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Ejercicio punto de Equilibrio Ana Marìa Vàsquez

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El presupuesto es una herramienta financiera que permite poner en marcha el funcionamiento real de una empresa o Institución, teniendo en cuenta los capitales que le ingresan, su destinación, inversión y balance adecuado que permite la sostenibilidad financiera, además nos permite identificar a tiempo situaciones de riesgo y poder tomar acciones o correctivos necesarios a corto o mediano plazo, para corregir o crecer.

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Individualmente describa la estructura básica de un presupuesto

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En grupos de 2 personas, registrando los nombres de los integrantes en el padlet y teniendo en cuenta unos costos fijos y costos variables que de manera hipotética usted relaciones en el archivo adjunto calcule:
1. Punto de equilibrio con una utilidad igual a 0
2. Punto de equilibrio con una utilidad hipotética que usted plante.
3. Precio de la mensualidad con unos costos fijos, costos variables y utilidad estimada.

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En grupos de 2 personas y teniendo en cuenta el balance general y el estado de resultado de dos años consecutivos de una institución educativa, realice una análisis financiero teniendo en cuenta la situación de liquidez, endeudamiento y rentabilidad.

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En grupos de 2 personas y  registrando los nombres de los integrantes en el padlet.
Desde su experiencia en instituciones educativas, proyecte un flujo de efectivo y analice su resultado.

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1- La estructura básica de un presupuesto:

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1- La estructura básica de un presupuesto:

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se divide en ingresos y gastos
y se debe presentar de manera oportuna en dos  clasificaciones:
la económica y la de costos fijos y variables.

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Son los ingresos y gastos proyectados a un periodo de un año y dan sumas iguales.

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- Ingresos
- Costos Fijos
- Costos Variables
- Gastos

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1.La estructura del presupuesto: Identificar los ingresos y los egresos proyectados a un determinado periodo.

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1.La estructura del presupuesto: Identificar los ingresos y los egresos proyectados a un determinado periodo.

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1. Estructura básica de un presupuesto:
. Estimar Gastos
. Estimar Costos Fijos y Variables
. Proyectar ingresos

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Son los ingresos y Egresos los cuales se proyectan a un año

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Son los ingresos y Egresos los cuales se proyectan a un año

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El presupuesto presenta una estructura a partir de la planeación:

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El presupuesto presenta una estructura a partir de la planeación:

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Los ingresos y los gastos teniendo en cuenta los costos fijos dentro de un tiempo determinado y los costos variables dentro del mismo.

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En su estructura se identifican los ingresos y gastos, plantea como conseguir los recursos, como gastarlos y representa un compromiso para utilizarlos de manera objetiva teniendo en cuenta los objetivos o propósitos organizacionales.

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Integrantes: Lida Mancipe, Nelba Morales, Carolina Moreno

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Un presupuesto tiene por finalidad realizar un manejo efectivo del dinero que se manejará en un periodo de tiempo futuro determinado.

Su estructura se divide en lo que se obtendrá, lo que se gastará, lo que se debe y lo que pueda llegar a quedar.

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1- Es un instrumento que nos permite saber cuáles son los ingresos y egresos en un tiempo determinado y que nos permite conocer cuánto puede destinar al ahorro para el cumplimiento de las metas planteadas, identificar en qué estamos gastando el dinero, cuánto necesitamos para cubrir las necesidades y determinar en qué lo estamos gastando.

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1- Es un instrumento que nos permite saber cuáles son los ingresos y egresos en un tiempo determinado y que nos permite conocer cuánto puede destinar al ahorro para el cumplimiento de las metas planteadas, identificar en qué estamos gastando el dinero, cuánto necesitamos para cubrir las necesidades y determinar en qué lo estamos gastando.

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Actividad  Nº 1        Estructura Bàsica de un presupuesto          

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Actividad  Nº 1        Estructura Bàsica de un presupuesto          

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La estructura básica se divide en ingresos y gastos.
El presupuesto se debe presentar, obligatoriamente, en dos clasificaciones diferentes:
la clasificación económica y la clasificación por programas del gasto.
Esto diferencia las operaciones corrientes de las de capital.

