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*Capturar rentas del suelo
*Generar recursos para la infraestructura de la ciudad
*Fortalecer finanzas municipales
*Asegurar reparto equitativo de cargas y beneficios
*Implementar nuevos instrumentos de financiación

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La valorización es un gravamen especial que se aplica a los inmuebles registrados y puede ser exigido tanto por entidades municipales como por la Nación u otros organismos públicos que realicen obras de beneficio social que generen un incremento en el valor de los inmuebles. Se trata de un mecanismo mediante el cual se busca que los propietarios o poseedores de los inmuebles que se ven beneficiados por estas obras contribuyan proporcionalmente al aumento de valor que experimentan.

Se basa en el principio de que aquellos propietarios o poseedores que se ven directamente beneficiados por una obra pública, como la construcción de vías, parques o infraestructuras, deben contribuir económicamente en función del incremento en el valor de sus inmuebles. Esta contribución se determina considerando el área de influencia del proyecto y puede variar según las características específicas de cada caso.

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Que es la contribución  por valorización

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Es el gravamen que se aplica en situaciones de edificación nueva o remodelación de las existentes, facilitando la actividad de bienes raíces y la organización del territorio.

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Charla Magistral Impuesto de Delineación Urbana

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Se trata de un impuesto que se aplica a la propiedad de bienes inmuebles y se origina por la mera existencia del terreno. La cantidad a gravar se determina según el valor catastral del predio.

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La importancia del impuesto predial para la ciudadania

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La importancia del impuesto predial para la ciudadania en América Latina y el Caribe.

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Son herramientas económicas que tienen como objetivo fomentar conductas ambientales favorables, las cuales se integran con las medidas de control relacionadas con los niveles de contaminación establecidos.

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Reparto Equitativo de Cargas y Beneficios

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Reparto Equitativo de Cargas y Beneficios

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Se implementan mecanismos que aseguran una distribución justa en lo que respecta a la planificación urbana, brindando un trato equitativo a los propietarios de terrenos involucrados.

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Se trata de una herramienta de financiamiento destinada a la infraestructura urbana relacionada con proyectos estratégicos de revitalización urbana.

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Son instrumentos que posibilitan la captura del incremento del valor del terreno generado por el desarrollo urbano en proximidad a las infraestructuras de transporte, optimizando al máximo su utilización.

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Aprovechamiento Económico del Espacio Público

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Aprovechamiento Económico del Espacio Público

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El aprovechamiento económico de los componentes del espacio público se utiliza como una herramienta financiera con el objetivo de obtener beneficios o explotar su uso.

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Se emplea un modelo de control estatal en el cual se establece una vinculación y utilización del capital privado para la entrega de servicios y bienes de carácter público.

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Se trata de un gravamen tangible aplicado a los bienes inmuebles con el objetivo de obtener fondos para proyectos de infraestructura pública y aprovechar el incremento del valor del terreno debido a la proximidad de dichos proyectos.

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Forma parte de los ingresos de los municipios y distritos, proveniente del impuesto que se aplica a la propiedad de un inmueble y se origina debido a la presencia del terreno.

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Es posible entender la plusvalía como el incremento en el valor del suelo que se da gracias a acciones urbanísticas de las administraciones, que definen nuevos aprovechamientos.

Como las entidades públicas emprenden actos que imprimen valor al suelo, el Artículo 82 de la Constitución Política de Colombia les da el derecho a participar en Plusvalía, es decir, podrán recuperar parte del incremento de valor que agencia el suelo.

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Artículo 82 de la Constitución Política y Artículos 73 al 90 de la Ley 388 de 1997

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Artículo 82. Es deber del Estado velar por la protección de la integridad del espacio público y por su destinación al uso común, el cual prevalece sobre el interés particular. Las entidades públicas participarán en la plusvalía que genere su acción urbanística y regularán la utilización del suelo y del espacio aéreo urbano en defensa del interés común.

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Artículo 82 de la Constitución Política de Colombia. Artículo 82. La constitución política de Colombia de 1991 en Línea. Lee los artículos e imprimelos de forma fácil y gratis.

