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Elementos que interfieren en la Conciliacion Bancaria

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Elementos que interfieren en la Conciliacion Bancaria

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Elementos de la Conciliación Bancaria Los elementos que forman parte de una Conciliación Bancaria son los siguientes: Depósitos: Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de las ventas al contado, los cobros. Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos. Cheque certificado: Cheque cuyo pago al beneficiario es garantizado por el banco, por medio de un endoso o garantía real. Supone una obligación de pago para el banco, haciéndose inmediatamente el cargo al cuenta habiente (cliente). Para los efectos de la conciliación se considera consi dera un cheque pagado Nota de crédito: Se llama así al documento que envía el banco a sus cuentas habientes (clientes) para aumentar el efectivo bajo su custodia, por transacciones como intereses ganados, cobros de documentos (Documentos por Cobrar), cobros de facturas (Cuentas por Cobrar), remesas de tarjetas débito y/o crédito, diferencias en depósitos (Sobrante en Depósitos Nocturnos), préstamos solicitados, y otros conceptos. Notas de débito: Documento que envía el banco a sus cuenta habientes (clientes) por concepto de disminución dis minución del efectivo bajo su custodia, cust odia, por operaciones tales como intereses pagados, pagos de documentos, cheques devueltos, cargos bancarios, diferencias en depósitos (Faltante en Depósitos Depósito s Nocturnos), cargos por tarjeta débito y/o crédito, carta de crédito (Documentos por Pagar), pagos de obligaciones, y otros conceptos. Carta de crédito: Instrumento financiero emitido por un banco a petición de un proveedor, en el que el banco garantiza cancelar a un beneficiario, previa presentación de los documentos especificados en la carta de crédito. Se usa generalmente en las importaciones de bienes. Cheques en Tránsito: o cheques pendientes, son aquellos que a consecuencia de haberse emitido un cheque pero a la fecha de realizar la conciliación, el mismo no ha sido cobrado por el beneficiario en el banco, por lo que aparecerá Abonado en los libros de la empresa y no estará Cargado en el estado de cuenta bancario hasta que sea cobrado. Depósitos en Tránsito: son aquellos depósitos que se por lo general se envían al final de mes y estos no son Acreditados en el banco por lo que estarán Cargados en los libros de la empresa pero no en estado de cuenta del mes.

Notas de Crédito: son todos los abonos efectuados por parte del banco por concepto de: descuentos de giros, pagares, intereses a favor de la empresa, entre otros, pero que no se han cargado en nuestros libros. Notas de Débitos: Son cargos efectuados por el banco a la empresa por concepto de: cobro de intereses, comisiones, efectos descontados devueltos, entre otros, que por no haberse recibido la información respectiva del mismo no se ha registrado en los libros de la empresa. Cheques Omitidos ó no Registrados: son los cheques que se emitieron realmente pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa. Depósitos Omitidos ó no Registrados: son los depósitos que se realizaron pero que nunca fueron registrados en los libros de la empresa. Cheques de diferentes cantidades: son los cheques que se s e registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido. Depósitos de diferentes cantidades: son los depósitos que se registran con un monto por encima o por debajo del monto de emitido.

Página 1 de 9 Conciilliiaciión Bancariia y Controll de Tesoreríía.. Conc ac ón Bancar a y Contro de Tesorer a Ulllttiima Actttuallliizaciiión:: 26--04--03 U tim a Ac u a izzac ó n: 26-0 4-0 3 U ma Ac ua ac ón 26 04 03 Notas sobre conciliación bancaria control de tesorería. Indice 1.- Introducción. ............................................................................................................. 1 2.- Origen de las diferencias bancarias...................................................................... 1 3.- Errores frecuentes de conciliación ........................................................................ 2 4.- Elementos necesarios y pasos a seguir en la conciliación bancaria............... 2 5.- Registro de las diferencias. .................................................................................... 3 6.- Requisitos que se deben exigir a un software o modulo de conciliación bancaria........................................................................................................................... 3 6.1.- Requisitos previos. ........................................................................................... 3 6.2.- Requisitos o funcionalidades exigibles a las aplicaciones informáticas de conciliación bancaria. ................................................................................................ 4 6.3.- Control de tesorería y gestión bancaria. ....................................................... 5

