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En el comercio internacional, se involucran algunas ramas de derecho:

Derecho público (CEPUM, tratados, convenios, acuerdos)

Derecho privado ( Derecho civil, mercantil, internacional, privado)

Derecho social (laboral)

¿Qué son los generales?

Son las características que individualizan al sujeto. // Aquellas particularidades que identifican a un individuo.

Tales como: Nombre, nacionalidad, edad, estado civil, RFC.

¿Qué es la elusión?

La elusión es una estrategia en la cual el individuo toma ventaja en los vacíos o lagunas legales, aquello en donde la ley no especifica una acción ni la identifica como inadecuada y así toma ventaja sobre ello.

¿Qué es una autoridad aduanera?

Según el Art. 2 Fracción II de la Ley Aduanera es todo aquel individuo que tenga competencia y facultad. Y será autoridad aduanera cualquier funcionario al que las disposiciones legales aplicables le hayan delegado facultades.

¿Cómo se detectan las infracciones?

Se detectan por un error (dato erróneo), omisión (omisión de documentos), discrepancia (error en la información declarada)

AGACE

La AGACE (Administración general de auditoría de comercio exterior) fue creada en el 2012, y es una de las administraciones dependientes de la ANAM (pero desvinculados de hacienda) encargado del despacho aduanero para supervisar las obligaciones fiscales de personas físicas y morales involucradas en actividades de importación y exportación de mercancías. Algunas de sus funciones son: Vigilar la correcta operación de las agencias aduanales, "combatir" la corrupción, prevenir la evasión fiscal y revisar el movimiento fiscal contable y aduanero de los contribuyentes.

*** Existen diferentes tipos de domicilios.

Domicilio real: Donde vivo

Domicilio convencional: Es el domicilio que yo señalo para actividades (puede ser con mi abogado o contador)

Domicilio legal: Es donde me encuentre

Domicilio fiscal: En donde van a ir a molestarme. *No poner el domicilio real recomendación de el profe Magdaleno. :)

Facultades de la autoridad aduanera:

Reconocimiento aduanero

Verificación de mercancías en transporte

Verificación de vehículos de procedencia extranjera en tránsito

Visita domiciliaria (van a tu domicilio)

Revisión de gabinete (tú vas)

Revisión electrónica

Otras facultades de comprobación

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CAPITULO II

De la sociedad en nombre colectivo (Ley general de sociedades mercantiles)

Artículo 27.- La razón social se formará con el nombre de uno o más socios, y cuando en ella no figuren los de todos, se le añadirán las palabras y compañía u otras equivalentes.

La denominación social, o razón social, es el nombre oficial de una persona moral. Este nombre se emplea para usos formales, jurídicos y administrativos y no tiene por qué coincidir con el nombre comercial de la misma.

https://e.economia.gob.mx/glosario/denominacion-social/#:~:text=La denominación social, o razón,nombre comercial de la misma.

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Fundamentos legales de la visita domiciliaria

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Fundamentos legales de la visita domiciliaria

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El artículo 16 constitucional párrafo primero prevé los requisitos que deben de satisfacer los actos de molestia, cómo es el caso de las visitas domiciliarias.

Los artículos 38, 42 Fracc III , 43 y 46-A del Código Fiscal de la Federación (CFF)

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TITULO SEGUNDO

De las Personas Morales (Código civil federal)

Artículo 25.- Son personas morales:

I. La Nación, los Estados y los Municipios;

II. Las demás corporaciones de carácter público reconocidas por la ley;

III. Las sociedades civiles o mercantiles;

IV. Los sindicatos, las asociaciones profesionales y las demás a que se refiere la fracción XVI del artículo 123 de la Constitución Federal;

V. Las sociedades cooperativas y mutualistas;

VI. Las asociaciones distintas de las enumeradas que se propongan fines políticos, científicos, artísticos, de recreo o cualquiera otro fin lícito, siempre que no fueren desconocidas por la ley.

