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Ilegal: Que es contrario a las leyes

Ilícito: Lo que está prohibido por las leyes

Ilegítimo: No cumple con las condiciones requeridas por la ley

Mediación: Se encuentra una solución entre varías partes por la intervención de un profesional

Interfecto: Persona muerta de forma violenta, generalmente por actos delictivos

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Cualquier ser humano que tiene la capacidad pensar desde que nace hasta que muere.

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Las infracciones son todas aquellas acciones que tendrán consecuencias legales, las cuales pueden ser contrabando, defraudación fiscal, omisiones culposas, etc.

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Es un grupo de personas que crean una institución con un objetivo en específico ya sea lucrativo o no. Estas tienen personalidad jurídica y tiene existencia legal pero no física.

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A home visit to the company "importaciones de la laguna, SA de CV"

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Visita Domiciliaria^J Guillermo Chavez y Gerardo Garcia 5A Bis

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To Be:10% To do:60% To know:30%

Tests

First Partial: February 4th

Second Partial: March 6th

Third partial: April 7th

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Toda aquella persona natural que tiene derechos y debe cumplir con obligaciones legales, fiscales, entre otras

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¿Qué es una Infracción? Es el quebrar una ley por hacer una acción incorrectamente o no realizarla.

Según el artículo 176 de la Ley Aduanera, toda persona que omita el pago, ya sea parcial o total de impuestos, estarán cometiendo una infracción.

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La autoridad aduanera es aquella que según el reglamento interior de la secretaria, tenga la competencia y facultades.

Según el reglamento interior del SAT, las siguientes tienen el carácter y facultades de autoridad aduanera:

Administración General de Aduanas (AGA)

Administración General de Auditoria Fiscal Federal (AGAFE)

Administración General de Auditoria de Comercio Exterior (AGACE)

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Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM)

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Agencia Nacional de Aduanas de México (ANAM)

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Es un órgano desconcentrado del SAT que se encarga de administrar las aduanas de México desde el 2022.

Sus principales funciones consisten en dirigir y organizar las aduanas para su correcto funcionamiento. De igual forma, inspeccionar el cumplimiento de las normas que regulan la entrada y salida de todas las mercancías.

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AGACE (Administración General de Auditoría del Comercio Exterior)

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AGACE (Administración General de Auditoría del Comercio Exterior)

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Esta depende de la ANAM y es la encargada de supervisar que los importadores o exportadores cumplan con sus obligaciones fiscales (pago de aranceles, impuestos, documentación, etc).

Puede ordenar que se realizen visitas domiciliarias, auditorías, inspecciones, entre otros actos.

Sus principales funciones son combatir la corrupción, prevenir que se evadan impuestos y revisar a todos los contribuyentes.

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Es el nombre real y legal que identifica a una empresa (persona moral). Este nombre se utiliza en documentos oficiales, legales y administrativos. Este incluye el nombre o apellidos de los asociados de la empresa. Por ejemplo Grupo Pérez y asociados S.A de C.V donde el nombre real es el apellido de uno de los asociados

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Es el nombre con el que se identifica una empresa en el mercado y con el que las personas suelen conocer a la empresa, este sirve para promocionar a la empresa.

Un ejemplo sería Rappi, la aplicación de entrega de comidas, de la cual su nombre real es Tecnologías Rappi S.A.P.I de C.V

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Es un nombre creado o inventado de la empresa que siempre incluye el tipo de sociedad (S.A, S.L, etc). Este suele emplearse para sociedades anónimas o sociedades limitadas.

Un claro ejemplo puede ser Arcos Dorados S.A el cual es el nombre real y legal de la empresa McDonald’s.