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Sandra Milena González
Claudia Lorena Zapata

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Integrantes: Nelba Morales, Lida Mancipe, Carolina Moreno.

Análisis
En los colegios privados se cuenta con los recursos que llegan mensualmente, dicha situación es impredecible puesto que no se tiene un ingreso fijo mensual y por lo contrario existen gastos fijos mensuales por lo cual es importante que tengamos en cuenta aprovechar los meses en los cuales se recibe mas dinero y se puede generar provisiones o reservas para los meses que aparecen en rojo o donde el ingreso es inferior a los costos fijos.

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Sandra Milena González
Claudia Lorena Zapata
Análisis: En la institucion  se cuenta con un flujo de entradas, que, como se observa en el ejercicio, al tener un número de estudiantes matriculados, se podría proyectar un ingreso casi que fijo, contando con un % de cartera de personas que se pueden atrasar, y de esta manera poder determinar la actividad durante todo el año. Es muy importante tener claro los gastos fijos de la institución para poder determinar que al final de cada mes se pueda contar con flujo de caja para responder con otros gastos imprevistos o variables.

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CLAUDIA PATRICIA BLANDON PUERTO
KATERYN MATAMBA REINOSO

EJERCICIO PUNTO DE EQUILIBRIO

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Sandra Milena Gonzalez
Claudia Lorena Zapata

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PRESENTADO POR CLAUDIA PATRICIA BLANDÓN PUERTO
KATERYN MATAMBA REINOSO
Jardin infantil gotitas

Presupuesto de nómina
| No. Personas | CARGOS Y CONCEPTOS | 2.014 | 2.015 | 2.016 | 2.017
| 1 | Director |
|   | Salario básico mensual | 2.500.000 | 2.600.000 | 2.704.000 | 2.812.160
| Meses trabajados | 7 | 12 | 12 | 12
| Auxilio de transporte | 0 | 0 | 0 | 0
| Salario anual | 17.500.000 | 31.200.000 | 32.448.000 | 33.745.920
| Prestaciones sociales | 7.468.475 | 13.315.224 | 13.847.833 | 14.401.746
| Neto a pagar en el año | 24.968.475 | 44.515.224 | 46.295.833 | 48.147.666
| 1 | Asistente Administrativa |
|   | Salario básico mensual | 800.000 | 832.000 | 865.280 | 899.891
| Meses trabajados | 7 | 12 | 12 | 12
| Auxilio de transporte | 73.320 | 76.253 | 79.303 | 82.475
| Salario anual | 5.600.000 | 9.984.000 | 10.383.360 | 10.798.694
| Prestaciones sociales | 2.389.912 | 4.260.872 | 4.431.307 | 4.608.559
| Neto a pagar en el año | 8.063.232 | 14.321.124 | 14.893.969 | 15.489.728
| 1 | Atelierista o Tallerista |
|   | Salario básico mensual | 1.400.000 | 1.456.000 | 1.514.240 | 1.574.810
| Meses trabajados | 7 | 12 | 12 | 12
| Auxilio de transporte | 0 | 0 | 0 | 0
| Salario anual | 9.800.000 | 17.472.000 | 18.170.880 | 18.897.715
| Prestaciones sociales | 4.182.346 | 7.456.525 | 7.754.786 | 8.064.978
| Neto a pagar en el año | 13.982.346 | 24.928.525 | 25.925.666 | 26.962.693
| 6 | Maestras jardineras |
|   | Salario básico mensual | 7.200.000 | 7.488.000 | 7.787.520 | 8.099.021
| Meses trabajados | 7 | 12 | 12 | 12
| Auxilio de transporte | 0 | 0 | 0 | 0
| Salario anual | 50.400.000 | 89.856.000 | 93.450.240 | 97.188.250
| Prestaciones sociales | 21.509.208 | 38.347.845 | 39.881.759 | 41.477.029
| Neto a pagar en el año | 71.909.208 | 128.203.845 | 133.331.999 | 138.665.279
| 6 | Auxiliar maestra jardinera |
|   | Salario básico mensual | 4.500.000 | 4.680.000 | 4.867.200 | 5.061.888
| Meses trabajados | 7 | 12 | 12 | 12
| Auxilio de transporte | 439.920 | 457.517 | 475.817 | 494.850
| Salario anual | 31.500.000 | 56.160.000 | 58.406.400 | 60.742.656
| Prestaciones sociales | 13.443.255 | 23.967.403 | 24.926.099 | 25.923.143
| Neto a pagar en el año | 45.383.175 | 80.584.920 | 83.808.317 | 87.160.649
| 2 | Servicios generales |
|   | Salario básico mensual | 1.226.160 | 1.275.206 | 1.326.215 | 1.379.263
| Meses trabajados | 7 | 12 | 12 | 12
| Auxilio de transporte | 146.640 | 152.506 | 158.606 | 164.950
| Salario anual | 8.583.120 | 15.302.477 | 15.914.576 | 16.551.159
| Prestaciones sociales | 3.663.018 | 6.530.638 | 6.791.864 | 7.063.538
| Neto a pagar en el año | 12.392.778 | 21.985.620 | 22.865.045 | 23.779.647
|   | TOTAL SALARIOS MENSUALES | 17.626.160 | 18.331.206 | 19.064.455 | 19.827.033
| TOTAL SALARIOS ANUALES | 123.383.120 | 219.974.477 | 228.773.456 | 237.924.394
| TOTAL PRESTACIONES ANUAL | 52.656.214 | 93.878.507 | 97.633.648 | 101.538.994
| TOTAL SUBSIDIO TRANSPORTE | 4.619.160 | 8.235.302 | 8.564.714 | 8.907.303
| Total costo de la nómina | 180.658.494 | 322.088.287 | 334.971.818 | 348.370.691
| PRIMA JUNIO | 856.484 | 9.161.937 | 9.528.414 | 9.909.551
| PRIMA DICIEMBRE | 5.138.907 | 9.161.937 | 9.528.414 | 9.909.551
| VACACIONES DICIEMBRE | 5.138.907 | 9.161.937 | 9.528.414 | 9.909.551
| CESANTIA FEBRERO | 10.277.814 | 18.323.874 | 19.056.829 | 19.819.102
| INTERESES CESANTIA ENERO | 719.447 | 2.198.865 | 2.286.819 | 2.378.292
| PAGOS OTROS MESES | 158.526.935 | 274.079.737 | 285.042.926 | 296.444.644
| PAGO FIJO MENSUAL | 22.646.705 | 22.839.978 | 23.753.577 | 24.703.720