VII. Las personas morales extranjeras de naturaleza privada, en los términos del artículo 2736.

Persona moral: Es una personalidad jurídica conformada por personas físicas y/o morales que se unen para la realización de un fin colectivo. Son entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o corporal, sin embargo, la ley les otorga capacidad jurídica para tener derechos y obligaciones.

https://e.economia.gob.mx/glosario/persona-moral/#:~:text=Es%20una%20personalidad%20jur%C3%ADdica%20conformada,para%20tener%20derechos%20y%20obligaciones.

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TITULO PRIMERO

De las Personas Físicas ( Código civil federal)

Artículo 22.- La capacidad jurídica de las personas físicas se adquiere por el nacimiento y se pierde por la muerte; pero desde el momento en que un individuo es concebido, entra bajo la protección de la ley y se le tiene por nacido para los efectos declarados en el presente Código.

Persona física: Es el individuo miembro de una comunidad, con derechos y obligaciones, determinados por un ordenamiento jurídico. https://www.sat.gob.mx/consulta/09788/emprendedor,-conoce-los-regimenes-fiscales-de-las-personas-fisicas#:~:text=Persona%20f%C3%ADsica%3A%20Es%20el%20individuo,determinados%20por%20un%20ordenamiento%20jur%C3%ADdico.

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Código fonético internacional.

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Actividad modificada sobre la presente a el Dr. Meraz.

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Tabla descriptiva sobre artículos de la Ley Aduanera.

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Tabla de análisis de artículos que hablan sobre defraudación fiscal.

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El Nombre Comercial es la protección del nombre de un establecimiento industrial, comercial o de servicios, los cuales estarán protegidos sin necesidad de registro.

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Importancia del conocimiento de Infracciones y sanciones 

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Importancia del conocimiento de Infracciones y sanciones 

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conocer las infracciones y sanciones es esencial para evitar multas, retrasos y problemas legales. Cumplir con las normas aduaneras asegura que las mercancías se transporten de manera legal y eficiente.

Además, este conocimiento permite a las empresas operar con seguridad, evitando sanciones que puedan afectar su reputación y economía. También ayuda a prevenir el contrabando y otras prácticas ilegales que dañan el comercio justo.

En resumen, respetar las reglas aduaneras garantiza un comercio seguro, ágil y en cumplimiento con la ley.

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 FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN MÉXICO

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 FACULTADES DE COMPROBACIÓN DE LAS AUTORIDADES ADUANERAS EN MÉXICO

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Establecidas en el artículo 144 de la L.A., las facultades de comprobación son esenciales para regular y supervisar la importación y exportación de mercancías, asegurando el cumplimiento de las normativas fiscales y aduaneras.

Algunas facultades son:

1. Verificación de Documentación

2. Revisión de Regulaciones

3. Requerimiento de Información

4. Reconocimiento Aduanero

5. Determinación del Valor en Aduana

6. Procedimientos Administrativos

7. Uso de Tecnología

8. Colaboración Interinstitucional

El objetivo principal de estas facultades es garantizar que las operaciones de comercio exterior se realicen conforme a la ley, protegiendo así la economía nacional, la salud pública y el medio ambiente al evitar el ingreso de mercancías ilegales o peligrosas al país.

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Primer presente a Meraz, sin correcciones 

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Primer presente a Meraz, sin correcciones 

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¿CUAL ES EL OBJETIVO DE UNA VISITA DOMICILIARIA ORDENADA POR UNA AUTORIDAD ADUANERA EN MÉXICO?

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¿CUAL ES EL OBJETIVO DE UNA VISITA DOMICILIARIA ORDENADA POR UNA AUTORIDAD ADUANERA EN MÉXICO?

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Una visita domiciliaria ordenada por una autoridad aduanera en México tiene como objetivo verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras de los contribuyentes, responsables solidarios o terceros relacionados con ellos[1]. Esto incluye la revisión de la contabilidad, bienes y mercancías para comprobar el cumplimiento de las disposiciones fiscales y, en su caso, determinar las contribuciones omitidas o los créditos fiscales, así como para comprobar la comisión de delitos fiscales y proporcionar información a otras autoridades fiscales.

Las autoridades fiscales están facultadas para practicar visitas domiciliarias a fin de comprobar que los contribuyentes, los responsables solidarios o los terceros relacionados con ellos han cumplido con las disposiciones fiscales.