1.- Introducción. La conciliación bancaria es la tarea de cotejar las anotaciones que figuran en el extractobancario con el libro banco a los efectos de determinar el origen de las diferencias. La conciliación consiste en verificar la igualdad entre las anotaciones contables y las constancias que surgen de los resúmenes bancarios, efectuando el cotejo mediante un básico ejercicio de control, basado en la oposición de intereses entre la empresa y el banco. La conciliación bancaria NO es un registro contable, es una herramienta de control. 2.- Origen de las diferencias bancarias. Las diferencias generalmente se generan al haber demoras en registrar algunas operaciones por falta de información. Uno de los casos más comunes es cuando la empresa entrega un cheque a un tercero. Inmediatamente lo contabiliza en sus registros y en el libro banco, pero el banco recién lo hará cuando el beneficiario se presente a cobrarlo o lo deposite. Esta diferencia se conoce con el nombre de cheque pendiente o cheque no debitado. Otro caso de diferencias se da cuando la empresa deposita cheques. Ésta los registra en seguida en el libro banco, pero la acreditación por parte del banco no es inmediata, ya que estos cheques entran en el canje c anje interno (depósitos de cheques contra el mismo banco pero sobre otras plazas), clearing bancario o pase por cámaras compensadoras (cheques de otros bancos). Esta diferencia se denomina depósitos en tránsito o depósitos no acreditados. Las notas de débito bancarias y las notas de crédito bancarias son emitidas por el banco y también originan diferencias. Los débitos y créditos que el banco efectúa en la cuenta corriente del cliente no son registrados por diversos motivos: * Porno haber recibido la nota de débito o crédito. * La nota de débito o crédito fue recibida pero aún no se contabilizó.

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Por que el banco no emite la nota de débito, sino que directamente hace el cargo en la cuenta, y el cliente se informa cuando recibe el resumen de cuenta. Es el caso de algunos conceptos como los gastos de mantenimiento, de impresión de cheques, comisiones por cheques rechazados, y también los impuestos que graben estos servicios. También puede ocurrir que la diferencia entre los registros de la empresa y el banco se deban a errores u omisiones cometidas por cualquiera de ellos. Estas sí son diferencias reales que deben corregirse si son de la empresa o reclamarse al banco si el error es suyo. 3.- Errores frecuentes de conciliación Los errores más frecuentes que cometen los cuentacorrentistas son: *

registrar una boleta de depósito, cheque, nota de débito o crédito por un importe distinto al correcto. * omitir de registrar algunos de los comprobantes detallados en el punto anterior. * Errores al calcular los saldos del libro banco. * Cuando la empresa posee varias cuentas corrientes, equivocarse y contabilizar

un movimiento en una cuenta corriente co rriente que no corresponde. El banco puede cometer los mismos mi smos errores. En resumen: cheques pendientes Por falta de información depósitos en tránsito DIFERENCIAS débitos o créditos no contabilizados de la empresa Errores u omisiones del banco 4.- Elementos necesarios y pasos a seguir en la conciliación bancaria. Elementos necesarios: * Extracto bancario * Libro banco * Conciliacióndel período anterior

Pasos: * Se confronta el extracto bancario con el libro banco, teniendo presente que los

débitos del extracto serán los créditos en el libro banco y viceversa. Esta tarea se hace partida por partida, haciendo una tilde en ambos registros cuando

coinciden. * Identificar las partidas sin tilde, t ilde, puesto que ellas son el origen de las diferencias.

Luego se determina qué clase de diferencias son (cheques pendientes, depósitos no acreditados, notas de débito o crédito no contabilizados, errores u omisiones). * Se realiza la conciliación propiamente propiamente dicha a los efectos de dejar constancia del

trabajo realizado. Se debe tener presente pr esente que el objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales. Para realizar esta conciliación es indistinto partir del saldo del extracto bancario para llegar al saldo del libro banco, o partir del saldo en el libro banco para llegar al saldo del extracto bancario.

