, tenemos que la depreciación por el primer periodo es de:
2,000*200 = 400,000 y así con cada periodo.

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Temporal: Tiene una duración limitada y conocida.

Vitalicia: La duración se mantiene mientras viva la persona a la que corresponda; por ejemplo, una persona que contrata un plan de pensiones que luego recibe en forma de renta cuando se jubila.

Perpetua: Tiene una duración ilimitada en el tiempo.

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Inmediatas: Se valoran al principio (en 0) o al final de la operación (en n).

Diferidas: Se valoran antes de comenzar la renta (antes de 0); por ejemplo, un promotor que valora una operación donde el préstamo y los pagos comenzarán dentro de un año (la renta está diferida respecto al momento de valoración).

Anticipadas: Se valora cierto tiempo después de finalizar la renta (después de n); por ejemplo, una persona va depositando 200 en una entidad bancaria al principio de cada mes durante un año. Si esa persona quiere saber cuánto dinero tendrá en dicha entidad pasados tres años, tenemos una renta anticipada.