Presupuesto materias primas e insumos

|   | 2.014 | Total | Total | Total | Total
| ITEM | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | 2.014 | 2015 | 2016 | 2017
| Personal necesario | 1.200.000 | 1.200.000 | 1.200.000 | 1.200.000 | 8.400.000 | 14.976.000 | 15.575.040 | 16.198.042
| Refrigerio | 5.616.000 | 5.616.000 | 5.616.000 | 5.616.000 | 39.312.000 | 113.561.046 | 118.103.488 | 122.827.628
| Aseo de las instalaciones | 1.226.160 | 1.226.160 | 1.226.160 | 1.226.160 | 8.583.120 | 16.220.625 | 17.881.617 | 19.712.695
| Servicios públicos | 600.000 | 600.000 | 600.000 | 600.000 | 4.200.000 | 7.937.280 | 8.750.057 | 9.646.063
| Asesoria Nutricional | 810.000 | 810.000 | 810.000 | 810.000 | 5.670.000 | 10.715.328 | 11.812.578 | 13.022.186
| Asesoria Deportiva | 1.440.000 | 1.440.000 | 1.440.000 | 1.440.000 | 10.080.000 | 19.049.472 | 21.000.138 | 23.150.552
| Asesoria Artística | 1.440.000 | 1.440.000 | 1.440.000 | 1.440.000 | 10.080.000 | 19.049.472 | 21.000.138 | 23.150.552
| Asesoria Psicológica | 2.430.000 | 2.430.000 | 2.430.000 | 2.430.000 | 17.010.000 | 32.145.984 | 35.437.733 | 39.066.557
| Almuerzo | 4.678.128 | 4.678.128 | 4.678.128 | 4.678.128 | 32.746.896 | 62.582.400 | 69.541.439 | 77.399.622
| Costo Materias Primas e Insumos | 19.440.288 | 19.440.288 | 19.440.288 | 19.440.288 | 136.082.016 | 296.237.608 | 319.102.228 | 344.173.896
| Iva | - | - | - | - | - | - | - | -
| Retefuente | 1.166.417 | 1.166.417 | 1.166.417 | 1.166.417 | 8.164.921 | 17.774.256 | 19.146.134 | 20.650.434
| Costo Total Materias Primas e insumos | 19.440.288 | 19.440.288 | 19.440.288 | 19.440.288 | 136.082.016 | 296.237.608 | 319.102.228 | 344.173.896
| Egreso Contado | 18.273.871 | 18.273.871 | 18.273.871 | 18.273.871 | 127.917.095 | 278.463.351 | 299.956.095 | 323.523.462
| CxP Proveedores Periodo | - | - | - | - | - | - | - | -
| Pago Cuentas Por Pagar | - | - | - | - | - | - | - | -
| Egresos Efectivos | 18.273.871 | 18.273.871 | 18.273.871 | 18.273.871 | 127.917.095 | 278.463.351 | 299.956.095 | 323.523.462
| Total cuentas por pagar | - | - | - | - | - | - | - | -