Página 3 de 9 CONCILIACIÓN BANCARIA AL: / / BANCO................... Saldo según libro banco más: cheques pendientes notas de crédito no contabilizadas por la empresa errores u omisiones de la empresa que disminuyeron el saldo errores u omisiones del banco que han incrementado el saldo otros menos: depósitos no acreditados débitos no contabilizados errores u omisiones de la empresa que incrementen el saldo errores u omisiones del banco que disminuyen el saldo otros SUBTOTAL SALDO SEGÚN RESUMEN DE CUENTA DEL BANCO Si el SUBTOTAL coincide con el saldo del resumen bancario, la conciliación ha terminado. Si el SUBTOTAL no coincide aún existendiferencias, y corresponde revisar todo el procedimiento. Esta minuta se archiva junto con los extractos como comprobante que justifica las diferencias. Si se realiza la conciliación bancaria partiendo del saldo en el extracto bancario, los conceptos que anteriormente se sumaron se restan, y los lo s conceptos restados se suman. 5.- Registro de las diferencias. Si se trata de diferencias que con el transcurso del tiempo se compensan (diferencias temporales), NO es necesario realizar ningún registro. Ejemplos de estas diferencias son: cheques pendientes, depósitos sin acreditar, etc. Si, en cambio, nos encontramos con diferencias que son permanentes, se debe realizar el asiento que corresponda. Ejemplos de estas diferencias son: notas de débito o crédito no contabilizadas, errores u omisiones de la empresa. 6.- Requisitos que se deben exigir a un software o modulo de conciliación bancaria. (Extraido y adaptado de http://www.tesoreria.com/notic_artic/2_soft http://www.tesoreria.com/notic_artic/2_software/pr1_03.htm ware/pr1_03.htm ) 6.1.- Requisitos previos. Recordemos que este tipo de software o módulo asociado a una aplicación más generalista tiene como objetivo Conciliar los extractos bancarios con los apuntes contables registrados por la empresa, de una manera rápida, sencilla y con total

seguridad.

Página 4 de 9 Una primera cuestión a tener en cuenta es que nuestra aplicación financiera contable debe ser capaz de o seria recomendable que contara con la posibilidad de extraer en un fichero tipo Es aconsejable que la empresa debe ser capaz de extraer de su aplicación de contabilidad un ASCII con co n información estructuradasobre los movimientos contables, conteniendo éstos determidados campos mínimos imprescindibles para conciliar (importe, fecha, signo, código de cuenta). En la imagen inferior se muestra la estructura de un fichero contable tipo. Ilustración 1 Por otro lado nuestra entidad financiera nos debe facilitar el acceso a los extractos bancarios de todas las cuentas a conciliar en formato normalizado (norma 43). La recepción de éste tipo de ficheros se suele efectuar a través de las bancas por internet proporcionadas por las entidades bancarias o mediante aplicaciones de comunicaciones con bancos que automatizan éste proceso. 6.2.- Requisitos o funcionalidades exigibles a las aplicaciones informáticas de conciliación bancaria. Teniendo en cuenta lo expuesto anteriormente el programa o módulo debe adaptarse a la estructura del fichero contable proporcionado por la empresa. Ilustración 2 Por otro lado debe contener una función para el tratamiento tratamiento de rechazados en la integración del fichero cotable. Ilustración 3 La opción de conciliación automatica de movimientos es de vital importancia es este tipo de aplicaciones, conjuntamente con la presentación de movimientos preconciliados

Página 5 de 9 Ilustración 4 Ilustración 5 Esta opción anterior se combina con la posibilidad de conciliación manual de los movimientos. En este caso de conciliación concil iación manual es especialmente relevante la presentación de multiples opciones para presentar la información en esta conciliación manual así como de diversos criterios de conciliación además del criterio importe quesiempre es exigible (número de cheque, texto, referencia, etc.) 6.3.- Control de tesorería y gestión bancaria. Este módulo u opción va más allá que la simple conciliación bancaria, normalmente este tipo de opciones estan asociadas a aplicaciones especificas de control de tesoreria y en concreto de control de extracto bancario. Estas aplicaciones son la puerta de entrada para los extractos y movimientos recibidos de las entidades financieras. El carácter multibancario de la aplicación debe permitir integrar ficheros normalizados recibidos de todas las entidades financieras con las que trabaje la empresa. Por tanto el objetivo básico de este tipo de aplicaciones de control y gestión bancaria se puede resumir en los siguientes puntos: * Gestionar la información suministrada por los bancos en sus extractos. * Control de movimientos, saldos e intereses de sus cuentas bancarias. * Disponer de un histórico de extractos bancarios en el que se puedan efectuar

rápidas consultas mediante filtros.

