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Definición:
El propósito de la planificación tributaria es optimizar las ganancias de cualquier tipo de empresa o para la de socios o accionistas, además, siendo también aplicable a las personas físicas, también se enfoca en poder generar una reducción de costos, con el objetivo de generar más devoluciones y ganancias al final del período.
Sin caer en metodologías de evasión y / o elusión fiscal, que deben ser formuladas sobre las proyecciones de la empresa, sobre los cambios futuros en la economía y las políticas estatales (Reformas Tributarias).

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¿Cómo realizar una planeación tributaria en Colombia?

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¿Cómo realizar una planeación tributaria en Colombia?

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Ingrese aquí para enterrarse más sobre la planeación tributaria.

"La planeación tributaria no debe mirarse simplemente como una forma de reducir la carga impositiva; esta debe ir más allá y alinearse con los propósitos y objetivos de la compañía y sus socios para crecer, reducir costos y lograr mayores utilidades y rendimientos.". (Grupo Bancolombia, 2020)

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Elementos fundamentales de la Planeación Tributaria

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Elementos fundamentales de la Planeación Tributaria

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-Sujeto.
-Objeto.
-La finalidad.
-El proceso.
-El procedimiento.
-Los instrumentos.

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¿Qué es planeación tributaria y para qué le sirve a las empresas?

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¿Qué es planeación tributaria y para qué le sirve a las empresas?

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¿Qué es planeación tributaria y para qué le sirve a las empresas

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Evasión fiscal: Se consideran acciones premeditadas para reducir el pago de impuestos, lo que conlleva un comportamiento ilícito.
Elusión fiscal: Son los juicios por los cuales los contribuyentes aprovechan al máximo las posibles lagunas de la ley, para generar beneficios fiscales, por lo que en algunas ocasiones se considera una planificación fiscal agresiva que no se recomienda para llegar a este caso.

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1. Conocimiento del sistema tributario: El conocimiento del sistema tributario es parte fundamental para tener claridad e información general sobre cómo se tributan en los diferentes territorios, además es importante resaltar el estudio continuo de las reformas tributarias y sus implicaciones, para que al inicio del año con el fin de crear un plan de acción con los cambios que generan.

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7. Evaluación y seguimientos:
Es necesario clasificar el grado de necesidad que el contribuyente tienen en relación a la misma, el experto con la información que se le ha suministrado clasificará al contribuyente en los siguientes rangos de acuerdo a lo evaluado y a su criterio:
- Excelente: Este nivel es el ideal.
- Bueno o aceptable.
- Grave: El momento indicado para realizar la planeación tributaria con seguimientos periódicos fuertes.
- Severo o critico: Hacer una planeación y seguimiento intenso para evitar inconvenientes a corto plazo y poder mejorar día a día.

8. Implementación de acciones:
- Tener la mentalidad de aceptación a los cambios requeridos.
- Disposición a colaborar a suministrar la información solicitada.
- Entender el tiempo de duración del proceso.

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5. Impacto de las leyes fiscales:
Ya con claridad en la información general y en particular en la temática del contribuyente, es de vital importancia conocer qué normativas corresponden a este sector y sus condiciones, con el fin de aprovechar los aspectos legales y hacer un uso eficiente de los recursos disponibles. , y así poder implementar de forma concreta un plan de acción de mejora.

6. Diseño del plan de acción:
Este plan de acción debe estar alineado y basado en las metas establecidas por el contribuyente para darle forma y cumplir con las expectativas esperadas.

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3. Estructura de Impuestos del contribuyente:
Se lleva a cabo un cabo con el fin de obtener una visión organizada y armoniosa de las principales obligaciones del cliente y una mejor estructura. Conforma el plan a implementar de acuerdo con las necesidades y el tamaño de la organización para evitar que los aspectos tributarios se pasen sin control y la planificación tributaria por desconocimiento de la influencia por una obligación.

4. Modelo de Estructura de impuestos:
Debe contener la siguiente información:
-Clase de compañía
-Composición de capital
-Clase de contribuyente
-Actividades (Código, descripción, ciudad donde realiza las actividades)
-Principales impuestos en sus operaciones (Retención en la fuente, IVA, renta, impuesto predial, impuesto de vehículos)
-ICA.