Presupuesto de gastos de operación
|   | MES | 2.014 | 2.015 | 2.016 | 2.017
| Arriendo | 3.000.000 | 36.000.000 | 37.440.000 | 38.937.600 | 40.495.104
| Servicios Públicos | 600.000 | 7.200.000 | 7.488.000 | 7.787.520 | 8.099.021
| Seguros | 200.000 | 2.400.000 | 2.496.000 | 2.595.840 | 2.699.674
| Gasto de operación 3 | 2.000.000 | 24.000.000 | 24.960.000 | 25.958.400 | 26.996.736
| Gasto de operación 4 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
| Gasto de operación 5 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
| Gasto de operación 6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
| Bomberos |   | 100.000 | 104.000 | 108.160 | 112.486
| Impuestos Locales | 0 | 4.774.121 | 8.252.858 | 9.127.592 | 9.874.724
| Registro Mercantil | 0 | 0 | 4.148.906 | 4.488.511 | 0
| Depreciación Equipos | 0 | 1.758.933 | 1.758.933 | 1.758.933 | 0
| Amortización | 0 | 2.266.667 | 2.266.667 | 2.266.667 | 0
| Total gastos de operación |   | 78.499.721 | 88.915.364 | 93.029.223 | 88.277.745
| Gastos de operación fijos |   | 73.725.600 | 76.513.600 | 79.413.120 | 78.403.021
| Gastos de operación variables |   | 4.774.121 | 12.401.764 | 13.616.103 | 9.874.724

Presupuesto de gastos, administración y ventas

|   | MES | 2.014 | 2.015 | 2.016 | 2.017
| Gastos de Publicidad |   | 2.170.055 | 3.751.299 | 4.148.906 | 4.488.511
| Asesoría Contable | 1.000.000 | 12.000.000 | 12.480.000 | 12.979.200 | 13.498.368
| Gastos de Constitución | 650.000 | 650.000 | 0 | 0 | 0
| Gastos Transporte | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
| Gastos Papelería y materiales | 2.000.000 | 24.000.000 | 24.960.000 | 25.958.400 | 26.996.736
| Gastos de administracion y ventas 6 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
| Gastos de administracion y ventas 7 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
| Gastos de administracion y ventas 8 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
| Gastos de administracion y ventas 9 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
| Gastos de administracion y ventas 10 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
| Depreciación Muebles y Enseres |   | 13.117.200 | 13.117.200 | 13.117.200 | 13.117.200
| Total gastos de admon y vtas |   | 51.937.255 | 54.308.499 | 56.203.706 | 58.100.815
| Gastos de administrativos fijos |   | 49.117.200 | 50.557.200 | 52.054.800 | 53.612.304
| Gastos administrativos variables |   | 2.170.055 | 3.751.299 | 4.148.906 | 4.488.511