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Es importante destacar que la valorización tiene como objetivo financiar y sostener la ejecución de proyectos de beneficio social, que a su vez generan un mejoramiento de la calidad de vida de la comunidad en general. Asimismo, se busca garantizar que los costos asociados a estas obras sean compartidos equitativamente por aquellos que obtienen un beneficio directo de las mismas.

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Sujeto activo: El propietario

Sujeto pasivo: Las entidades territoriales

Base gravable: Entre el 30% y 50%. Cada entidad territorial tiene libertad para establecer un valor dentro del rango

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1. Incorporación de suelo rural a suelo de expansión urbana

2. Modificación de la zonificación de usos del suelo

3. Autorización de mayor aprovechamiento del suelo, es decir, mayor índice de ocupación, mayor índice de construcción o ambos a la vez

4. Obras públicas que no fueron financiadas con contribución por valorización

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Participación en plusvalía | Minvivienda

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¿Cómo se calcula el efecto de Plusvalía?

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¿Cómo se calcula el efecto de Plusvalía?

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Diferencia del valor del metro cuadrado antes y después de la acción urbanística que genera plusvalía

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Sobre el incremento de valor del metro cuadrado se aplica una tasa que oscila entre el 30% y 50%, específicamente, la que tenga la entidad territorial definida

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1. Cuando el propietario solicita licencia de urbanismo o construcción

2. Cuando hay cambio de uso del inmueble

3. Cuando hay transferencia de dominio

4. Cuando hay adquisición de títulos de valores de derechos adicionales de construcción y desarrollo

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El propietario o poseedor del inmueble que se benefició de los hechos generadores que incrementaron el valor del suelo

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¿Para qué se utiliza el recaudo por participación en Plusvalía?

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¿Para qué se utiliza el recaudo por participación en Plusvalía?

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*Defensa y fomento del interés común

*Mejoramiento del espacio público

*Mejoramiento vial

*Mejoramiento de la red de alcantarillado

*Construcción de parques deportivos

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La valorización tiene como hecho generador toda obra, plan o conjunto de obras de utilidad pública de interés social o de desarrollo urbano que produzca beneficio sobre el inmueble.

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El sujeto activo de la contribución por valorización es el Estado. Debido a que, la contribución por valorización es territorial, siendo el sujeto activo los distritos, municipios o departamentos quienes están en la capacidad de generar obras de interés público que generen beneficios al inmueble dependiendo la cercanía al proyecto.

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El sujeto pasivo de la contribución por valorización son los propietarios o poseedores de los inmuebles que se benefician directamente de las obras públicas realizadas. Estos individuos son quienes deben asumir el pago de la contribución en proporción al incremento de valor que sus propiedades experimentan como resultado de dichas obras.

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Para liquidar la contribución de valorización se tendrá como base gravable el costo de la respectiva obra, plan o conjunto de obras de utilidad pública de interés social o de desarrollo urbano, teniendo en cuenta la influencia del beneficio que produzca sobre el inmueble. Además, se tiene en cuenta la capacidad de pago del propietario o poseedor y se puede diferir a cuotas.

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- Antes de la ejecución de la obra

- Durante la ejecución de la obra

- Después de terminada

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- Que este incluido en el plan de ordenamiento

- Que se halla reglamentado

- Los recursos captados se destinarán exclusivamente a la financiación de la obra.

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- Artículo 9 del decreto 1604 de 1996

- Decreto nacional 1394 de 1970

- Decreto nacional 1222 de 1986

- Decreto 1 de 1943

- Ley 113 de 1937

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(Junio 24) "Por el cual se dictan normas sobre valorización." EL PRESIDENTE DE LA REPÚBLICA DE COLOMBIA, En ejercicio de las facultades que le confiere el artículo 121 de la Constitución Nacional, y CONSIDERANDO:
Que por Decreto número 1288 del 21 de mayo de 1965, se declaró turbado el orden público y en estado de sitio el territorio de la República;

Que la Comisión designada por el Gobierno para el estudio del problema fiscal, cambiario y monetario, con representación de los partidos políticos, de los gremios de producción y trabajo y a cuya consideración se sometió la extensión de la contribución por valorización a todas las obras públicas nacionales, incluyó, entre sus recomendaciones, la adopción de esta medida;