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Artículos Importantes de la L.A y el C.F.F

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Artículos Importantes de la L.A y el C.F.F

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Puntos importantes de algunos artículos de la Ley Aduanera y el Código Fiscal de la Federación

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Articulos importantes - Key articles_HGFG

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Actividad 1. Puntos positivos y negativos de diversos artículos 

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Actividad 1. Puntos positivos y negativos de diversos artículos 

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Artículos 102, 103 y 106 del C.F.F

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Actividad 2. Contenido y conceptos de artículos de L.A y C.F.F

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Actividad 2. Contenido y conceptos de artículos de L.A y C.F.F

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Contenido de los artículos 9, 35, 43 y 151 de la Ley Aduanera y artículo 70 del Código Fiscal de la Federación

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Actividad 3. Como realizar una petición formal

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Actividad 3. Como realizar una petición formal

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Petición formal a director de carrera sobre realizar 3 extraordinarios

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Actividad 4. Código Fonético Internacional

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Actividad 4. Código Fonético Internacional

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Como se debería decir un viaje marítimo en código fonético internacional

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¿Cuáles son las principales facultades de las autoridades aduaneras?

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¿Cuáles son las principales facultades de las autoridades aduaneras?

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Según el artículo 42 del código fiscal de la federación las principales facultades de las autoridades aduaneras son:

Realizar el reconocimiento aduanero

Hacer la correcta verificación de las mercancías, esto solo en el recinto

Verificación de vehículos de procedencia extranjera en tránsito

Realizar visitas domiciliarias, revisión de gabinete o electrónica.

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FACULTADES DE COMPROBACION DE LAS AUTORIDADES ADUANERA

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FACULTADES DE COMPROBACION DE LAS AUTORIDADES ADUANERA

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Estas se establecen en el articulo 144 de la LA, son importantes para regular la importación y exportación de mercancías, las principales son:

Pueden comprobar si los datos de los documentos y pagos son correctos, revisar que las RRNAS aplicables para las mercancías se estén cumpliendo con exactitud; solicitar la información a los contribuyentes, responsables solidarios y terceros relacionados; practicar el reconocimiento de las mercancías en recintos fiscales, con la posibilidad de inspeccionar físicamente las mercancías para comprobar que lo que se declara es correcto; corregir y determinar el valor en aduana según los métodos de valoración; iniciar PAMA, PACO y PIMA para así imponer sanciones por las infracciones; usar tecnología no intrusiva como rayos X o gamma; y colaborar con otras dependencias, entre otras facultades.

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El principal objetivo es verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales de los contribuyentes e involucrados, como revisión de contabilidad, bienes y mercancías para comprobar que se este cumpliendo correctamente.

Durante la visita la autoridad puede solicitar la entrega de documentos en físico o en digital, así como también mercancías para determinar si se han cumplido las obligaciones fiscales.

Es importante que las visitas estén fundadas y motivadas correctamente, avisando de esta en escrito.

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La visita domiciliaria puede durar hasta 12 meses según el artículo 46 del CFF

Cita de espera

1. Orden de la visita (en las oficinas)

2. Acta parcial de inicio

3. Actas parciales

4. Invitación, conocer hechos u omisiones

5. Última acta parcial

6. Acta final

Se puede interponer un medio de defensa (Recurso de revocación, Juicio de amparo indirecto, Juicio de anualidad)

7. Resolución determinante

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ASPECTOS IMPORTANTES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO POR CONTRIBUCIONES OMITIDAS (PACO) Y PROGRAMA INTEGRAL DE MODERNIZACION ADUANERA (PIMA):

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ASPECTOS IMPORTANTES DEL PROCESO ADMINISTRATIVO POR CONTRIBUCIONES OMITIDAS (PACO) Y PROGRAMA INTEGRAL DE MODERNIZACION ADUANERA (PIMA):

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No contempla ningún tipo de embargo

Sancionables de manera administrativa o pecuniaria (monetaria)

No hay superación de circulación de la mercancía

Sigue un proceso similar al juicio

No existe sentencia, se emite una resolución

El contribuyente tiene derecho de audiencia

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ASPECTOS IMPORTANTES DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA (PAMA)

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ASPECTOS IMPORTANTES DEL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO EN MATERIA ADUANERA (PAMA)

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La misma autoridad que finca es la misma que resuelve

Sigue un proceso similar al juicio

Se pueden presentar pruebas siempre y no sean confesionales o de testimonio

No se emite sentencia (Resolución administrativa)

No aplica sanción penal

Siempre deberá de existir un embargo precautorio de las mercancías (se embargará el tiempo que dure el procedimiento)

El transporte y/o contenedor se podrá quedar bajo embargo

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PAMA y PACO: Las Regulaciones Aduaneras que Pueden Embargar tus Mercancías

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Empresa Importadora Comercial de Durango, SA de CV

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TERCER EJERCICIO INFRACCIONES Y SANCIONES  RESUELTO

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Caso o incidencia de empresa en programa IMMEX.