Análisis de costos
| Costos Fijos | 2.014 | 2.015 | 2.016 | 2.017
| Gastos Personal | 180.658.494 | 322.088.287 | 334.971.818 | 348.370.691
| Gastos de operación | 73.725.600 | 76.513.600 | 79.413.120 | 78.403.021
| Gastos de Administración | 49.117.200 | 50.557.200 | 52.054.800 | 53.612.304
| Gastos Diferidos | 8.650.000 | 0 | 0 | 0
| Total Costos fijos | 312.151.294 | 449.159.087 | 466.439.738 | 480.386.016
| Costos Variables |   |   |   |
| Materia Primas e insumos (Sin Iva) | 136.082.016 | 296.237.608 | 319.102.228 | 344.173.896
| Gastos de Operación | 4.774.121 | 12.401.764 | 13.616.103 | 9.874.724
| Gastos de Administración | 2.170.055 | 3.751.299 | 4.148.906 | 4.488.511
| Total costos variables | 143.026.193 | 312.390.671 | 336.867.237 | 358.537.131
| Costo total | 455.177.487 | 761.549.757 | 803.306.975 | 838.923.146
| Numero productos o servicios | 655 | 1.180 | 1.239 | 1.301
| Costo Promedio producto o servicio promedio | 694.715 | 645.441 | 648.411 | 644.914
| Costo variable unitario promedio | 218.294 | 264.762 | 271.912 | 275.622
| Precio Promedio Unitario (Sin Iva) | 662.410 | 635.872 | 669.780 | 690.100
| Margen Unitario Promedio | 444.116 | 371.110 | 397.869 | 414.478
| Punto de Equilibrio | 703 | 1.211 | 1.173 | 1.160
| Costo total desembolsable | 429.384.687 | 744.406.957 | 786.164.175 | 825.805.946
| Costo promedio desembilsable | 655.349 | 630.912 | 634.574 | 634.830
| Cumplimiento del punto de equilibrio | NO | NO | SI | SI
| Colchon de Efectivo | 13.006.304 | 18.714.962 | 19.434.989 | 20.016.084

flujo de caja
|   |   | 2.014
| ITEM | Año 0 | Junio | Julio | Agosto | Septiembre | Octubre | Noviembre | Diciembre
| Caja Inicial | 0 | 103.687.200 | 181.409.749 | 165.947.927 | 150.486.104 | 152.911.242 | 137.449.420 | 121.987.597
| Ingresos Netos |   | 137.497.464 | 43.456.608 | 43.456.608 | 61.343.568 | 43.456.608 | 43.456.608 | 61.343.568
| TOTAL DISPONIBLE | 0 | 241.184.664 | 224.866.357 | 209.404.535 | 211.829.672 | 196.367.850 | 180.906.028 | 183.331.165
| Inversiones en activos | 77.662.800 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
| Egresos por compra de materia prima o insumos | 0 | 18.273.871 | 18.273.871 | 18.273.871 | 18.273.871 | 18.273.871 | 18.273.871 | 18.273.871
| Egresos por mano de obra | 0 | 23.503.189 | 22.646.705 | 22.646.705 | 22.646.705 | 22.646.705 | 22.646.705 | 32.924.519
| Egresos por gastos de operación |   | 9.957.143 | 9.957.143 | 9.957.143 | 9.957.143 | 9.957.143 | 9.957.143 | 9.957.143
| Egresos por gastos de administración y ventas |   | 5.545.722 | 5.545.722 | 5.545.722 | 5.545.722 | 5.545.722 | 5.545.722 | 5.545.722
| Egresos por gastos preoperativos diferidos | 8.650.000 |   |   |   |   |   |   |
| Egresos iva | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
| Egresos retefuente |   | 1.166.417 | 1.166.417 | 1.166.417 | 1.166.417 | 1.166.417 | 1.166.417 | 1.166.417
| Egresos por gastos financieros |   | 400.000 | 390.714 | 381.336 | 371.863 | 362.296 | 352.633 | 342.874
| Egresos por pagos de Capital |   | 928.572 | 937.858 | 947.237 | 956.709 | 966.276 | 975.939 | 985.698
| Egresos impuestos locales | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
| Egresos impuesto de renta | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0
| TOTAL EGRESOS | 86.312.800 | 59.774.915 | 58.918.430 | 58.918.430 | 58.918.430 | 58.918.430 | 58.918.430 | 69.196.244
| NETO DISPONIBLE | -86.312.800 | 181.409.749 | 165.947.927 | 150.486.104 | 152.911.242 | 137.449.420 | 121.987.597 | 114.134.921
| Aporte de Socios | 150.000.000 |   |   |   |   |   |   |
| Prestamo | 40.000.000 |   |   |   |   |   |   |
| Distribucion de Excedentes |   |   |   |   |   |   |   |
| CAJA FINAL | 103.687.200 | 181.409.749 | 165.947.927 | 150.486.104 | 152.911.242 | 137.449.420 | 121.987.597 | 114.134.921