Que la contribución de valorización por obras públicas nacionales, a más de justa y equitativa, permitirá incrementar notoriamente la ejecución de obras de indiscutible beneficio social y económico y la apertura de nuevos frentes de trabajo, con el consiguiente aumento de ocupación;

Que toda obra pública, para que tenga justificación técnica y económica, debe traer beneficio a la comunidad y, en consecuencia, por lo menos parte de esos beneficios deben reintegrarse al Erario, para financiación de la misma u otras similares,
Ver el Fallo del Consejo de Estado DECRETA: 4510 y 4962 de 1993; El texto subrayado fue declarado INEXEQUIBLE por la Corte Constitucional mediante Sentencia C-155 de 2003. 100%8 de 1998; Ver el art. 179, Decreto Nacional 1222 de 1986, Ver las Leyes 161 de 1994 y 383 de 1997; Ver la Sentencia de la Corte Constitucional C-525 de 2003
ARTÍCULO 1°. El impuesto de valorización, establecido por el artículo 3° de la Ley 25 de 1921 como una "contribución sobre las propiedades raíces que se beneficien con la ejecución de obras de interés público local", se hace extensivo a todas las obras de interés público que ejecuten la Nación, los Departamentos, el Distrito Especial de Bogotá, los Municipios o cualquiera otra entidad de Derecho Público y que beneficien a la propiedad inmueble, y en adelante se denominará exclusivamente contribución de valorización.

ARTÍCULO 2°. El establecimiento, la distribución y el recaudo de la contribución de valorización se harán por la respectiva entidad , departamental o municipal que ejecuten las obras, y el ingreso se invertirá en la construcción de las mismas obras o en la ejecución de otras obras de interés público que se proyecten por la entidad correspondiente.

En cuanto a la Nación, estos ingresos y las correspondientes inversiones funcionarán a través de un Fondo Rotatorio Nacional de Valorización dentro del Presupuesto Nacional.

Cuando las obras fueren ejecutadas por entidades diferentes de la Nación, los Departamentos o los Municipios, el tributo se establecerá, distribuirá y recaudará por la Nación a través de la Dirección Nacional de Valorización, de acuerdo con las mencionadas entidades, salvo las atribuciones y facultades legales anteriores de las mismas entidades en relación con este impuesto.

ARTÍCULO 3°. Para atender a todo lo relacionado con la organización, distribución, recaudo, manejo e inversión de la contribución de valorización por obras nacionales, créanse el Consejo Nacional de Valorización y la Dirección Nacional de Valorización, esta última como dependencia del Ministerio de Obras Públicas.

ARTÍCULO 4°. El Consejo Nacional de Valorización está integrado por cinco miembros, así:

El Ministro de Obras Públicas o un delegado suyo;

El Ministro de Hacienda y Crédito Público o un delegado suyo;

El Jefe del Departamento Administrativo de Planeación, y

Dos Consejeros de tiempo completo.
Texto anterior: Son funciones del Consejo Nacional de Valorización: 1ª. Dictar las disposiciones necesarias para la estructuración administrativa de la Dirección Nacional de Valorización, creando los cargos que requiera esta dependencia. Y señalando sus funciones y asignaciones. 2ª. Determinar las obras nacionales de interés púb1ico por las cuales se han de exigir contribuciones de valorización, disponer en cada obra la cuantía total que ha de distribuirse, fijar la zona de influencia de las contribuciones y señalar los plazos de que gozan los contribuyentes para el pago. 3ª. Administrar el Fondo Rotatorio Nacional de Valorización, determinando su forma de inversión, adjudicando las licitaciones y aprobando los contratos que para el desarrollo de sus actividades y ejecución de las obras requiera la Dirección Nacional de Valorización, todo ello con sujeción a las disposiciones normativas del Presupuesto Nacional y a la reglamentación sobre licitaciones y contratos del Ministerio de Obras Públicas. 4ª. Aprobar los convenios con los establecimientos públicos nacionales que ejecuten obras de interés público que den lugar al cobro de la contribución de valorización, para la distribución y recaudación de las respectivas contribuciones por parte de la Dirección Nacional de Valorización y reintegro de las sumas correspondientes a tales establecimientos. 5ª. Dictar las resoluciones necesarias para la eficaz aplicación de la contribución nacional de valorización y el funcionamiento adecuado de la Dirección Nacional de Valorización.
Los dos Consejeros de tiempo completo serán nombrados por el Presidente de la República, de ternas presentadas por el Ministro de Obras Públicas. Durarán dos años en el ejercicio de sus cargos, a partir de la fecha de su nombramiento, y podrán ser removidos antes del vencimiento de su período, por incumplimiento de sus funciones, mediante declaratoria en tal sentido de los tres restantes miembros del Consejo.