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Diagrama visita domiciliaria

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El PAMA es un proceso legal que permite a las autoridades aduaneras verificar el cumplimiento de las normas en el comercio exterior.

Algunas de sus características son:

Es seguido como juicio ( Llamado procedimiento administrativo)

La autoridad que finca es la misma que resuelve

No se permite la presentación de pruebas confesiones ni testimonios

No emite sentencia (emite una RESOLUCION ADMINISTRATIVA)

Es recurrible, se puede recurrir a un medio de defensa

( Nulidad, amparo directo, revision)

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Conjunto de actos previstos en la ley aduanera con la finalidad de determinar las contribuciones e imponer las sanciones que corresponden en materia de comercio exterior, respetando al particular su derecho de audiencia.

El motivo principal del PAMA está en el Art. 150 de la Ley aduanera, y debe existir embargo precautorio. Refiriéndose a la privación de la libre circulación de la mercancía durante el tiempo que dure el procedimiento quedando en depósito fiscal para su manejo, guardia y custodia.

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Video explicativo sobre Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera

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Son sancionables de manera administrativa y/o pecuniaria (💸💸💸)

No comtempla embargo

No hay supresión ed la circulación de la mercancia

Se sigue un proceso similar al juicio

No existe sentencia, se emite RESOLUCION

El contribuyente tiene derecho de audiencia

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A home visit was made to the company "Importaciones de la Laguna, SA de CV" by the SAT, where it was found that it does not keep inventory control of imported merchandise and some information in the pedimentos is inaccurate from the which 56 Pedimentos did not have a signature

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CITATORIO VISITA DOMICILIARIA

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Using the customs law and the federal tax code, determine the legal basis for the infraction, the fine and the calculation of the fine. Acting as authority

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Caso o incidencia de empresa en programa IMMEX

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Carefully read the case study presented.

Analyze each of the violations detected and the fines imposed. Answer the evaluation questions, basing your answers on the specific articles of the Mexican tax legislation in force.  Present your conclusions and recommendations for the taxpayer.

This exercise simulates real situations that you will face in your professional practice, so it is recommended to consult the Fiscal Code of the Federation and other applicable provisions during its resolution.

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La visita domiciliaria es el acto de fiscalización para verificar el cumplimiento de las obligaciones fiscales y aduaneras, por parte de los contribuyentes, los responsables solidarios o terceros con ellos relacionados.

Consiste en la revisión de:

Comprobantes digitales,

Estados de cuenta,

La contabilidad,

Bienes y

Mercancías.

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Conforme a los artículos 38, 42 Fracc III y 43 del Código Fiscal de la Federación (CFF), la orden de visita debe contar con los siguientes elementos:

Constar por escrito.

Lugar y fecha de emisión.

El nombre de la empresa o persona que será visitada.

¿CUÁNTO ES LO MÁXIMO QUE PUEDE DURAR UNA VISITA DOMICILIARIA?

Las autoridades fiscales deberán terminar la visita que se desarrolle en el domicilio fiscal de los contribuyentes, dentro de un plazo máximo de 12 meses, contado a partir de que se notifique a aquellos el inicio de las facultades de comprobación (art. 46-A, CFF).

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El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) y el Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO) 

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El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) y el Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO) 

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Son dos procesos administrativos distintos dentro del marco legal aduanero mexicano, cada uno con una función principal diferente:

Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA)

Funcion más importante: La función principal del PAMA es garantizar el cumplimiento de las normas aduaneras y determinar contribuciones omitidas al comercio exterior y fiscales, así como imponer sanciones cuando se detectan irregularidades en la importación o exportación de mercancías. Esto incluye el embargo precautorio de las mercancías cuando se sospecha de infracciones como la introducción por lugares no autorizados o incumplimiento de regulaciones no arancelarias.

Procedimiento Administrativo por Contribuciones Omitidas (PACO)

Función ma s importante: El PACO se centra en determinar contribuciones omitidas al comercio exterior y fiscales, así como imponer sanciones sin que exista un embargo precautorio de las mercancías. Este procedimiento se inicia cuando se detecta la omisión de contribuciones o cuotas compensatorias durante el reconocimiento aduanero o la revisión de documentos.