| Total | Total | Total | Total
| 2.014 | 2.015 | 2.016 | 2.017
| 103.687.200 | 114.134.921 | 117.049.159 | 139.776.008
| 434.011.032 | 750.259.849 | 829.781.111 | 897.702.174
| 537.698.232 | 864.394.770 | 946.830.270 | 1.037.478.182
| 0 | 0 | 0 | 0
| 127.917.095 | 278.463.351 | 299.956.095 | 323.523.462
| 169.661.233 | 312.562.809 | 334.150.909 | 347.516.945
| 69.700.000 | 76.636.906 | 79.876.031 | 78.403.021
| 38.820.055 | 41.191.299 | 43.086.506 | 44.983.615
| 0 | 0 | 0 | 0
| 0 | 0 | 0 | 0
| 8.164.921 | 17.774.256 | 19.146.134 | 20.650.434
| 2.601.717 | 3.316.736 | 1.910.153 | 0
| 6.698.290 | 12.626.133 | 20.675.577 | 0
| 0 | 4.774.121 | 8.252.858 | 9.127.592
| 0 | 0 | 0 | 0
| 423.563.311 | 747.345.611 | 807.054.262 | 824.205.069
| 114.134.921 | 117.049.159 | 139.776.008 | 213.273.114
|   |   |   |
|   |   |   |
|   | 0 | 0 | 0
| 114.134.921 | 117.049.159 | 139.776.008 | 213.273.114

Análisis financiero
Como podemos observar el jardín infantil gotitas es una institución educativa rentable, tal y como lo indica el análisis financiero, dada su estructura y clasificación de costos e ingresos
por la prestación de servicios , los flujos del jardín son positivos, ya que la tasa interna del retorno  es mayor al costo de oportunidad de la inversión.

en el inicio del jardín se observa un difícil comienzo, pero al año siguiente empieza a generar utilidades y además se observa una madurez que permite que se pueda invertir en el crecimiento del jardín infantil.

Organigrama del jardín

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Integrantes: Nelba Morales, Lida Mancipe,  Carola Moreno.
Análisis
La institución tiene una buena liquidez y supera la capacidad de endeudamiento. Teniendo los dos años evaluados se presenta una buena rentabilidad independientemente de las condiciones socioeconómicas de los dos años, además, de sus obligaciones se presenta un porcentaje de endeudamiento para el año 2019 de 12,28% por tanto tiene un capital de 87,72% y para el año 2020 el porcentaje de endeudamiento es de 9,94% lo que indica que la organización ha tenido una buena sostenibilidad.

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KETERYN MATAMBA
CLAUDIA P BLANDÓN

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Ingresos: estimación razonable y probable que deben estar fundamentados. son todos los ingresos con los cuales contará la empresa y que son necesarios para su funcionamiento.

Gastos: Estimación de todos los gastos que serán necesarios durante el funcionamiento de la empresa. Estos deben ser ajustados a los objetivos propuestos.

Este debe ser un proceso continuo que se debe ajustar constantemente a la realidad de cada una de las empresas.

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Catalina Quintero
Diana Bedoya

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Ejercicio punto de Equilibrio Diana B y Catalina

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Catalina Quintero
Diana Bedoya

Mediante el flujo de caja adjunto, podemos  identificar que, las inversiones que ha hecho la empresa para crecer, han sido financiadas en mayor proporción por la caja generada por la misma operación del ente y un porcentaje pequeño por créditos que han hecho los socios sin identificarse intereses de estos créditos.
Igualmente, el disponible no permite un crecimiento considerable de la empresa