Página 6 de 9 Igual que en el caso anteriormente expuesto de conciliación bancaria es necesario o es un requisito el poder contar con un acceso a los extractos bancarios de todas las cuentas a gesionar, en formato normalizado (norma 43). La recepción de éste tipo de ficheros se suele efectuar a través de las bancas por internet proporcionadas por las entidades bancarias o mediante aplicaciones de comunicaciones con bancos que automatizan éste proceso (EDItran). Las funcionalidades de este tipo de aplicación estan orientadas a : 1. Integrar y almacenar los extractos bancarios recibidosmediante formatos normalizados (N.43, swift, etc.) .......... Ilustración 6 2. Controles de seguridad. La aplicación debe comprobar que los ficheros a integrar son los que correspoden, verificando saldos iniciales y finales, coherencia de la información interna del fichero, etc. En el caso de que los ficheros sean rechazados se informará sobre cual es el motivo de rechazo para su posterior corrección. Ilustración 7 3. Los ficheros de los extractos bancarios (norma 43) deben poderse generar manualmente en la aplicación a partir de la información suministrada vía fax o internet. Excepcionalmente resulta muy útil esta opción cuando existen problemas reiterados en la recepción de un fichero bancario por el método tradicional.

Página 7 de 9 Ilustración 8 4. Consulta de extractos bancarios hasta el más mínimo detalle de cada uno de los movimientos que lo componen. Ilustración 9 5. Consulta de saldos en fecha operación y en fecha valor por cuenta o consolidados, por bancos o empresas. Ilustración 10 6. Opción de búsqueda rápida de movimientos entre todas las cuentas.

Página 8 de 9 Ilustración 11 7. Estadísticas de reparto del negocio bancario por importe o número, con visualización gráfica o numérica. Ilustración 12 8. Posición diaria de tesorería por fecha valor y operación. o peración. Diferentes estados de agrupación: empresas, bancos, divisas y cuentas. c uentas. 9. Liquidación de intereses de las cuentas. Previamente se habrán parametrizado todos los tipos y comisiones que intervienen en el cálculo de la liquidación.

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Elementos de la Conciliación Bancaria.docx - PDF Free Download

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Elementos de la Conciliación Bancaria Los elementos que forman parte de una Conciliación Bancaria son los siguientes: Depósitos: Están constituidos por el efectivo que recibe la empresa diariamente por concepto de las ventas al contado, los cobros. Cheques girados: Son los cheques emitidos por la empresa por concepto de las compras efectuadas al contado, los pagos a terceros y los abonos.

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Profe Maynor - Conciliación Bancaria (segunda parte) - Saludos desde Guatemala!

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1. Asegura que todos los depósitos están correctamente reflejados en el saldo bancario y que no se han abonado a otra cuenta.

2. Detecta algún depósito contabilizado que no llegó al banco por algún motivo.

3. Identifica depósitos a la cuenta que no están contabilizados.

4. Identifica los cheques girados que no se han cobrado.

5. Detecta algún cheque girado y cobrado pero no contabilizado.

6. Contabiliza todos los cargos bancarios

7. Detecta errores en los montos, en sus propios libros contables o en la cuenta bancaria.

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La conciliación bancaria es un ejercicio por el cual se comparan las partes que se muestran en el estado de cuenta que recibe el banco con la parte que se contabiliza en la cuenta banco en sus libros de contabilidad .

Por medio de ella Puede asegurarse que Todas Sus Operaciones bancarias quedan correctamente contabilizadas y reflejadas en sus libros y por lo tanto en los Estados Financieros . Es posible determinar el error en su cuenta según el banco correcto, detectando cualquier error en forma oportuna para poder realizar las gestiones necesarias para corregirlo.

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¿Cuándo se hace la conciliación bancaria?

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¿Cuándo se hace la conciliación bancaria?

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Cuando tiene su cuenta corriente bancaria en línea y también mantiene sus registros contables actualizados en tiempo real, puede hacer una conciliación bancaria en cualquier momento. Pero se debe realizar esta conciliación en forma regular y periódica, por lo menos mensualmente.

Es importante tener una conciliación bancaria que corresponde con la fecha en que "cierre" los libros de contabilidad, por ejemplo al fin de cada ejercicio contable, que puede ser mensual, trimestral, semestral o anual. Este sirve como respaldo de los saldos contables que se ocupan como la base para la generación de los estados financieros. Es conveniente que la fecha de "corte" o cierre según el banco coincida con la fecha de cierre de los ejercicios contables.