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Citatorio de una visita domiciliaria

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Visita domiciliaria con imposición de multas

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To Be:10% To do:60% To know:30%

Tests

First Partial: February 4th

Second Partial: March 6th

Third partial: April 7th

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PAMA

Su principal función es asegurar que las normas aduaneras se cumplen adecuadamente, así como determinar las contribuciones omitidas e imponer sanciones por cometer dichas infracciones

PACO

Su principal función es determinar contribuciones omitidas al comercio exterior y fiscales, imponer sanciones

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PAMA

En este las mercancías se embargan precautoriamente una vez se identifican irregularidades graves en el reconocimiento aduanero o verificación de mercancías en el transporte.

PACO

En este no se realiza embargo precautorio, pero se determinan las contribuciones omitidas y se impone la sanción dependiendo de la infracción.

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PRINCIPALES IRREGULARIDADES DURANTE EL PAMA

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PRINCIPALES IRREGULARIDADES DURANTE EL PAMA

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Las principales irregularidades suelen ser:

1. Incumplimiento de RRNAS

2. Documentación inexacta o falsa

3. Mercancías prohibidas o restringidas (Contrabando)

4. Irregularidades en el registro federal de contribuyentes

5. Falta de documentación o contabilidad

6. Tratar de introducir mercancía oculta

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1. Este inicia cuando se detectan irregularidades en algún acto de comprobación.

2. Se embargan preventivamente las mercancías y se levanta el acta con toda la información necesaria y relevante

3. Se le notifica y entrega al interesado una copia del acta y docmentos adjuntos.

4. Se tiene 10 dias para presentar pruebas y alegatos

5. La autoridad valora y desahoga las pruebas

6. Se emite una resolucion del PAMA y se notifica al interesado

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PRINCIPALES IRREGULARIDADES DURANTE EL PACO

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PRINCIPALES IRREGULARIDADES DURANTE EL PACO

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Las irregularidades que pueden causar un PACO son:

Descripción incorrecta de las mercancías

Clasificación arancelaria inadecuada

Omisión del pago de contribuciones

Certificados de origen no válidos

Mercancías de difícil identificación que requieran un análisis.

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1. Se levanta el acta administrativa una vez detectadas las irregularidades

2. Se notifica al interesado el inicio del PACO

3. Se tienen 10 días para ofrecer pruebas y alegatos

4. Se lleva a cabo el desahogo de pruebas

5. (Si aplica) Se lleva a cabo la junta técnica para determinar la correcta clasificación arancelaria de la mercancía

6. Se emite la resolución y se notifica al interesado de esta

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¿Qué es el PAMA? Cuidado con el Embargo Precautorio en Aduana

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¿QUE ES EL PROCEDIMIENTO DE IRREGULARIDADES EN MATERIA ADUANERA?

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¿QUE ES EL PROCEDIMIENTO DE IRREGULARIDADES EN MATERIA ADUANERA?

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Es un proceso administrativo con objetivo de verificar y corregir irregularidades relacionadas con el comercio exterior sin llevar embargo precautorio y que no son graves como para sancionarse con un PACO.

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1. Inexactitudes en documentación como falta de sellos o firmas en certificados de origen

2. No conformidad con los requisitos de origen

3. Discrepancias en los documentos comerciales

4. Infracciones formales no graves

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1. Una vez detectadas las irregularidades se inicia el procedimiento

2. Se levanta el acta que notifica al interesado

3. El interesado tiene 10 días para presentar pruebas y alegatos.

4. La autoridad emite la resolución final y la notifica al interesado

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ACTIVITY 3. EJERCICIO DE EVALUACION, LEY ADUANERA

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ACTIVITY 3. EJERCICIO DE EVALUACION, LEY ADUANERA