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2. Diagnóstico del Contribuyente:
Identificando los aspectos fundamentales en relación a Activos, Pasivos, Patrimonio, Ingresos, Costos y Deducciones y conociendo el sector económico en cuestión, esto se hace para determinar:
-¿Cómo y con qué frecuencia se obtienen los ingresos?
-Identifique si los costos y gastos se derivan de la generación de ingresos.
-Cómo se contraen las deudas del contribuyente.
-¿Qué tipo de activos posee actualmente?

Analizar la carga tributaria del contribuyente tanto en el país como en el exterior, la cual se determinará con la tasa impositiva efectiva.

Nótese que la información del contribuyente está actualizada, para la correcta recolección de esta información es fundamental que las personas que brindan la información sean las personas adecuadas.

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2.1 Registro de proveedores:
Debe contener:
- Información general de la empresa o Datos básicos o Información comercial o Actividad económica.
- Información financiera.
- Datos de contacto.
Adicionalmente es necesario que se adjuntan documentos como:
- Rut.
- Cámara y comercio.
- Certificados de Experiencia comercial.
- Estados financieros último año (opcional).

2.2 Control Jurídico:
Realizado para garantizar que sus posibles proveedores cumplen a cabalidad con los requisitos de ley y no se encuentran en algún proceso que afecte el curso normal de sus operaciones, por ello es fundamental hacer un análisis de riesgo de SIPLA para mitigar riesgos en la celebración de contratos y posibles convenios.

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Ejecución de la implementación de la planeación tributaria

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Ejecución de la implementación de la planeación tributaria

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1. Control de costos y deducciones:
Para todas las compañías es de vital importancia la toma de decisiones y una de ellas es el control que se tiene en relación a sus costos y deducciones, es ideal tener un correcto manejo contable, ya que desde esta área de la compañía se inicia el control de las erogaciones incurridas por la compañía.
-Costos: Se define como el valor dentro de la realización de un bien o un servicio como actividad económica. (Artículos 58 al 88-1 del Estatuto tributario).
-Deducciones: Son aquellos derechos que tienen los contribuyentes de disminuir ciertos gastos, los cuales están expresamente establecidos en la ley. (Artículos 104 al 177-2 del Estatuto tributario).

2. Esquema de control de costos y gastos:
-Registro de proveedores.
-Control jurídico.
-Impuestos.
-Contratación/compras.
-Facturación.
-Tesorería.
-Contabilidad.

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2.3 Impuestos:
Debe registrarse la siguiente información:
Actividades que desempeña.
-Códigos y descripción.
Clasificación de impuestos a aplicar.
-Impuesto.
-Tarifas.
-Bases mínimas para la aplicación de impuestos.
-Ciudades / Municipios donde se realizan las actividades.
-Observaciones.

2.4 Contratación y compras:
Después de haber pasado los 3 filtros anteriormente en este proceso, a estos posibles candidatos se les pedirá un presupuesto, el cual será evaluado y se elegirá el más relevante para el beneficio de la empresa, y para ellos habrá varios aspectos. para evaluar tales como:
- Relación entre Calidad / precio.
- Reputación del proveedor.
- Facilidades de pago.
- Servicios pos-venta / Garantías.
- Localización.
- Tiempos de entrega.
- Certificaciones.

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2.5 Facturación:
Después de establecer el proveedor indicado, facturación se validará que la factura cumpla con todas las condiciones establecidas en el Estatuto Tributario en sus artículos 615 al 619.

2.6 Tesorería:
Una vez finalizada la actividad, tesorería tendrán la tarea de programar los respectivos pagos de los proveedores, de acuerdo con las condiciones ya pactadas previamente, pudiendo así reportar en las cuentas para que tengan el soporte necesario y puedan mantener los gastos y el poder del el trámite correspondiente.

2.7 Contabilidad:
Para finalizar ya el proceso del control de costos y deducciones; contabilidad informara y/o realizara los respectivos informes para la liquidación de los impuestos las cuales tienen que tener una fecha máxima de emisión para evitar inconvenientes con las fechas máximas de presentación, y así proceder a emitir la orden de pago de los mismos.