Los Ministros de Obras Públicas y de Hacienda y el Jefe del Departamento Administrativo de Planeación, cuando no pudieren asistir a las reuniones, designarán como delegados suyos y en condición de suplentes a funcionarios de sus respectivas dependencias.

El Consejo, será presidido por el Ministro de Obras Públicas o por su delegado, en su ausencia.

Será Secretario del Consejo Nacional de Valorización el Secretario de la Dirección Nacional de Valorización.

Para sesionar el Consejo requiere la, asistencia de la mayoría de sus miembros, y sus decisiones se tomarán con el voto favorable de tres de sus miembros, al menos.

ARTÍCULO 5°. Modificado por el art. 34, Decreto Nacional 3160 de 1968, con el siguiente texto:

Artículo 34. El Artículo 5° del Decreto 1604 de 1966 quedará así:

Son funciones del Consejo Nacional de Valorización:
Texto anterior: La Dirección Nacional de Valorización tendrá un Director, que se denominará Director de Valorización Nacional, un Secretario, un Auditor Tributario y los Ejecutores encargados de ejercer la jurisdicción coactiva, fuera de los restantes cargos que cree el Consejo Nacional de Valorización.
1° Determinar las obras nacionales de interés público por las cuales se han de exigir contribuciones de valorización, disponer en cada obra la cuantía total que ha de distribuirse, fijar la zona de influencia de las contribuciones y señalar los plazos de que gozan los contribuyentes para el pago.

2° Dirigir el Fondo Rotatorio Nacional de Valorización, determinando su forma de inversión, y disponiendo las obras que con cargo a él pueden ejecutarse y sus respectivos presupuestos, las cuales serán licitadas, adjudicadas y controladas por el Ministerio de Obras Públicas o el Fondo Vial Nacional.

3° Aprobar los convenios con los establecimientos públicos nacionales que ejecuten obras de interés público que den lugar al cobro de la contribución de valorización, para la distribución y recaudo de las respectivas contribuciones por parte de la Dirección Nacional de Valorización y reintegro de las sumas correspondientes a tales establecimientos.

4° Autorizar los contratos que deba celebrar el Ministerio de Obras Públicas o el Fondo Vial Nacional para estudios de liquidación y distribución de la contribución de valorización, y señalar las normas a que deben sujetarse dichos estudios.

5° Reglamentar en cada caso la elección del representante o representantes de los propietarios, de acuerdo con la magnitud de la obra, elección que puede hacerse directamente o por conducto de una Junta de Delegatarios, elegida según reglamentación que en cada caso dicte el Consejo.

6° Dictar las resoluciones necesarias para la eficaz aplicación de la contribución nacional de valorización y el funcionamiento adecuado de la Dirección Nacional de Valorización.

ARTÍCULO 6°. La Dirección Nacional de Valorización tendrá su cargo la distribución y recaudación de las contribuciones de valorización por las obras de interés público que ejecute la Nación, con excepción de las contribuciones de valorización de los establecimientos públicos nacionales que por legislación especial están facultados para cobrar esta contribución. Sin embargo, se autoriza a estos establecimientos públicos para distribuir y recaudar las contribuciones de valorización por obras a su cargo por conducto de la Dirección Nacional de Valorización.

Corresponde al Director Nacional de Valorización expedir las resoluciones distribuidoras de las contribuciones de valorización a que se refiere este artículo.

ARTÍCULO 7°. Modificado por el art. 35, Decreto Nacional 3160 de 1968, con el siguiente texto:

Artículo 35. El artículo 7° del Decreto 1604 de 1968 quedará así:

La estructura de la Dirección Nacional de Valorización será la siguiente:

Dirección.

Sección Técnica.

Sección de Cobranzas y Ejecuciones Fiscales.

