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El derecho a la defensa es un derecho fundamental que permite a una persona, ya sea física o moral, defenderse ante un tribunal de justicia con plenas garantías de igualdad e imparcialidad. Este derecho se aplica en todos los órdenes jurisdiccionales y en cualquier fase del procedimiento legal. Los tribunales tienen el deber de evitar desequilibrios en la posición procesal de las partes y prevenir situaciones de indefensión. Este derecho es una parte esencial del debido proceso.

En el estudio de la materia, se analizarán los derechos más importantes de los contribuyentes y se identificarán los distintos tipos de medios de defensa disponibles para ellos, que incluyen medios administrativos, jurisdiccionales y no jurisdiccionales.

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En el sistema legal mexicano encontramos tres medios ordinarios de defensa que el contribuyente puede realizar:

Recurso de revocación

Juicio de nulidad

Juicio indirecto de amparo

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Es un medio de control interno con el propósito que la misma autoridad fiscal revise su propia actuación. Se determina si estuvo conforme al derecho, para luego revocar, modificar o confirmar la resolución impugnada.

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El contribuyente insatisfecho con la resolución de un caso administrativo o afectado por actos, decretos y acuerdos de la autoridad puede demandar la nulidad de estos ante el Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

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Una persona puede acudir a un órgano judicial para reclamar contra un acto de un órgano del Estado o una ley que considere vulnera sus derechos como contribuyente.

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FUNDAMENTO LEGAL PARA LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE

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FUNDAMENTO LEGAL PARA LA DEFENSA DEL CONTRIBUYENTE

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Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos

Ley Federal de Derechos del Contribuyente

Ley Federal del Procedimiento Contencioso Administrativo

Ley Aduanera y su Reglamento (Título octavo)

Código Fiscal de la Federación y su Reglamento

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El artículo 8 establece que los funcionarios y empleados públicos deben respetar el derecho de petición, siempre que se realice por escrito, pacífica y respetuosamente. Este derecho, en materia política, es exclusivo de los ciudadanos de la República. La autoridad debe responder por escrito y notificar al peticionario en breve plazo.

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A ninguna Ley se dará efecto retroactivo en perjuicio de persona alguna.

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Nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, documentos o pertenencias sin una orden escrita de la autoridad competente que justifique y motive legalmente el procedimiento. Además, todas las personas tienen derecho a la protección de sus datos personales, incluyendo el acceso, rectificación y cancelación de estos, y a oponerse a su tratamiento, según lo establecido por la ley. Esta ley también definirá las excepciones a estos principios por razones de seguridad nacional, orden público, seguridad y salud públicas, o para proteger los derechos de terceros.

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¿Qué son los medios de defensa aduanera?

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Las autoridades fiscales deben realizar diligencias en días y horas hábiles, de 7:30 a 18:00 horas. Una notificación iniciada en horas hábiles puede concluir en hora inhábil sin invalidarse. La verificación de bienes y mercancías en transporte es válida todos los días del año y las 24 horas del día.

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Los derechos generales de los contribuyentes incluyen:

1. Ser informados y asistidos por las autoridades fiscales sobre sus obligaciones tributarias.

2. Obtener devoluciones de impuestos según el Código Fiscal de la Federación y leyes fiscales aplicables.

3. Conocer el estado de los procedimientos en los que son parte.

4. Conocer la identidad de las autoridades fiscales responsables de sus procedimientos.

Entre otros...

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El juicio contencioso administrativo federal procede contra las resoluciones administrativas definitivas según lo establece la Ley Orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa.

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Facultad de Derecho, Ciencias Políticas y Criminología