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¿CÓMO SE DIFERENCIA EL PAMA DEL PACO EN TERMINOS DE EMBARGO DE MERCANCIAS? 

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¿CÓMO SE DIFERENCIA EL PAMA DEL PACO EN TERMINOS DE EMBARGO DE MERCANCIAS? 

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En el PAMA, las mercancías se embargan precautoriamente cuando se detectan irregularidades graves durante el reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte, o ejercicio de facultades de comprobación, conforme a lo establecido en los artículos 150 y 151 de la L.A.

Causas del embargo: El embargo se aplica en casos como la introducción de mercancías por lugares no autorizados, mercancías no declaradas, valor declarado inferior al 50% del valor real, entre otros.

En el PACO, no se realiza un embargo precautorio de las mercancías. En su lugar, se determinan las contribuciones omitidas y se imponen sanciones si corresponde. Causas de aplicación: El PACO se aplica cuando no se declara con exactitud la descripción o clasificación arancelaria de las mercancías, o cuando se omiten contribuciones y cuotas compensatorias, sin que exista una causal para el embargo precautorio.

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El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) 

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El Procedimiento Administrativo en Materia Aduanera (PAMA) 

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Es un procedimiento legal en materia de comercio exterior que consiste en el levantamiento de un acta y el embargo preventivo de bienes contra importadores, exportadores, agentes aduanales, posesionarios o tenedores cuando estos hayan incumplido con los trámites o el pago de impuestos.

El PAMA sirve para asegurar que todo lo que entra y sale del país por las aduanas se apegue a la ley en materia fiscal y de comercio exterior.

El PAMA permite a la autoridad aduanera imponer sanciones en materia de comercio exterior de acuerdo con las leyes mexicanas, incluyendo la apertura de un crédito fiscal por la omisión de contribuciones.

Si no se ejecuta una defensa legal exitosa, las mercancías embargadas preventivamente en el PAMA pasan a ser propiedad del fisco federal.

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Es un proceso administrativo dentro del sistema aduanero mexicano que se aplica cuando se detectan irregularidades menores en los documentos, errores en la clasificación arancelaria o inconsistencias en la declaración de mercancías que requieren investigación. El PACO está previsto en los artículos 46 y 152 de la Ley Aduanera y tiene como finalidad determinar las contribuciones omitidas al comercio exterior y fiscales, así como imponer las sanciones correspondientes sin que exista un embargo preventivo de la mercancía.

La Importancia del PACO en el sistema aduanero mexicano:

CORRECCIÓN DE IRREGULARIDADES

RECAUDACIÓN DE CONTRIBUCIONES

AGILIZACIÓN DEL COMERCIO

CUMPLIMIENTO NORMATIVO

FACILITACIÓN DEL COMERCIO EXTERIOR

El PACO se lleva a cabo cuando las autoridades aduaneras, durante una revisión de mercancías, detectan irregularidades que no ameritan el embargo preventivo de las mismas. Tras detectar alguna irregularidad, la autoridad aduanera levanta un acta circunstanciada con los hechos u omisiones y da al interesado un plazo de 10 días hábiles para aportar pruebas y alegatos. En caso de mercancías de difícil identificación, se toman muestras para su análisis y se levanta el acta correspondiente una vez que se tienen los resultados del laboratorio, en un plazo máximo de seis meses.

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Podcast PAMA y PACO Por: Airam Guadalupe Pérez Herrera https://open.spotify.com/show/4enmnMS0vxhXhXfyQLUdA6

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Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA)

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El Procedimiento de Irregularidades en Materia Aduanera (PIMA) es un proceso administrativo establecido en la Ley Aduanera de México. Su objetivo principal es verificar y corregir irregularidades relacionadas con el comercio exterior que no requieren el embargo precautorio de mercancías.

El PIMA se enfoca en determinar contribuciones omitidas y cuotas compensatorias relacionadas con operaciones de comercio exterior.

Permite establecer sanciones por infracciones formales no graves detectadas durante los procesos de verificación aduanera.

Se aplica durante el reconocimiento aduanero, verificación de mercancías en transporte y revisión de documentación comercial.