ARTÍCULO 8°. Derogado por el art. 8, Decreto Nacional 3160 de 1968. El Auditor Tributario será nombrado por el Consejo Nacional de Valorización para un período de dos años, que se contarán desde la fecha de su nombramiento y podrá ser reelegido. El Consejo queda facultado para remover al Auditor Tributario, antes del vencimiento de su período, en caso de incumplimiento de sus funciones o por falta grave cometida, a juicio del mismo Consejo.

El Auditor Tributario tendrá las siguientes funciones:

a. Vigilar que en todas las etapas administrativas de la distribución de contribuciones nacionales de valorización se cumplan las leyes que rigen la materia, sus disposiciones reglamentarias y las normas dictadas al respecto por el Consejo Nacional de Valorización.
Ver el Fallo del Consejo de Estado 8729 de 1998
b. Conceptuar por escrito sobre las objeciones que los propietarios propusieren a la fijación de zona de influencia de las contribuciones, a la cuantía total que se pretenda cobrar y anteproyecto de distribución, lo mismo que sobre los recursos de reposición o apelación que interpusieren los propietarios gravados con contribuciones de valorización.

c. Autorizar con su firma las cuentas que se formulen contra el Fondo Rotatorio Nacional de Valorización, en constancia de que se ajustan a las normas que reglamentan el funcionamiento del Fondo, y

d. Las demás que le asigne el Consejo Nacional de Valorización.

ARTÍCULO 9°. Para liquidar la contribución de valorización se tendrá como base impositiva el costo de la respectiva obra, dentro de los límites del beneficio que ella produzca a los inmuebles que han de ser gravados, entendiéndose por costo todas las inversiones que la obra requiera, adicionadas con un porcentaje prudencial para imprevistos y hasta un treinta por ciento (30%) más, destinado a gastos de distribución y recaudación de las contribuciones.

El Consejo Nacional de Valorización, teniendo en cuenta el costo total de la obra, el beneficio que ella produzca y la capacidad de pago de los propietarios que han de ser gravados con los contribuciones, podrá disponer, en determinados casos y por razones de equidad, que sólo se distribuyan contribuciones por una parte o porcentaje del costo de la obra.

ARTÍCULO 10. Con excepción de los inmuebles contemplados en el artículo 6° de la Ley 35 de l888. (Concordato con la Santa Sede) y de los bienes de uso público que define el artículo 674 del Código Civil, todos los demás predios de propiedad pública o particular podrán ser gravados con contribución de Valorización quedando suprimidas todas las exenciones consagradas por normas anteriores.

ARTÍCULO 11. Modificado por el art. 45, Ley 383 de 1997.Las contribuciones nacionales de valorización en mora de pago se recargarán con intereses del uno y medio por ciento (1½) mensual durante el primer año y del dos por ciento (2%) mensual de ahí en adelante.

Los Departamentos, el Distrito Especial de Bogotá y los Municipios quedan facultados para establecer iguales tipos de interés por la mora en el pago de las contribuciones de valorización por ellos distribuidos.

ARTÍCULO 12. La contribución de valorización constituye gravamen real sobre la propiedad inmueble. En consecuencia, una vez liquidada, deberá ser inscrita en el libro que para tal efecto abrirán los Registradores de Instrumentos Públicos y Privados, el cual se denominará "Libro de Anotación de Contribuciones de Valorización". La entidad pública que distribuye una contribución de valorización procederá a comunicarla al Registrador o a los Registradores de Instrumentos Públicos de los lugares de ubicación de los inmuebles gravados, identificados éstos con las datos que consten en el proceso administrativo de liquidación.
COMUNÍQUESE Y CÚMPLASE Dado en Bogotá, D. E., a los 24 días del mes de junio de 1966 NOTA: Publicado en el Diario Oficial ** de *** ** de 1966.
ARTÍCULO 13. Los Registradores de Instrumentos Públicos no podrán registrar escritura pública alguna, ni particiones y adjudicaciones en juicios de sucesión o divisorios, ni diligencias de remate, sobre inmuebles afectados por el gravamen fiscal de valorización a que se refiere el artículo anterior, hasta tanto la entidad pública que distribuyó la contribución le solicite la cancelación del registro de dicho gravamen, por haberse pagado totalmente la contribución, o autorice la inscripción de las escrituras o actos a que se refiere el presente artículo por estar a paz y salvo el inmueble en cuanto a las cuotas periódicas exigibles. En este último caso, se dejará constancia en la respectiva comunicación, y así se asentará en el registro, sobre las cuotas que aún quedan pendientes de pago.

En los certificados de propiedad y libertad de inmuebles, los Registradores de Instrumentos Públicos deberán dejar constancia de los gravámenes fiscales por contribución de valorización que los afecten.

ARTÍCULO 14. Para el cobro por jurisdicción coactiva de las contribuciones de valorización nacionales, departamentales, municipales y del Distrito Especial de Bogotá, se seguirá el procedimiento especial fijado por el Decreto - ley 1735, de 17 de julio de 196Publicado en el Tomo VI, No. 29, pág. 54. y prestará mérito ejecutivo la certificación sobre existencia de la deuda fiscal exigible, que expida el jefe de la oficina a cuyo cargo está la liquidación de estas contribuciones o el reconocimiento hecho por el correspondiente funcionario recaudador.

En la organización que para el recaudo de las contribuciones de valorización establezcan la Nación, los Departamentos, los Municipios y el Distrito Especial de Bogotá, deberán crearse específicamente los cargos de los funcionarios que han de conocer de los juicios por jurisdicción coactiva, tanto en primera como en segunda instancia. Dichos funcionarios quedan investidos de jurisdicción coactiva, lo mismo que los Tesoreros especiales encargados de la recaudación de estas contribuciones.

ARTÍCULO 15. Los Departamentos, el Distrito Especial de Bogotá y los Municipios establecerán los recursos administrativos sobre las contribuciones de valorización, en la vía gubernativa y señalarán el procedimiento para su ejercicio. Por su parte, en cuanto a contribuciones nacionales de valorización, el Gobierno Nacional, al reglamentar este Decreto fijará tales recursos y el procedimiento correspondiente.

ARTÍCULO 16. Los Municipios no podrán cobrar contribución de valorización por obras nacionales, sino dentro de sus respectivas áreas urbanas y previa autorización de la correspondiente entidad nacional, para lo cual tendrá un plazo de dos años contados a partir de la construcción de la obra. Vencido ese plazo sin que un Municipio ejerza la atribución que se le confiere, la contribución se cobrará por la Nación.

En cuanto a las obras departamentales, es entendido que los Municipios solamente podrán cobrar en su favor las correspondientes contribuciones de valorización en los casos en que el Departamento no fuere a hacerlo y previa la autorización del respectivo Gobernador.

El producto de estas contribuciones por obras nacionales o departamentales deberán destinarlo los Municipios a obras de desarrollo urbano.

PARÁGRAFO 1°. Para que los Municipios puedan cobrar contribuciones de valorización en su favor, en los términos de este artículo, se requiere que la obra no fuere de aquellas que la Nación ejecute financiándolas exclusivamente por medio de la contribución de valorización, sino con los fondos generales de inversión del Presupuesto Nacional.

PARÁGRAFO 2°. Los Municipios que al entrar a regir este Decreto hubieren iniciado el proceso de distribución de contribuciones de valorización por alguna obra nacional, en ejercicio de la facultad conferida al respecto por el artículo 18 de la Ley 1ª de 1943, no estarán sometidos a los requisitos y limitaciones indicados en el inciso primero de este artículo, en cuanto a las contribuciones por la obra en referencia.

ARTÍCULO 17. Declárase el alcance del artículo 18 de la Ley 1ª. de 1943, en el sentido de que los acuerdos sobre contribuciones de valorización no necesitan para su validez de la aprobación expresa del respectivo Gobernador o Intendente.

ARTÍCULO 18. Las disposiciones de los artículos 1° a 6° del Decreto legislativo 868 de 1956 son de aplicación opcional para los Municipios a que dicho Decreto se refiere, los cuales podrán abstenerse de seguir los sistemas, allí previstos para la liquidación y cobro de la contribución de valorización.

ARTÍCULO 19. Quedan suspendidas las disposiciones legales contrarias al presente Decreto.

ARTÍCULO 20. Este Decreto rige a partir de la fecha de su expedición.

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(Junio 24) "Por el cual se dictan normas sobre valorización."